La propuesta del Gobierno respecto a los cambios en torno al impuesto sobre la renta de personas jurídicas consiste en disminuir a partir del 2022 la tarifa general aplicable a las sociedades nacionales, sus asimiladas y establecimientos permanentes de entidades en el exterior del 33 % al 30 %.

La entrada en vigor del proyecto de ley de financiamiento implicaría una serie de cambios trascendentales en el impuesto sobre la renta de personas naturales en materia de cesantías, prima de costos de vida, aportes obligatorios al sistema general de pensiones, rentas exentas, tarifas, entre otros.

Entre los años 2011 y 2016 los beneficios para las empresas promediaron alrededor del 3 % como proporción del PIB. En el año gravable 2017 esta proporción se situó en 1.4 % gracias a la eliminación de algunas rentas exentas establecidas en la Ley 1819 de 2016. Balance del Ministerio de Hacienda.

A partir de las normas de financiamiento en impuestos sobre la renta de personas naturales se propone adicionar y modificar diferentes artículos del Estatuto Tributario sobre la prima de costo de vida, aportes obligatorios al sistema general de pensiones, rentas exentas de trabajo y pensiones, etc.

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta

En las cinco cédulas usadas para reportar las rentas de una persona natural residente ¿está permitido disminuir la base gravable aplicando ingresos no gravados, rentas exentas, deducciones y costos?
Resueltas noviembre 1 de 2018

Todo ingreso proveniente de una relación laboral o legal que sostengan las personas naturales está gravado con el impuesto sobre la renta y complementario, con excepción de algunos señalados por la ley, al igual que las deducciones a las que tengan derecho ¡Evalúa tus conocimientos sobre el tema!

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta

¿Cómo debe ser calculada la renta presuntiva de una persona natural que tiene rentas exentas?

Resueltas septiembre 13 de 2018

La Corte Constitucional, mediante la Sentencia C-083 declaró la exequibilidad condicionada del artículo 235-2 del ET, en el entendido que se deben respetar las situaciones jurídicas consolidadas.

Uno de los errores más comunes en la presentación de la declaración de renta de personas naturales, es confundir los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional con las rentas exentas, lo cual puede implicar inexactitudes en la determinación del impuesto a cargo.

Se acortan los tiempos para la presentación de la declaración de renta de personas naturales correspondiente al año 2017, y con ello son cada vez más los colombianos sorprendidos por el valor que tendrán que pagar debido al impacto de la reforma tributaria estructural.

Avanza la presentación de la declaración de renta de las personas naturales y con ello aumentan las dudas sobre el tratamiento de los diferentes tipos de ingresos. Con respecto a las rentas laborales, es indispensable señalar que no les será imputable ningún costo o gasto.

La determinación de la renta presuntiva es uno de los deberes que deben cumplir los contribuyentes obligados a declarar renta, incluso aquellos que la presentan por primera vez. No cumplir con tal disposición puede afectar la determinación del impuesto a cargo.

La Corte Constitucional, en ejercicio de sus atribuciones constitucionales y legales declaró la exequibilidad condicionada del parágrafo primero del artículo 235-2 del ET, señalando que: “Las rentas exentas de que trata el numeral 6, se aplicarán en los términos y condiciones allí previstos a partir del 1 de enero de 2017, incluso respecto de los proyectos en los que, a la fecha de entrada en vigencia de la presente ley, se hayan aportado los predios al patrimonio autónomo constituido con objeto exclusivo para el desarrollo de proyectos de VIS y/o VIP.”
Tras la lectura de los fundamentos de la sentencia puede entenderse que los contribuyentes que antes de entrar en vigor la Ley 1819 de 2016 hubiesen consolidado las condiciones para acceder al beneficio tributario de que trata el numeral 9 del artículo 207-2 del ET, podrán aplicar la exención al momento de la enajenación de los predios, en los términos allí establecidos, pese a la derogatoria establecida en el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016.

Mediante la Ley 1819 de 2016 se estableció un nuevo mecanismo para el cálculo del impuesto de renta de las personas naturales, basada en la depuración de ingresos con relación a la fuente de donde se originan, por lo que es importante conocer las particularidades en materia de esta clasificación.  La depuración de ingresos en el nuevo sistema cedular constituye un aspecto de gran importancia para la correcta determinación del impuesto de renta de las personas naturales. Así, con la Ley 1819 de 2016, se estableció que la liquidación de este impuesto debía partir de la clasificación de los ingresos del contribuyente según cinco fuentes: rentas laborales, rentas de pensiones, rentas de capital, rentas no laborales, y rentas de dividendos y participaciones.    Además cabe señalar que en materia fiscal, los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional estipulados en los artículos 36 al 57-2 del ET (algunos de ellos afectados por la reforma tributaria), son instaurados con el objetivo de favorecer a ciertos contribuyentes e incentivar algunas actividades, ejemplo de ello son: las donaciones recibidas por personas naturales para el financiamiento de partidos, movimientos y campañas políticas, las indemnizaciones por seguro de daño y los aportes obligatorios a salud entre otros, cuyas características específicas son de importancia para este proceso de depuración cedular.   Objetivos    Identificar los ingresos aplicables en cada tipo de cédula.  Conocer cuáles […]

La renta presuntiva es un sistema de determinación del impuesto de renta de gran importancia para aquellos contribuyentes que, a pesar de no tener ingresos suficientemente altos, han logrado amasar un patrimonio importante, por lo que su cálculo es un requisito para todas las personas naturales.

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta

¿Cuáles son las rentas exentas que pueden ser tomadas por una persona natural después de la entrada en vigor de la Ley 1819 de 2016?
Resueltas 21 de junio de 2018

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta

¿Pueden ser tomadas algunas ganancias ocasionales como rentas exentas o siempre se debe pagar impuesto?
Resueltas 21 de junio de 2018

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta

¿Qué tipo de ganancias ocasionales se consideran rentas exentas?
Resueltas julio 12 de 2018

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta

¿Cuáles rentas exentas pueden ser aplicada en la cédula de dividendos?

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta

¿Se aplica sobre el ingreso bruto, es decir el ingreso total antes de restar las rentas exentas, la deducción por dependientes económicos?
Resueltas junio 21 de 2018