El impuesto diferido surge principalmente por las diferencias entre la aplicación de la normativa contable y fiscal. Estas diferencias pueden ser temporales, temporarias y permanentes. En este Caso Práctico Exclusivo te explicamos el cálculo y registro de este impuesto en la propiedad, planta y equipo.

En el período de cierre contable, que para muchas compañías que operan en Colombia inicia el 31 de diciembre, las empresas deben realizar varias actividades para cerrar las cuentas de resultados. Una de esas operaciones es calcular el impuesto diferido de cuentas como la propiedad, planta y equipo.

El impuesto de renta diferido se origina debido a las diferencias temporarias que surgen por la conciliación entre las normas fiscales del país y la contabilidad. Su cálculo incorrecto genera para la empresa la obligación de ajustar los estados financieros conforme al grupo contable. 

Las Normas de Información Financiera –NIF– han establecido el impuesto diferido como un puente entre la contabilidad y la declaración del impuesto de renta, que busca el reconocimiento de las diferencias existentes entre la aplicación de los marcos normativos contables y las normas fiscales.

Por medio de la conciliación fiscal, según el artículo 771-2 del Estatuto Tributario, adicionado por el artículo 137 de la Ley 1819 de 2016, se reconocen e informan las diferencias resultantes a partir del análisis de las operaciones de las entidades bajo las bases contables y tributarias.

El cierre del año 2019 implica la identificación de una serie de diferencias surgidas a partir del tratamiento contable y el reconocimiento fiscal de determinadas partidas, debido a la existencia de procedimientos que, siendo permitidos por las normas contables, no son reconocidos a nivel fiscal.

La conciliación bancaria es un proceso operativo que permite contrastar las cifras del libro contable en lo relacionado con las operaciones que involucran la cuenta de bancos y los saldos del extracto bancario. En ocasiones estas cifras no coinciden por alguna de las razones a continuación.

Respuesta de Juan David Maya a la pregunta

¿Cuáles son las principales diferencias entre las propiedades de inversión y la propiedad, planta y equipo?

Respuesta de Juan David Maya a la pregunta

Según los nuevos marcos contables, ¿qué diferencias existen entre los costos de producción y el costo de ventas?

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta

Ante las diferencias entre el parágrafo 2 del artículo 387 del ET y el artículo 1.2.4.1.18 del DUT 1625 de 2016, los cuales señalan quiénes tienen la calidad de dependientes, ¿cuál normatividad se debe tener en cuenta?

El proceso de cierre que se aproxima implica que los encargados de preparar la información financiera y fiscal depuren las diferencias que hayan surgido en la aplicación de las bases contables y tributarias. Lo anterior dado que hay mediciones y procesos que difieren en ambos marcos.

Respuesta de Juan David Maya a la pregunta

De acuerdo con los nuevos marcos contables de información financiera, ¿qué diferencias existen entre medición y valoración?

Respuesta de Natalia Elena Jaimes Lúquez a la pregunta

¿Qué diferencias existen entre una incapacidad temporal y una incapacidad permanente parcial? ¿Cómo se remunera cada una?

Respuesta de Juan David Maya a la pregunta

¿Cuáles son las principales diferencias que se pueden establecer entre: operaciones controladas de forma conjunta, activos controlados de forma conjunta y entidad controlada de forma conjunta?

Respuesta de Juan David Maya a la pregunta

¿Cuáles son las diferencias que constituyen el impuesto diferido? ¿Las temporales o las permanentes?

Respuesta de Juan David Maya a la pregunta

¿Cada cuánto se debe calcular el impuesto diferido? ¿En qué estado financiero se deben registrar las diferencias que se generan entre el valor fiscal y el valor contable?
Resueltas 12 de abril del 2018

Respuesta de Juan David Maya a la pregunta 

¿Se puede generar diferencias entre el valor contable y el valor fiscal del costo de los activos? Según los nuevos marcos contables, ¿cómo se debe generar tal diferencia? 

Respuesta de Juan David Maya a la pregunta
¿Qué diferencias hay entre el estado de resultados y el estado del resultado integral? ¿En qué se diferencia el estado de resultados de naturaleza y el de función?​

Respuesta de Juan David Maya a la pregunta

¿Cuál es la diferencia entre un anticipo y un pago parcial para identificar el reconocimiento de una partida bajo Estándares Internacionales?

Respuesta de Natalia Elena Jaimes Lúquez a la pregunta

¿Qué diferencias existen entre un contrato de trabajo a domicilio y un contrato bajo la figura de teletrabajo cuando el contrato a domicilio involucra también TIC?