[ORO] Formulario 110 y formato 2516 para declaración de renta 2019 de personas naturales obligadas a llevar contabilidad

Esta plantilla, elaborada por el Dr. Diego Guevara, incluye en formato Excel el formulario 110 y el formato 2516 v. 3, prescritos por la Dian con las resoluciones 000071 de octubre de 2019 y 000023 de marzo 18 de 2020, adaptados al caso de personas naturales no residentes que llevan contabilidad.

*Documento realizado por nuestro líder de investigación tributaria y contable, Diego Guevara Madrid.

Fecha de actualización: 2 de julio de 2020

En el presente archivo se incluye en versión Excel el formulario 110 para declaraciones de renta y/o de ingresos y patrimonio de personas jurídicas y personas naturales sin residencia por el año gravable 2019, prescrito por la Dian a través de su Resolución 000023 de marzo 18 de 2020 (publicada en el Diario Oficial 51.261 del 19 de marzo de 2020, el cual circuló en internet el 27 de marzo de 2020).

Se incluyen, adicionalmente, en versión Excel, las 7 páginas (secciones) que componen el formato 2516 v. 3 (reporte de conciliación fiscal; ver artículo 772-1 del ET y Decreto 1998 de noviembre 30 de 2017) para el año gravable 2019, prescrito con la Resolución 000052 de octubre 30 de 2018 (la cual fue modificada con las resoluciones 000016 de marzo 7 de 2019, 000071 de octubre 28 de 2019 y 000023 de marzo 18 de 2020).

Quienes deban presentar virtualmente el formato 2516 v. 3 deberán hacerlo antes del vencimiento del plazo para la presentación de la declaración del formulario 110. Cabe anotar que dicho formato 2516 solo es elaborado por los contribuyentes del impuesto de renta obligados a llevar contabilidad en Colombia, pero no debe ser elaborado por los contribuyentes que durante el año gravable 2019 hayan optado voluntariamente por pertenecer al régimen simple de tributación. Ver artículos 903 al 916 del ET, luego de ser modificados con el artículo 66 de la Ley 1943 de 2018 y reglamentados con el Decreto 1468 de agosto de 2019 (nota: tener presente que el PDF del formato 2516 v. 3 se tendrá que estudiar en combinación con lo que estableció el artículo 2 de la Resolución 000023 de marzo 18 de 2020).

Ahora bien, la Dian publicó el 7 de abril de 2020 el prevalidador tributario para el formato 2516 v. 3, en el cual permite conocer cuáles son efectivamente las celdas que no son diligenciables, pues dichas celdas no quedaron identificadas en los documentos que se expidieron como anexos de la Resolución 000052 de octubre 30 de 2018. Al respecto, debe tenerse presente que dicho prevalidador es un aplicativo diseñado por la Dian, que solo funciona en los computadores que tengan Excel para Windows y no funciona en los computadores que solo tengan Excel para MAC (por ese motivo, los usuarios de MAC necesitan tener fraccionado su disco duro e instalar una licencia de Windows y otra de Excel para Windows, pues solo de esa forma pueden hacer funcionar los prevalidadores de la Dian).

Por tanto, cuando se estudien las hojas del presente archivo que correspondan a la estructura del formato 2516 v. 3 deberá tenerse en cuenta que allí quedaron marcadas en color azul las celdas que la misma Dian definió como no diligenciables. Además, al momento de instalar el prevalidador tributario del formato 2516 v. 3, dicho aplicativo terminaba liberando cinco archivos especiales en PDF, que podrá consultar en los siguientes enlaces:

• Guía para el diligenciamiento del reporte de conciliación fiscal anexo – formulario 110 – formato 2516 v. 3
• Guía para la carga y envío del archivo XML
• Preguntas frecuentes: reporte de conciliación fiscal – anexo formulario 110 – formato 2516 v. 3
• Solución ante la ausencia de complementos en la barra de herramientas
• Guía del usuario: prevalidador para el reporte de conciliación fiscal formato 2516 v. 3

Además de esto, esta plantilla incluye los modelos de los principales anexos que se sugiere elaborar y conservar para soportar las cifras que se llevarían a los diferentes renglones de dichos documentos.

Las hojas que incluye este archivo son:

1. Presentación.
2. Formulario 110.
3. Detalle de las cifras llevadas a los renglones del formulario 110.
4. Conciliación entre el resultado contable y el resultado fiscal.
5. Formato 2516 – Reporte de conciliación fiscal anexo al formulario 110 (carátula).
6. Formato 2516 – Estado de situación financiera – Patrimonio.
7. Formato 2516 – Estado de resultados – Impuesto de renta y complementario.
8. Formato 2516 – Impuesto diferido.
9. Formato 2516 – Ingresos y facturación (conciliación ingreso contable devengado y facturación emitida).
10. Formato 2516 – Activos fijos.
11. Formato 2516 – Resumen estado de situación financiera y estado de resultado integral.
12. Anexo de propiedades, planta y equipo.
13. Anexo inversión en asociadas.
14. Cálculo de intereses presuntivos por préstamos en dinero a sociedades durante el año 2019.
15. Cálculo del límite de intereses deducibles por aplicación de la norma de subcapitalización.
16. Determinación de la renta presuntiva (artículo 189 del ET).
17. Modelo para determinar rentas exentas.
18. Determinación anticipo al impuesto de renta 2020.
19. Modelo para realizar el cálculo de la sanción por extemporaneidad.
20. Modelo para llevar a cabo la conciliación patrimonial y desvirtuar una renta por comparación patrimonial.

Descargue aquí el [Liquidador] Formulario 110 y formato 2516 para la declaración de renta del año gravable 2019 para el caso de personas naturales no residentes que llevan contabilidad.

Adicionalmente, en la hoja “Introducción” de este archivo de Excel, ubicamos los enlaces de acceso a otras 3 herramientas que también abordan instrucciones para la preparación de la declaración de renta por el año gravable 2019 de personas naturales y/o sucesiones ilíquidas:

• [Liquidador] Formulario 210 para declaración de renta año gravable 2019 de personas naturales y/o sucesiones ilíquidas residentes (adaptado para los no obligados a llevar contabilidad).
• [Liquidador] Formulario 210 y formato 2517 para la declaración de renta del año gravable 2019 para el caso de personas naturales residentes que llevan contabilidad.
• [Liquidador] Formulario 110 para la declaración de renta del año gravable 2019 para el caso de personas naturales no residentes que no están obligadas a llevar contabilidad.

Las 4 herramientas mencionadas están en tu Suscripción Actualícese Básica, Oro o Platino. Si deseas ampliar tu conocimiento sobre este tema, te invitamos a adquirir la Guía multiformato para la declaración de renta de personas naturales, en donde nuestro líder de investigación tributaria, Diego Guevara Madrid, a través de un completo seminario en línea, su libro en formato digital y estos archivos de Excel, expone diferentes novedades sobre la declaración de renta y del régimen simple de personas naturales por el año gravable 2019.

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