Etiqueta: cierre contable 2021

Conferencia: Partidas conciliatorias que impactan el cierre contable y fiscal por el 2021

CONFERENCIAS, Impuestos Publicado: 21 diciembre, 2021

En esta conferencia, Germán Torres explica los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional, las participaciones o dividendos no gravados que se distribuyan con cargo a utilidades generadas antes del 1 de enero de 2017. Detalla que son ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional las utilidades en ajustes por componente inflacionario. Explica el ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional el incentivo a la capitalización rural –ICR-. Resalta que son ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional los aportes de entidades estatales, los ingresos por sobretasas y los impuestos destinados al financiamiento de sistemas de transporte público. De igual forma, son ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional los aportes obligatorios que efectúen los trabajadores, empleadores y afiliados al sistema general de seguridad social en salud. Acerca del conferencista Torres es Contador público, especialista en Gerencia Tributaria, magister en tributación. Director académico de Actualícese. Asociado de impuestos de la firma JPA Colombia, franquicia francesa de JPA International. CEO y director general del Centro de Capacitaciones Contables y Tributarias SAS. Docente de pregrado y posgrado de temas tributarios en universidades nacionales e internacionales.

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Conferencia: Partidas conciliatorias para la declaración de renta 2021 sesión ingresos

CONFERENCIAS, Impuestos Publicado: 20 diciembre, 2021

En esta conferencia, Germán Torres explica detalladamente el capítulo del libro blanco Cierre Contable y Conciliación Fiscal sobre ingresos fiscales no contables. (Modulo B). Explica que es ingreso fiscal el interés presuntivo por préstamos en dinero que efectúen las sociedades a sus socios o accionistas y viceversa. De igual forma, es ingreso fiscal la recuperación de deducciones por concepto de bienes depreciados. El Módulo C, por otra parte, toca los ingresos o utilidades que deben denunciarse como ganancia ocasional. Es ganancia ocasional la utilidad en la venta de inmuebles o activos fijos poseídos durante dos años o más. Son ganancia ocasional los valores recibidos por encima del capital social en la liquidación de sociedades que tenían dos años o más de existencia y que no correspondan a reservas ni a utilidades acumuladas. Es ganancia ocasional lo recibido por concepto de loterías, premios, rifas, apuestas y similares. Son ganancia ocasional las rebajas, descuentos o quitas de capital, multas; sanciones o intereses obtenidos por los deudores cuando dichos rendimientos, ganancias, rebajas o descuentos o quitas se presenten o sean resultado y parte de los acuerdos de reorganización celebrado o modificados en el marco del régimen de la Ley 1116 de 2006, el […]

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Conferencia: Partidas conciliatorias para la declaración de renta 2021

CONFERENCIAS, Impuestos Publicado: 16 diciembre, 2021

En esta conferencia, Germán Torres continúa analizando las partidas conciliatorias. Recuerda que no son deducibles los valores pagados por concepto del impuesto al patrimonio. No es deducible el 50 % del valor pagado en el 2021 por concepto del impuesto de industria y comercio, con su complementario de avisos y tableros, que sea tomado como descuento tributario para dicho período. De igual forma, no son deducibles los pagos en efectivo que excedan los límites dispuestos para el período gravable 2021 respecto a la norma de bancarización. No son deducibles los aportes a inversiones del artículo 107-2 del ET sobre los cuales exista obligación legal de efectuarlos por parte del empleador. Tampoco son deducibles los aportes o donación a una fundación educativa del régimen especial cuando se ha tomado el 25 % como descuento tributario. No es deducible el exceso del 15 % de la renta líquida antes de detraer tal deducción por concepto de inversiones nuevas para el transporte aéreo en zonas apartadas del país. Acerca del conferencista Torres es Contador público, especialista en Gerencia Tributaria, magister en tributación. Director académico de Actualícese. Asociado de impuestos de la firma JPA Colombia, franquicia francesa de JPA International. CEO y director general […]

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Conferencia: Partidas conciliatorias para la declaración de renta 2021

CONFERENCIAS, Impuestos Publicado: 15 diciembre, 2021

En esta conferencia Germán Torres continúa con el análisis de las partidas conciliatorias. Recuerda que no son deducibles los costos y gastos no soportados en facturas o documentos equivalentes o que no cumplan con los requerimientos de la factura electrónica en los términos dispuestos para tal fin. Tampoco son deducibles los costos y gastos asociados a pagos de nómina no soportados a través del documento soporte de nómina electrónica. No son deducibles los bienes introducidos al territorio nacional sin el pago de los tributos aduaneros. No es deducible el impuesto sobre la renta y complementario. No son deducibles los gastos de publicidad en exceso del 20 % de las ventas proyectadas de productos importados legalmente para el caso de productos importados que correspondan a renglones calificados de contrabando masivo. No es deducible el ajuste o rechazo de los costos y gastos en exceso por aplicación del régimen de precios de transferencia. Acerca del conferencista Torres es Contador público, especialista en Gerencia Tributaria, magister en tributación. Director académico de Actualícese. Asociado de impuestos de la firma JPA Colombia, franquicia francesa de JPA International. CEO y director general del Centro de Capacitaciones Contables y Tributarias SAS. Docente de pregrado y posgrado de […]

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Conferencia: Detalle de partidas conciliatorias para la declaración de renta 2021

CONFERENCIAS, Impuestos Publicado: 10 diciembre, 2021

En esta conferencia, Germán Torres explica que el propósito del cierre fiscal es determinar el impuesto a cargo de la entidad, para lo cual se debe realizar un proceso de conciliación fiscal que permita identificar las partidas que no son aceptadas fiscalmente por no cumplir los requisitos exigidos en el Estatuto Tributario y aquellos ingresos y las deducciones que solo se tienen en cuenta para la elaboración de la declaración de renta, tales como intereses presuntivos o deducciones especiales; es decir, no se tienen en cuenta para efectos contables. No todas las partidas conciliatorias para la declaración de renta año 2021. Nos son deducibles los intereses pagados por encima de la tasa de usura, los intereses de mora en obligaciones tributarias y los intereses que las sucursales y agencias en Colombia paguen a sus casas matrices y filiales ubicadas en el exterior. No son deducibles los intereses pagados y/o causados sobre deudas cuyo monto promedio esté por encima del nivel de endeudamiento máximo permitido. Tampoco son deducibles las multas, sanciones, penalidades, intereses moratorios de carácter sancionatorio y las condenas provenientes de procesos administrativos, judiciales o arbitrales. No son deducibles las retenciones asumidas en renta, IVA, ICA y otros. Tampoco son […]

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Conferencia: Cierre contable y fiscal 2021

Auditoría y revisoría fiscal, CONFERENCIAS Publicado: 3 diciembre, 2021

En esta conferencia, Germán Torres recuerda que el cierre contable y fiscal son dos de los requerimientos más importantes que deben cumplir las personas jurídicas al final del año. Ambos están relacionados estrechamente, y que a través de estos se busca elaborar los estados financieros, incluyendo el cálculo de la provisión del impuesto de renta; planear la conciliación contable y fiscal; proyectar la declaración de renta. Por lo anterior, por el 2021 se debe atender con atención especial la forma en que se reconocen, contable y fiscalmente, los diferentes sucesos que vienen aconteciendo desde 2020 a causa de los diversos fenómenos económicos y sociales de los que ha sido objeto el mundo y el país, pues cualquier imprecisión, error o la presentación extemporánea pueden implicar que se tomen decisiones dentro de la entidad de forma errónea e, incluso, la liquidación de sanciones. Torres destaca la segunda edición del Libro Blanco Guía para el cierre contable y la conciliación fiscal, año gravable 201, como una herramienta ideal para ampliar sus conocimientos, pues le permitirá estar a la vanguardia de la dinámica de los cambios que involucran a la profesión, y generar confianza frente a sus clientes. Acerca del conferencista Contador público, […]

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Conferencia: Recomendaciones para el cierre contable y fiscal 2021

CONFERENCIAS, Estándares Internacionales Publicado: 29 noviembre, 2021

En esta conferencia, el Dr. Germán Torres explica que el proceso de cierre contable es el que toda entidad realiza al final del período contable para cancelar sus cuentas de resultados y trasladar la utilidad o pérdida obtenida al patrimonio, con el fin de elaborar los estados financieros que reflejarán la situación financiera y el desempeño de la entidad en determinada fecha.

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