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Para la legislación tributaria es indispensable la relación de causalidad y de necesidad de los costos y gastos con la actividad productora de renta.

Aquí abordaremos las novedades en el reconocimiento de costos y deducciones dentro de la declaración de renta correspondiente al año gravable 2019.

Los costos por préstamos son los intereses y otros costos en los que una entidad incurre para obtener la financiación de sus activos. El tratamiento de los costos por préstamos difiere entre las entidades de los grupos 1 y 2. Aprende cuáles son esas diferencias con esta trivia que hemos preparado para ti.

La Unidad de Gestión de Pensiones y Parafiscales –UGPP–, mediante la Resolución 209 de 2020, estableció el esquema de presunción de costos para trabajadores independientes cuenta propia y con contrato diferente al de prestación de servicios.

A través del Decreto 359 de 2020, el Ministerio de Hacienda reglamentó los artículos 55, 126-1, 126-4, 206, 206-1, 235-2, 383, 387 y 388 del Estatuto Tributario –ET–, modificados por la Ley 2010 de 2019, relacionados con la aplicación de la retención en la fuente sobre rentas de trabajo para personas naturales.

Dicho decreto, además, precisa algunos aspectos relacionados con la procedencia de la renta exenta del 25 % de que trata el numeral 10 del artículo 206 del ET y el numeral 2 del artículo 388 del ET, como uno de los factores de depuración de la base para el cálculo de la retención en la fuente a título de renta para las personas naturales, cuyos ingresos provengan de honorarios y compensaciones por conceptos de servicios personales. Adicionalmente, aclara que las rentas exentas de los numerales 6, 7, 8 y 9 del artículo 206 y 206-1 del ET no estarán sometidas al límite del 40 % ni a las 5.040 UVT de que trata el artículo 336 del ET.

La contabilidad de costos es la herramienta más importante para la toma de decisiones financieras. Su propósito es orientar a las empresas a ser más competitivas. De ahí que su capacidad de respuesta deba ser inmediata, generando ese “plus” del que tanto se habla, pero poco se pone en práctica.

La norma del artículo 771-5 del ET ha permitido a los contribuyentes utilizar el efectivo para cubrir sus pasivos, costos, deducciones e impuestos descontables.

Para el año gravable 2019, es importante considerar los nuevos límites que se podrán imputar en la declaración de renta.

A partir del 1 de enero de 2020 se requerirá la factura electrónica para la procedencia de impuestos descontables, así como para costos y gastos deducibles.

Ministerio de Hacienda publicó proyecto de decreto por medio del cual se reglamentarían los aspectos relacionados con la factura electrónica.

Se deben continuar reduciendo los costos laborales no salariales para salarios por debajo de 10 smmlv.

Adoptar mecanismos efectivos para comprobar la veracidad de las incapacidades médicas, que incluya procedimientos sancionatorios para empleados que incurran en prácticas fraudulentas.

Una adecuada planeación en las finanzas empresariales es fundamental para toda empresa.

Esta herramienta financiera y de gestión permite visualizar el futuro funcionamiento de las organizaciones, de modo que se pueda garantizar la liquidez y el mantenimiento del capital de trabajo.

Existen centros de costos primarios, los cuales están relacionados directamente con la fabricación del producto o la prestación del servicio.

Los secundarios, por su parte, están compuestos por áreas o recursos auxiliares a la actividad principal de la empresa.

El 13 de diciembre de 2019 el Ministerio de Hacienda expidió el Decreto 2264, mediante el cual establece el procedimiento para la aplicación de las rentas exentas como uno de los factores de depuración en la nueva cédula general empleada por contribuyentes cuyos ingresos provengan de una relación laboral o legal, así como para la procedencia de los costos y gastos para las personas naturales que perciban ingresos por concepto de rentas de capital o no laborales.
La norma contempla que, en el caso de la cédula general, las rentas exentas y deducciones totales en ningún caso podrían exceder el 40 % del ingreso neto, limitado a 5.040 UVT ($172.721.000 por el 2019), entre otros aspectos relevantes relacionados con la declaración de renta de personas naturales.

¿Qué costo debe asumir un contribuyente por tramitar el RUT? ¿Cuál es su vigencia?