Etiqueta: renta liquida

Consultorio sobre el cierre contable de 2020, el impuesto diferido y otros con el Dr. Juan F. Mejía

Estándares Internacionales, RESPUESTAS Publicado: 23 diciembre, 2020

En este consultorio, Juan Fernando Mejía, especialista en Estándares Internacionales, resuelve las principales inquietudes relacionadas con el cierre contable de 2020, el cálculo del impuesto diferido, la conciliación fiscal, la contabilización de pagos laborales y otros temas de actualidad.

Costos y gastos aceptados para la depuración del impuesto de renta. ¡Conócelos aquí!

INFORMACIÓN CORPORATIVA Publicado: 3 septiembre, 2019

Los costos y gastos son todas aquellas erogaciones en que incurre el contribuyente en el desarrollo de su actividad económica. Para ser aceptados fiscalmente en la depuración del impuesto de renta deben cumplir ciertos requisitos, de acuerdo con lo dispuesto en el ET.

Concepto 19349 de 05-08-2019

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 5 agosto, 2019

La Dian manifiesta que los aportes en especie a sociedades nacionales no implican que el término de posesión que el aportante tenía se traslade a la sociedad receptora del aporte. A su vez, la entidad en mención ratifica el Concepto 056135 de 2013.

Tratamiento del impuesto diferido cuando se presenta pérdida fiscal

Estándares Internacionales, RESPUESTAS Publicado: 21 noviembre, 2018

Respuesta de Juan David Maya a la pregunta

Si se generan impuestos diferidos por la compensación de la diferencia entre renta presuntiva y renta líquida, ¿lo mismo ocurre con la pérdida fiscal?

Tratamiento tributario de los contratos por servicios de construcción

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 23 octubre, 2018

Mediante el presente oficio, la Dian se pronunció frente a los requerimientos que debe cumplir el presupuesto de ingresos, costos y deducciones para la determinación de la renta líquida en los contratos por servicios de construcción.

Determinación del impuesto de renta con base en Estándares Internacionales

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 23 agosto, 2018

Mediante el presente oficio, la Dian se pronuncia frente a la determinación del impuesto de renta con base en los estados financieros elaborados bajo Estándares Internacionales.

Casos prácticos: determinación de la renta líquida cedular por rentas de trabajo

CAPACITACIONES, Impuestos Publicado: 13 julio, 2018

Los lineamientos de la cédula de rentas de trabajo se encuentran estipulados en los artículos 335 y 336 del ET, por lo que resulta indispensable identificar el tipo de ingresos a registrar en esta cédula, de acuerdo a las disposiciones instauradas por la Ley 1819 de 2016.  El nuevo sistema cedular, instaurado por la Ley 1819 de 2016, está compuesto por 5 cédulas, según la fuente de ingresos: rentas de trabajo, rentas de pensiones, rentas de capital, rentas no laborales, y rentas de dividendos y participaciones.   Acorde con el artículo 103 del ET, se considerarán rentas exclusivas de trabajo las obtenidas por personas naturales por concepto de salarios, comisiones, prestaciones sociales, viáticos, gastos de representación, honorarios, emolumentos eclesiásticos, compensaciones recibidas por el trabajo asociado cooperativo y, en general, las compensaciones por servicios personales.   Por tanto, para determinar la renta líquida cedular de las rentas de trabajo, el artículo 336 del ET dispone lo siguiente:   “Para efectos de establecer la renta líquida cedular, del total de los ingresos de esta cédula obtenidos en el período gravable, se restarán los ingresos no constitutivos de renta imputables a esta cédula. Podrán restarse todas las rentas exentas y las deducciones imputables a esta cédula, siempre que no excedan el cuarenta (40 %) del resultado del inciso anterior, que en todo caso […]

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Caso práctico: Declaración de renta, por rentas no laborales

CAPACITACIONES Publicado: 13 julio, 2018

En la determinación de la declaración de renta para independientes, se reconocerán como ingresos no laborales los que no pertenezcan a otra cédula, por ejemplo, los de profesionales que tengan 2 o más empleados contratados, quienes reciban ingresos por actividades mercantiles, entre otros.

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Caso práctico: Declaración de renta, rentista de capital

CAPACITACIONES, Impuestos Publicado: 6 julio, 2018

Respecto a la cédula de rentas de capital, las disposiciones normativas sobre esta pueden encontrarse en los artículos 241, 338 y 339 del ET. Por tanto, se consideran ingresos de la cédula de rentas de capital los obtenidos por intereses, rendimientos financieros, arrendamientos, regalías y explotación de la propiedad intelectual.  Entre las novedades que introdujo la reforma tributaria estructural, se encuentra la forma en que deben determinar el impuesto sobre la renta las personas naturales a partir del año gravable 2017. Es así como a partir de dicho período se hará uso de un sistema cedular en el que el cálculo de dicho impuesto se hará teniendo en consideración el origen de las rentas obtenidas por las personas durante el año, motivo por el cual se consideró la existencia de cinco cédulas, a saber: rentas de trabajo, pensiones, rentas de capital, rentas no laborales y, dividendos y participaciones.  Según lo dispuesto en el artículo 339 del ET,  para determinar la renta líquida cedular de las rentas de capital de los ingresos que haya obtenido la persona y que puedan incluirse dentro de dicha cédula, se le restarán los ingresos no constitutivos de renta imputables a esta, obteniendo así un ingreso […]

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Oficio 15839 de 19-06-2018

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 19 junio, 2018

Mediante la presente doctrina, la Dian infiere que, para el reconocimiento y medición fiscal de los elementos del estado financiero tales como activos, pasivos, patrimonio, ingresos, costos y gastos, se deben tener en cuenta las normas tributarias de carácter tanto general como especial, que se tienen para cada elemento, las cuales se encuentran establecidas en el título I y II del libro primero del ET, y así determinar la renta líquida con base en el artículo 26 ibídem.
Por último, cuando se susciten diferencias entre el reconocimiento y medición contable frente al reconocimiento y medición fiscal, estas deberán estar reflejadas en la conciliación fiscal.

Como persona natural, ¿ya estás preparado para elaborar tu declaración de renta?

INFORMACIÓN CORPORATIVA Publicado: 15 junio, 2018

La Ley de Reforma Tributaria Estructural 1819 de 2016, implementó la aplicación de un sistema de determinación del impuesto sobre la renta de tipo cedular, la cual consiste en clasificar los ingresos según la fuente de obtención.

Conoce los aspectos necesarios para declarar el patrimonio de las personas naturales para el año 2017

INFORMACIÓN CORPORATIVA Publicado: 14 junio, 2018

Para determinar el patrimonio de personas naturales es necesario conocer las normas fiscales sobre éste, cual es la base para el cálculo de la renta presuntiva, de las sanciones tributarias, y para determinar el impuesto a la riqueza.

Tratamiento tributario de la venta de un bien inmueble en la declaración de renta

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 5 junio, 2018

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta

En el año 2012, una persona natural compró un bien inmueble en el exterior por un valor de USD 250.000, y lo vendió en el año 2017 por USD 260.0000. Esos USD 10.000 constituyen ganancia ocasional o renta líquida. De acuerdo con lo anterior, ¿cómo se reporta en exógena tal transacción?
Resueltas 31 de Mayo de 2018

Concepto 0829 de 25-05-2018

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 25 mayo, 2018

Mediante la presente doctrina, la Dian concluyó que, para la determinación de los ingresos, costos y deducciones, se deben aplicar las reglas de reconocimiento establecidas en el método del grado de realización del contrato. Esto implica la elaboración de un presupuesto de ingresos, costos y deducciones totales al inicio del contrato, en el que se determine año a año la parte proporcional de ingresos del negocio que correspondan a los costos y deducciones efectivamente realizados. La diferencia porcentual resultante entre los ingresos, costos y deducciones constituirá la renta líquida del período gravable. En caso de obtener pérdida; esta se considerará como esperada y no podrá deducirse hasta la finalización del contrato, siempre y cuando se haya hecho efectiva.
El oficio es cuestión también señala que dicho presupuesto deberá estar suscrito por un arquitecto u otro profesional especializado en la materia, con licencia para ejercer.

Revocado auto que suspendía norma sobre renta líquida por recuperación de deducciones en base del CREE

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 20 diciembre, 2017

El Consejo de Estado revocó un auto con el que se había suspendido una norma que incluye la renta líquida por recuperación de deducciones dentro de la base gravable del CREE.

Determinación de la renta líquida de las rentas no laborales

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 19 diciembre, 2017

¿Cómo se determina la renta líquida de las rentas no laborales? 

Resueltas 16  de noviembre de 2017

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Impuesto diferido por exceso de renta presuntiva sobre renta líquida fiscal

ACTUALIDAD, Estándares Internacionales Publicado: 8 noviembre, 2017

En Colombia la figura del cálculo del impuesto de renta sobre renta presuntiva cobra vida cuando esta última supera la renta líquida. Cuando una entidad paga impuesto basado en renta presuntiva puede reconocer una parte de este pago como impuesto diferido en lugar de gasto.

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Sanción en declaración de renta persona natural por mal cálculo de renta líquida

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 28 marzo, 2017

¿Se debe pagar alguna sanción si en una declaración de renta de persona natural se calculó mal la renta líquida?

Reconocimiento de ingresos por beca para persona natural colombiana que vive y estudia en Canadá

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 19 julio, 2016

Una persona natural colombiana que vive y estudia en Canadá obtiene una beca en ese país. Para efectos del impuesto de renta, ¿el ingreso por la beca se debe reconocer como renta líquida o como una ganancia ocasional obtenida en el exterior? Al ser del exterior, ¿a qué renglón se debe llevar?

Depuración de renta por sistema ordinario para empresa del sector editorial

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 14 junio, 2016

¿Es procedente la depuración de la renta por el sistema ordinario para una empresa del sector editorial que se acoge a la Ley del Libro?, ¿si la depuración arroja pérdida fiscal, esta es procedente en el año que ocurra y susceptible de compensarse con rentas líquidas futuras?

         

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