En la siguiente conferencia puede identificar los aspectos que fueron modificados de la información exógena del año gravable 2016, como son el establecimiento de nuevos criterios para que algunos contribuyentes presenten exógena y la especificación de cómo reportar cierta información.
El formato 1001 representa la mayoría de datos a reportar en la información exógena. En esta conferencia, mediante un caso práctico, destacamos varios aspectos a tener en cuenta al momento de diligenciarlo, entre ellos los valores a informar, las conciliaciones a realizar y los datos a cruzar.
En la siguiente conferencia podrá estudiar las características de algunos de los formatos que deben diligenciar los obligados a presentar información exógena por el año gravable 2016, la cual fue solicitada por la Resolución 000112 de octubre 29 2015, la cual ha sido modificada de forma parcial en tres ocasiones.
Aquellos que fueron agentes de retención durante el 2016 deben entregar por lo menos el formato 1001. Lo anterior, sin desconocer que si cumplen ciertas condiciones estipuladas en la Resolución 000112 de 2015 también tendrían la obligación de presentar los formatos 1004, 1011, 1012, 2275 y/o 2276.
En la exógena del año gravable 2016 debe tenerse en cuenta que en el formato 1011 se reportan ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional, rentas exentas, costos y deducciones y, datos relacionados con el IVA. Y, en el formato 1012 valores de las cuentas bancarias e inversiones.
La Resolución 000112 de octubre de 2015 exige que las personas naturales que en el año 2014 habían obtenido ingresos brutos superiores a $500.000.000, sin importar si deben o no presentar declaración de renta del 2016, cumplan con presentar varios formatos con información del año gravable 2016.
Entre los formatos que deben diligenciar los obligados a presentar la información exógena por el año gravable 2016 se encuentran el 1003, 1005, 1006 y 1007. Varios de estos deben guardar concordancia con los valores informados en algunas declaraciones y otros formatos que deben presentarse.
Entre los datos que deben reportarse en la exógena del año gravable 2016, solicitada a través de la Resolución 000112 de 2015, se encuentran los relacionados con las donaciones. Dependiendo del obligado a informar, dichos datos deben incluirse en los formatos 1159 v.8, 1001 v.9 y 1011 v.6.
Las iglesias que obtuvieron durante 2014 ingresos mayores a $100.000.000 deberán presentar información exógena por el año gravable 2016. No obstante, deberán analizar cada uno de los literales del artículo 4 de la Resolución 000112 de 2015, y cuando puedan identificar el tercero deberán reportarlo.
En el formato 1003 debe presentarse un reporte de retenciones en la fuente a título de renta, IVA y timbre, que terceros hayan practicado a la entidad o persona informante. La estructura de la hoja de trabajo es una copia de la que se presentaría para el formato 1003 cuando se use el prevalidador.
En el formato 1009 se reportan saldos de cuentas por pagar iguales o superiores a $500.000 (o iguales o superiores al $1.000.000, dependiendo del tope que cada reportante deba utilizar). La estructura de la hoja de trabajo es una copia de la que se presentaría para el formato 1009.
En el formato 1004 deben informarse los datos de terceros a los cuales se les realizaron pagos o abonos en cuenta que fueron tomados en los renglones de descuentos tributarios de la declaración de renta. La estructura de la hoja de trabajo es una copia de la que se presentaría para dicho formato.
