Declaraci贸n de renta personas naturales
en 11 pasos

Se aproximan las fechas de presentaci贸n de la declaraci贸n de renta de personas naturales AG 2022.

Encuentra en este completo an谩lisis de 360潞 un compendio de nuestros mejores art铆culos, videos, liquidadores y publicaciones para que puedas realizarla f谩cil y r谩pidamente, sin omitir detalles.

Publicado 21 de marzo de 2023

La declaraci贸n de renta es un compromiso fiscal por el cual las personas naturales informan anualmente a la Dian sobre sus ingresos, ganancias ocasionales, costos y gastos.

Por el a帽o gravable 2022, la declaraci贸n de renta de las personas naturales deber谩 atender las novedades introducidas por la Ley 2155 de 2021, y algunas de la reciente Ley de reforma tributaria 2277 de 2022, en lo relacionado con el procedimiento tributario.

Adem谩s, de acuerdo con el art铆culo 1 del Decreto 2487 de diciembre 16 de 2022, los plazos para su vencimiento en 2023 se cumplen entre el 9 de agosto y el 19 de octubre, seg煤n el 煤ltimo d铆gito del NIT del contribuyente.

Los siguientes son 11 sencillos pasos que debes seguir para preparar la declaraci贸n de renta de una persona natural. Veamos:

Paso 1: eval煤a si el declarante es o no un residente fiscal en Colombia


El art铆culo 10 del Estatuto Tributario 鈥揈T鈥 se帽ala las condiciones que se deben tener en cuenta al momento de considerar la residencia fiscal de una persona natural.

Respondiendo las preguntas indicadas en la siguiente ilustraci贸n, podr谩s definirla muy f谩cilmente:

Este paso es muy importante, pues la condici贸n de residente tendr谩 diferentes consecuencias a la hora de preparar la declaraci贸n de renta de una persona natural; entre ellas, el tipo de informaci贸n que deber谩 reportarse y el formulario a utilizar, como se observa a continuaci贸n:

Paso 2: determina si la persona natural es contribuyente del impuesto sobre la renta


Tal como lo establecen los art铆culos 7 y 9 del ET, tanto las personas naturales como las sucesiones il铆quidas que hayan percibido rentas en el territorio nacional, siempre y cuando no se hayan inscrito en el r茅gimen simple de tributaci贸n, son consideradas contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario en el r茅gimen ordinario.

Paso 3: confirma si el contribuyente est谩 obligado o no a llevar contabilidad


Varias de las normas vigentes que regulan el impuesto de renta y su complementario de ganancias ocasionales tienen una aplicaci贸n diferente para el contribuyente obligado a llevar contabilidad y para el no obligado.

Si tienes dudas sobre en cu谩l de los dos grupos se ubica la persona natural que deber谩 declarar, te invitamos a estudiar nuestro editorial Declaraci贸n de renta de personas naturales: efecto de llevar o no contabilidad, para que lo resuelvas f谩cilmente.

En el siguiente video, el Dr. Diego Guevara analiza el tema de la obligaci贸n de llevar contabilidad. Esc煤chalo de primera mano aqu铆:

Paso 4: verificar si el contribuyente se encuentra obligado a declarar


En t茅rminos generales, puede sintetizarse en que estar谩n obligadas a declarar renta por el a帽o gravable 2022 las siguientes personas naturales:

A continuaci贸n, el Dr. Guevara te explica detalladamente las condiciones que obligan a una persona natural a presentar la declaraci贸n del impuesto de renta:

Adem谩s, en el siguiente video tambi茅n te explicamos, de la mano del Dr. Guevara, en qu茅 casos una persona natural no residente, queda obligada a presentar la declaraci贸n del impuesto de renta:

Sin embargo, sabemos que consultas Actual铆cese por la posibilidad de profundizar en las normas base de nuestros an谩lisis, por ello, debemos precisar que, de acuerdo con lo establecido en los art铆culos 592 y 594-3 del ET, en conjunto con lo dispuesto en el art铆culo 1.6.1.1.3.2.7 del DUT 1625 de 2016 (luego de ser sustituido con el Decreto 2487 de 2022), deber谩n presentar la declaraci贸n de renta y complementario las personas naturales y sucesiones il铆quidas que durante 2022 calificaron como residentes fiscales ante el Gobierno colombiano, y que durante dicho a帽o pertenecieron al r茅gimen ordinario (pues no se acogieron voluntariamente al r茅gimen simple), que al 31 de diciembre de 2022 cumplan con alguno de los siguientes requisitos:

Requisitos

UVT (equivalente a $38.004)

Valor

Su patrimonio bruto (bienes y derechos, ubicados en Colombia y/o en el exterior, valuados con criterio fiscal y totalizados antes de restar los pasivos) al 31 de diciembre de 2022 es igual o superior a:

 

4.500

Nota: si la persona es casada o tiene una uni贸n marital de hecho, cada c贸nyuge totaliza sus bienes en forma individual, seg煤n lo indica el art铆culo 8 del ET.

$171.018.000

 

Ser responsable del IVA dentro de Colombia durante 2022

 

 

 

Debi贸 ser responsable del IVA (antiguo r茅gimen com煤n) al cierre del a帽o. Ello significa que si no fue responsable de este impuesto (anterior r茅gimen simplificado) porque los bienes o servicios ofrecidos se encontraban excluidos del impuesto, entonces no cumple con este tercer requisito (ver el Concepto Dian 39683 de junio 2 de 1998, el Concepto Unificado 001 del IVA de junio de 2003 y el Concepto 39683 de junio de 1998).

 

Sus ingresos brutos de 2022, ordinarios y extraordinarios, independientemente de si forman renta ordinaria o ganancia ocasional, obtenidos en Colombia y/o en el exterior, son iguales o superiores a:

 

1.400

 

Nota: si se supera este tope, se deber谩 declarar renta por el a帽o gravable 2022. Sin embargo, si el contribuyente vende bienes o servicios gravados con IVA o INC y desea operar durante 2023 como 鈥渘o responsable del IVA鈥 o no 鈥渞esponsable del INC鈥, podr谩 hacerlo si durante 2022 los ingresos brutos gravados con cualquiera de esos dos impuestos no excedieron las 3.500 UVT, es decir, $133.014.000 (ver el par谩grafo 3 del art铆culo 437 y el art铆culo 512-13 del ET, modificados por los art铆culos 4 y 28, respectivamente, de la Ley 2010 de 2019).

$53.206.000

 

Consumos con tarjeta de cr茅dito que excedan las鈥

1.400

$53.206.000

 

Compras y consumos totales del a帽o, independientemente de la modalidad y medio de pago, que excedieron las鈥

1.400

$53.206.000

 

El valor total de sus consignaciones bancarias, m谩s dep贸sitos o inversiones financieras en Colombia y en el exterior durante 2022 (ver interrogante 8 del Concepto Dian 45542 de julio de 2014) que excedieron las…

1.400

$53.206.000

Nota: mediante la Resoluci贸n Dian 000140 de noviembre 25 de 2021, la Dian fij贸 el valor de la UVT para 2022 en $38.004 Consulta al respecto nuestro Convertidor de UVT.

https://actualicese.com/modelo-para-definir-si-una-persona-natural-esta-obligada-a-declarar-renta/Si despu茅s de analizar la tabla anterior mantienes dudas respecto a estos requisitos, puedes ingresar tus datos en la herramienta que hemos dise帽ado para ello y avanzar con este paso muy f谩cilmente:

隆Pero eso no es todo!, precisemos algunos detalles m谩s. En el siguiente video, el Dr. Diego Guevara explica a detalle qu茅 impacto tienen los ingresos recibidos para terceros sobre la obligaci贸n de declarar renta:

Paso 5: identifica la fecha para presentar la declaraci贸n de renta


La nueva versi贸n del art铆culo 1.6.1.13.2.15 del DUT 1625 de 2016, modificado por el art铆culo 1 del Decreto 2487 de 2022, indica que las personas naturales y sucesiones il铆quidas no calificadas como grandes contribuyentes deber谩n presentar la declaraci贸n de renta a m谩s tardar entre el 9 de agosto y el 19 de octubre de 2023, con la obligaci贸n de realizar el pago en una sola cuota.

Para tal fin se tienen en cuenta los 煤ltimos d铆gitos del NIT, omitiendo el d铆gito de verificaci贸n, as铆:

脷ltimos d铆gitos del NIT

Hasta el d铆a

(2023)

脷ltimos d铆gitos del NIT

Hasta el d铆a

(2023)

01 y 02

9 de agosto

51 y 52

14 de septiembre

03 y 04

10 de agosto

53 y 54

15 de septiembre

05 y 06

11 de agosto

55 y 56

18 de septiembre

07 y 08

14 de agosto

57 y 58

19 de septiembre

09 y 10

15 de agosto

59 y 60

20 de septiembre

11 y 12

16 de agosto

61 y 62

21 de septiembre

13 y 14

17 de agosto

63 y 64

22 de septiembre

15 y 16

18 de agosto

65 y 66

25 de septiembre

17 y 18

22 de agosto

67 y 68

26 de septiembre

19 y 20

23 de agosto

69 y 70

27 de septiembre

21 y 22

24 de agosto

71 y 72

28 de septiembre

23 y 24

25 de agosto

73 y 74

29 de septiembre

25 y 26

28 de agosto

75 y 76

2 de octubre

27 y 28

29 de agosto

77 y 78

3 de octubre

29 y 30

30 de agosto

79 y 80

4 de octubre

31 y 32

31 de agosto

81 y 82

5 de octubre

33 y 34

1 de septiembre

83 y 84

6 de octubre

35 y 36

4 de septiembre

85 y 86

9 de octubre

37 y 38

5 de septiembre

87 y 88

10 de octubre

39 y 40

6 de septiembre

89 y 90

11 de octubre

41 y 42

7 de septiembre

91 y 92

12 de octubre

43 y 44

8 de septiembre

93 y 94

13 de octubre

45 y 46

11 de septiembre

95 y 96

17 de octubre

47 y 48

12 de septiembre

97 y 98

18 de octubre

49 y 50

13 de septiembre

99 y 00

19 de octubre

Nota: las personas naturales residentes en el exterior obligadas a presentar la declaraci贸n del impuesto sobre la renta y complementario deber谩n efectuar el proceso de forma virtual y pagar el tributo de la misma forma, o en los bancos y dem谩s entidades autorizadas en el territorio colombiano, dentro de los plazos mencionados.

Paso 6: verifica el cumplimiento de los requerimientos previos


Para continuar con el proceso, deber谩s validar que:

1. El declarante se encuentra inscrito en el RUT

Todas las personas naturales que deban declarar renta por primera vez (al igual que aquellas que declarar谩n de forma voluntaria por primera vez, de conformidad con las indicaciones del art铆culo 6 del ETdeben asegurarse de efectuar en primer lugar su inscripci贸n en el RUT, seleccionando la responsabilidad 05 鈥 R茅gimen ordinario, a m谩s tardar el d铆a del vencimiento del plazo para declarar.

De no hacerlo, se arriesgan a la aplicaci贸n de la sanci贸n dispuesta en la norma del art铆culo 658-3 del ET: una (1) UVT por cada d铆a de retraso. As铆 lo confirma el art铆culo 1.6.1.2.8 del DUT 1625 de 2016, modificado por el art铆culo 6 del Decreto 678 de 2022.

En el siguiente video, el Dr. Diego Guevara Madrid explica cu谩l es el momento correcto para realizar la inscripci贸n en el RUT cuando se declara por primera vez:

Adem谩s, para diligenciar correctamente el formulario de inscripci贸n al RUT, consulta los siguientes formatos que hemos preparado para ti:

2. El titular de la declaraci贸n cuenta con un usuario en el Muisca

Si deseas iniciar la habilitaci贸n de la cuenta en el sistema Muisca de la Dian, debes acceder al portal transaccional de la plataforma y seguir los siguientes pasos:

3. El contribuyente cuenta con el instrumento de firma electr贸nica

Como consecuencia de la modernizaci贸n tecnol贸gica adelantada por la Dian, el 28 de julio de 2020 se expidi贸 la Resoluci贸n 000080, a trav茅s de la cual se modific贸 la Resoluci贸n 000070 de 2016, a fin de crear un nuevo sistema de habilitaci贸n del IFE basado en el mecanismo de autogeneraci贸n, eliminando los pasos de renovaci贸n y revocaci贸n del anterior sistema, permitiendo de esta forma hacer m谩s 谩gil dicho instrumento.

Este nuevo mecanismo de firma electr贸nica, adem谩s de la simplicidad en el acceso y generaci贸n, ya no requiere la configuraci贸n de preguntas para la recuperaci贸n de la contrase帽a ni el agendamiento de citas ante sucursales de la Dian: 

Este tr谩mite es realizado totalmente en l铆nea, no solo por aquellas personas obligadas a emplear la firma electr贸nica, sino tambi茅n por quienes deseen cumplir sus obligaciones y tr谩mites ante la Dian de forma virtual.

Es preciso considerar, adem谩s, que la firma electr贸nica deber谩 ser empleada en todos los tr谩mites efectuados ante la administraci贸n tributaria, como es el caso de las operaciones aduaneras y la solicitud de la autorizaci贸n de numeraci贸n de facturaci贸n, si se es declarante de renta o si se desea realizar en l铆nea una solicitud de devoluci贸n y/o compensaci贸n de saldos a favor.

No obstante, este instrumento solo estar谩 disponible para aquellos contribuyentes inscritos en el RUT.

La nueva firma electr贸nica, al igual que su versi贸n anterior, cuenta con una vigencia de tres (3) a帽os contados a partir de la fecha de su generaci贸n. Sin embargo, puede ser renovada antes o despu茅s del vencimiento sin ninguna restricci贸n siguiendo los pasos mencionados a continuaci贸n:

4. Existe informaci贸n disponible en el reporte de terceros

El reporte de terceros es un archivo de descarga gratuito que la Dian publica en su portal web con la informaci贸n suministrada asociada a la c茅dula de ciudadan铆a de la persona natural en los procesos de recepci贸n de archivos con informaci贸n ex贸gena tributaria.

Por tanto, para el caso de las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad (y que tampoco lo hacen de forma voluntaria), la Dian pone a disposici贸n este archivo personalizado, en el cual el declarante puede consultar la informaci贸n que terceros han reportado a su nombre para la administraci贸n tributaria.

Para consultarlo, una vez el contribuyente inicie sesi贸n en la cuenta del Muisca, en el men煤 principal deber谩 seleccionar la opci贸n 鈥淐onsultar informaci贸n ex贸gena鈥 y seguir los pasos que indica el sistema:

Paso 7: selecciona el formulario


La residencia fiscal y la obligaci贸n de llevar o no contabilidad son dos factores determinantes para elegir en cu谩l formulario debe presentarse la declaraci贸n de renta.

En el siguiente cuadro exponemos los formularios que deben emplearse para la declaraci贸n de renta del per铆odo gravable 2022:


Los siguientes son los liquidadores que ha preparado nuestro investigador Diego Guevara Madrid para que diligenciar el correspondiente formulario de declaraci贸n de renta de persona natural sea mucho m谩s f谩cil para ti.

隆Debes estar atento para descargarlos! Estar谩n disponibles en pocos d铆as y te lo notificaremos a trav茅s de nuestro bolet铆n diario.

Paso 8: Identifica cu谩les c茅dulas del formulario deber谩s diligenciar


La declaraci贸n de renta de las personas naturales por el a帽o gravable 2020 est谩 compuesta por las siguientes 3 c茅dulas:

Ahora bien, en la siguiente tabla te contamos los tipos de ingreso que se registran en cada una de dichas c茅dulas:

C茅dula

Secciones

Tipo de ingreso

L铆mite a las rentas exentas y deducciones especiales

Tarifas del impuesto de renta

Art铆culo

Tope m谩ximo

General 

Rentas de trabajo 

Ingresos se帽alados en el art铆culo 103 del ET:  

  • Salarios. 
  • Comisiones.  
  • Prestaciones sociales.  
  • Vi谩ticos.  
  • Gastos de representaci贸n.  
  • Honorarios.  
  • Emolumentos eclesi谩sticos. 
  • Compensaciones recibidas por el trabajo asociado cooperativo. 

 

En general, las compensaciones por servicios personales. Adem谩s, son considerados rentas de trabajo los apoyos econ贸micos otorgados en raz贸n de una relaci贸n laboral, legal o reglamentaria.

 

Tambi茅n se clasifican en esta secci贸n los ingresos por concepto de honorarios, comisiones y compensaciones por servicios personales recibidos como trabajador independiente, siempre y cuando no imputen costos o deducciones a dichos ingresos para tener derecho a la renta exenta contemplada en el numeral 10 del art铆culo 206 del ET.

 

 

 

 

 

 

 

Art铆culo 336 del ET 

 El 40 % sobre el total de ingresos por rentas de trabajo, rentas por honorarios y compensaci贸n de servicios personales sujetos a costos y gastos y no a las rentas exentas del numeral 10 del art铆culo 206 del ET, rentas de capital y no laborales (incluyendo los provenientes de las ECE, si es necesario), menos los ingresos no constitutivos de renta imputables a cada uno. Lo anterior, sin exceder las 5.040 UVT (equivalentes a $191.540.000 por el a帽o gravable 2022). 

 

Tarifa progresiva seg煤n los siete rangos de renta l铆quida gravable, indicada en el art铆culo 241 del ET, modificado por el art铆culo 34 de la Ley 2010 de 2019.

 

Rentas por honorarios y compensaci贸n de servicios personales sujetos a costos y gastos y no a las rentas exentas del numeral 10 del art铆culo 206 del ET

 Ingresos por concepto de honorarios y compensaci贸n de servicios personales obtenidos por las personas que informen que no han contratado o vinculado dos o m谩s trabajadores asociados a la actividad, siempre y cuando vayan a solicitar costos y deducciones procedentes como trabajador independiente, renunciando de esta manera a la exenci贸n contemplada en el numeral 10 del art铆culo 206 ET.

 

 

 

Rentas de capital 

  • Intereses.  
  • Rendimientos financieros.  
  • Arrendamientos.  
  • Regal铆as.  
  • Explotaci贸n de la propiedad intelectual. 

 

Rentas no laborales 

Todos los ingresos de las rentas no laborales que no clasifiquen expresamente en ninguna otra c茅dula y que no correspondan a rentas de trabajo y/o de capital. 

 

 

Pensiones

N/A 

  • Pensi贸n de jubilaci贸n. 
  • Pensi贸n de invalidez. 
  • Pensi贸n de vejez. 
  • Pensi贸n de sobrevivientes. 
  • Pensi贸n sobre riesgos profesionales. 

 

La Ley 2010 de 2019 no propone modificaciones en este 铆tem y, por tanto, se sigue considerando renta exenta la parte del pago mensual que no exceda las 1.000 UVT, correspondientes a $38.004.000 por el a帽o gravable 2022 (12.000 UVT anuales; $456.048.000 por 2022) (numeral 5 del art铆culo 206 del ET). 

Art铆culo 241 del ET

Dividendos y participaciones 

N/A 

  • Dividendos.  
  • Participaciones.  

N/A 

N/A 

Depender谩 del a帽o de origen de los dividendos (antes o despu茅s de 2016) y de la condici贸n de gravado o no del dividendo.  

Adicionalmente, en muchos casos tambi茅n deber谩 evaluarse qu茅 tipo de entidad distribuy贸 tales dividendos.  

Adem谩s, en nuestro siguiente archivo descargable podr谩s encontrar las caracter铆sticas b谩sicas de la depuraci贸n que se debe efectuar dentro de cada una de las 3 c茅dulas en que se descompondr谩 la renta ordinaria del a帽o gravable 2022 de las personas naturales y/o sucesiones il铆quidas residentes que se quedaron en el r茅gimen ordinario:

Paso 9 : estudia las novedades de la declaraci贸n de renta de las personas naturales 2020


Para la preparaci贸n y presentaci贸n de la declaraci贸n de renta del a帽o gravable 2022 de las personas naturales y sucesiones il铆quidas (residentes o no residentes, obligadas o no a llevar contabilidad) del r茅gimen ordinario, se deber谩n tener en cuenta las novedades introducidas con m煤ltiples leyes de tipo tributario expedidas durante el 2020 y 2021 (ver, por ejemplo, la Ley 2010 de 2019; los art铆culos 8, 12 y 24 de la Ley 2155 de 2021; los art铆culos 8 al 11 de la Ley 2099 de julio 10 de 2021; los art铆culos 2 y 3 de la Ley 2130 de agosto 4 de 2021; y  la Ley 2154 de septiembre 1 de 2021).

Adicionalmente, se deber谩n tener en cuenta algunos de los art铆culos de la Ley 2277 de diciembre 13 de 2022 (entre ellos, los que afectaron normas de procedimiento tributario). Tambi茅n varios de los decretos reglamentarios expedidos a lo largo de 2022 e igualmente las nuevas resoluciones de la Dian que se publiquen en relaci贸n con este tema, como las resoluciones 000022 y 000056 de 2023, por medio de las cuales se habilitaron los formularios 110 y 210.

Por tanto, en la elaboraci贸n y presentaci贸n de la declaraci贸n de renta del a帽o gravable 2022 se deber谩n tener en cuenta varias novedades importantes, entre ellas las siguientes:

No dejes de ver a continuaci贸n el consultorio del Dr. Diego Guevara Madrid, l铆der de investigaci贸n tributaria de Actual铆cese, quien resuelve m煤ltiples dudas sobre las novedades que deber谩n tenerse en cuenta para la elaboraci贸n de la declaraci贸n de renta de las personas naturales por el a帽o gravable 2022:

Paso 10: Diligencie el formulario 210


Antes de iniciar con el proceso de diligenciamiento del formulario 210, es necesario tener disponible una serie de documentos indispensables que facilitar谩n la elaboraci贸n de la declaraci贸n de renta:

Tambi茅n es importante tener en cuenta ciertos aspectos relacionados con cada una de las secciones que conforman el formulario.

As铆, se podr谩n identificar los criterios para definir correctamente el patrimonio, los ingresos que se denunciar谩n, los requisitos para el reconocimiento de costos y gastos, adem谩s de los detalles de las rentas exentas, deducciones y descuentos procedentes, entre otros puntos a considerar.

El programa Ayuda Renta es un apoyo

Ayuda Renta es una herramienta mediante la cual se pretende facilitar el diligenciamiento de la declaraci贸n de renta y complementario de las personas naturales y asimiladas residentes no obligadas a llevar contabilidad, como empleados, profesionales, trabajadores independientes y rentistas de capital obligados a declarar en el formulario 210.

Este aplicativo estar谩 habilitado por la Dian de manera gratuita a trav茅s de su portal web. Los usuarios podr谩n descargarlo y emplearlo para diligenciar las rentas cedulares y liquidar el impuesto de cada una de ellas.

Pese a lo anterior, es preciso aclarar que, por tratarse de una orientaci贸n general, no exime al declarante de la obligaci贸n de aplicar en cada caso particular las normas legales y reglamentarias que regulan tal impuesto.

Paso 11 : Carga la declaraci贸n de renta en la plataforma Muisca


Analizados todos los aspectos relacionados con el diligenciamiento del formulario 210, llega el momento de cargar la informaci贸n de la declaraci贸n de renta en la plataforma Muisca de la Dian.


Escucha a continuaci贸n la explicaci贸n del Dr. Diego Guevara sobre los casos en los cuales las personas naturales est谩n obligadas a presentar sus declaraciones tributarias de forma virtual:

Conciliaci贸n fiscal


El proceso de conciliaci贸n fiscal contenido en el art铆culo 772-1 del ET, reglamentado con el Decreto 1998 de 2017, se帽ala que todos los contribuyentes del impuesto de renta obligados a llevar contabilidad, sean personas naturales o jur铆dicas, al igual que quienes decidan llevarla de forma voluntaria, deben efectuar un proceso de conciliaci贸n fiscal que permita analizar de manera detallada las diferencias entre las cifras contables y las fiscales.

La conciliaci贸n fiscal est谩 compuesta por dos elementos: el control de detalle y el reporte de conciliaci贸n fiscal:

Ahora bien, las personas naturales residentes, para el a帽o gravable 2022 deber谩n emplear el formato 2517 versi贸n 5 (anexo del formulario 210); por su parte, las personas naturales no residentes deber谩n utilizar el formato 2516 versi贸n 6 (anexo del formulario 110).

Los prevalidadores de ambos formatos ya se encuentran disponibles en el portal de la Dian. Como se observa, estos cambiaron de versi贸n con respecto a la usada para el a帽o gravable 2021; sin embargo, dicho cambio de versi贸n solo se evidencia en los archivos de descarga, puesto que  en la Resoluci贸n 000051 del 29 de marzo de 2023, con la cual se modificaron los anexos respectivos, se hizo alusi贸n equivocadamente a otras versiones ya utilizadas en el pasado.

Plazo para presentar el formato de conciliaci贸n fiscal por el a帽o gravable 2022

El formato 2517 versi贸n 5 deber谩 entregarse antes de presentar el formulario 210 o, en su defecto, a m谩s tardar antes de los respectivos vencimientos para presentar la declaraci贸n de renta del a帽o gravable 2022.

Firmeza de la declaraci贸n de renta


La firmeza es la condici贸n jur铆dica que adquiere una declaraci贸n tributaria, lo cual implica que ya no puede ser cuestionada o modificada por parte de la Dian.

Al respecto, la versi贸n vigente del art铆culo 714 del ET y el art铆culo 117 de la Ley 2010 de 2019 establecen que la declaraci贸n del impuesto de renta tendr谩 un per铆odo de firmeza especial que ser谩 de tres (3) a cinco (5) a帽os.

En el siguiente gr谩fico se sintetizan los per铆odos de firmeza que podr谩 tener la declaraci贸n de renta de una persona natural:

Si est谩s aqu铆, seguramente tambi茅n te interesa saber cu谩les son los plazos con los que cuenta el contribuyente para efectuar correcciones voluntarias a sus declaraciones tributarias antes de que queden en firme. A continuaci贸n, te lo explica el Dr. Diego Guevara:

Pero eso no es todo, en el siguiente video podr谩s escuchar de primera mano el an谩lisis del Dr. Diego Guevara respecto del establecimiento del per铆odo de firmeza para las declaraciones de renta en las que se liquidan o compensan p茅rdidas fiscales:

De igual forma, te invitamos a ver la siguiente respuesta para estudiar cu谩l es el t茅rmino de firmeza de las declaraciones que presentan saldos a favor cuando se solicita la devoluci贸n o compensaci贸n de estos:

Beneficio de auditor铆a para la declaraci贸n de renta


Todos los contribuyentes del impuesto de renta (sean personas naturales y/o sucesiones il铆quidas residentes o no residentes, personas jur铆dicas nacionales o extranjeras, contribuyentes del r茅gimen ordinario o del r茅gimen especial, etc.) podr谩n aplicar para que sus declaraciones de renta de los a帽os gravables 2022 y 2023 queden amparadas con el beneficio de auditor铆a y su firmeza se produzca dentro de los seis (6) o doce (12) meses siguientes a su presentaci贸n, siempre que se cumplan los siguientes requisitos b谩sicos:

A continuaci贸n, el Dr. Diego Guevara explica detalladamente los requisitos ilustrados en la gr谩fica anterior: 

Adicionalmente, en este punto seguramente te interesar谩 saber si las sociedades que se constituyeron durante el 2021 podr铆an acogerse al beneficio de auditor铆a del a帽o gravable 2022; escucha a continuaci贸n la respuesta del Dr. Guevara:

R茅gimen sancionatorio


En nuestra Cartilla Pr谩ctica Paso a paso para la elaboraci贸n de la declaraci贸n de renta de personas naturales AG 2022 (disponible desde junio de 2023) te contamos todos los aspectos que debes considerar cuando las declaraciones de renta no sean presentadas dentro de los plazos establecidos, se presenten con errores, surja alguna inexactitud en su contenido o si el contribuyente no declara, pues, en tales casos, ser谩n aplicables las sanciones tributarias previstas en los art铆culos 641 al 650 del ET:

隆Para facilitar el estudio de dichas sanciones, te invitamos a descargar nuestros liquidadores!:

隆Esto y mucho m谩s es lo que podr谩s encontrar en nuestras publicaciones del mes de junio!

No dejes de consultar la plataforma de publicaciones Actual铆cese, pues desde el mes de junio tendr谩s acceso a nuestra Cartilla Pr谩ctica Paso a paso para la elaboraci贸n de la declaraci贸n de renta de personas naturales AG 2022.

De igual forma, no olvides que si eres suscriptor Oro o Platino, tambi茅n podr谩s acceder a nuestro Libro Blanco Declaraci贸n del impuesto de renta personas naturales, a帽o gravable 2022, un an谩lisis de 360潞 sobre el tema.

declaraci贸n de renta de personas naturales
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