Libro Blanco: Reporte de información exógena: fiscalización, trazabilidad y valor probatorio desde el punto de vista tributario

Con este producto podrás

  • Tener acceso exclusivo a material de consulta digital, con actualizaciones normativas sobre el tema expedidas después de la publicación. 
  • Acceder a un manual detallado sobre la preparación del reporte de información exógena 2020 para personas jurídicas y naturales, con las especificaciones de la Resolución 000070 de 2019 2019 y las modificaciones introducidas por la Resolución 000023 de marzo 12 de 2021. 

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*Los descuentos se liquidan al momento de hacer la compra, recuerda estar logueado como suscriptor

Descripción

El reporte de información exógena desglosa cada una de las operaciones efectuadas por personas jurídicas y naturales, además de otras entidades, durante un determinado período, siendo así la herramienta de fiscalización por excelencia utilizada por la Dian para identificar a los evasores de impuestos o de aportes a seguridad social, para el caso de la UGPP. 

La Resolución 000070 de 2019, trae consigo varias novedades en materia de los obligados a reportar, cambios en las versiones de los formatos y los conceptos a utilizar en cada uno. Incluso desde el 26 de enero de 2021 se conoció un proyecto de resolución para realizar modificaciones a la mencionada resolución, con el que se pretendían incluir las novedades incorporadas por la Ley 2010 de 2019 y varios de los cambios tributarios que surgieron a raíz de diversos decretos legislativos expedidos durante 2020 para contrarrestar los efectos económicos del COVID-19. Sin embargo, en marzo 12 de 2021 fue expedida la Resolución 000023, publicada en la página de la Dian en marzo 15 del mismo año. Esta norma contiene una estructura totalmente diferente a la contemplada en el proyecto, sobre todo en lo que respecta a la adición y eliminación de conceptos en la mayoría de los formatos.

De esta manera, dicho requerimiento y el régimen sancionatorio aplicable que puede llegar a ser hasta de 15.000 UVT ($544.620.000 por el año gravable 2021), así como el desconocimiento de muchos beneficios tributarios, evidencian la necesidad de analizar y estudiar en detalle cada una de las novedades.

Podrás cumplir con los siguientes objetivos

  • Detallar las condiciones vigentes por el año gravable 2020 para quedar obligado a reportar exógena con relación a dicho año.  
  • Identificar las novedades en los formatos conceptos que deben reportarse en la exógena del año gravable 2020.
  • Conocer los requisitos que deben cumplir tanto personas jurídicas como naturales para quedar obligadas a reportar exógena por el año gravable 2020.
  • Entender los cambios que se deben atender por el año gravable 2020 luego de la expedición de la Resolución 000070 de 2019 y las modificaciones realizadas por la Resolución 000023 de 2021.
  • Identificar la información que se debe suministrar en cada uno de los formatos y el concepto de la información a reportar.
  • Comprender la importancia de este requerimiento frente al régimen sancionatorio aplicable 

Este producto incluye

  • Libro digital** 
  • Tipos de contribuyentes y su responsabilidad frente al reporte de información exógena por el año gravable 2020
  • Aspectos a tener en cuenta para el diligenciamiento y la presentación de los formatos por el año gravable 2020  
  • Normatividad vigente y actualizada
  • Herramientas descargables en Excel
  • Respuestas a preguntas frecuentas
  • Ejemplos y casos prácticos relacionados con el tema
  • Zona de complementos con actualizaciones hasta el 9 de junio de 2021. 
  • 2 anexos en Excel descargables:
    • Guía sobre el reporte de información exógena por el año gravable 2020: Incluye un resumen sobre los formatos que se deberán utilizar para cumplir con este requerimiento, el número del anexo que contiene sus especificaciones técnicas, el tipo de persona que está en la obligación de reportarlo, las cuantías que se deben atender para incluir la información en cada formato, los conceptos aplicables con el detalle de aquellos que son nuevos frente al año gravable 2019 y las modificaciones efectuadas por la Resolución 000023 de marzo 12 de 2021. De igual manera en este archivo se incluyen los prevalidadores de los formatos a utilizar por el año gravable 2020 de acuerdo a la última actualización realizada por la Dian en concordancia con la nueva resolución
    • Ejercicios sobre la liquidación de sanciones en el reporte de exógena por el año gravable 2020: En este archivo se ejemplifican tres ejercicios acordes con los aspectos que se deben tener en cuenta al liquidar las sanciones relacionadas con el reporte de información exógena por el año gravable 2020. 

*Libro impreso disponible para despachos el 23 de abril de 2021  

**Libro digital disponible el 14 de abril de 2021 

Temario

1.1 Origen de la información exógena 

1.2 Valor probatorio de la información exógena 

1.3 Normas con las que se ha solicitado la información exógena en los últimos años 

1.3.1 Resumen normativo
          1.3.1.1 Panorama de cambios durante el 2020 frente al reporte de información exógena del año gravable 2019
          1.3.1.2 Contexto normativo para el reporte de información exógena por el año gravable 2020

2.1 Estructura de la Resolución 000070 de 2019 y modificaciones según Resolución 000023 de 2021.

2.2 Obligados a reportar exógena por el año gravable 2020 

2.2.1 ¿Quiénes no se encuentran obligados a reportar exógena por el año gravable 2020? 

2.2.2 ¿Quiénes estaban obligados a reportar exógena por el año gravable 2019? 

2.2.3 Situaciones que se pueden presentar al definir la obligatoriedad de reportar exógena por el año gravable 2020

2.3 Plazos para presentar la información exógena del año gravable 2020 

2.3.1 Novedades contempladas en la Resolución 000023 de marzo 12 de 2021.

2.4 Tipos de contribuyentes y su responsabilidad frente al reporte de información exógena por el año gravable 2020 

2.4.1 Entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales 

2.4.1.1 Resumen sobre los requisitos de cuantía para que la información deba ser reportada 

2.4.2 Información que las entidades financieras deben reportar anualmente por períodos mensuales 

2.4.2.1 Información de cuentas corrientes y/o de ahorros 

2.4.2.2 Información de inversiones en certificados a término fijo y/u otros títulos  

2.4.2.3 Información requerida a la Sociedad Administradora del Depósito Centralizado de Valores –Deceval– 

2.4.2.4 Resumen sobre los requisitos de cuantía para que la información deba ser reportada 

2.4.3 Información que las entidades financieras y otras entidades deben reportar anualmente 

2.4.3.1 Información sobre los consumos con tarjetas de crédito 

2.4.3.2 Información sobre las ventas a través del sistema de tarjetas de crédito 

2.4.3.3 Información sobre préstamos otorgados

2.4.3.4 Información de los fondos de inversión colectiva 

2.4.3.5 Información de los fondos de pensiones obligatorias y fondos de pensiones, jubilación e invalidez y seguros privados de pensiones 

2.4.3.6 Información de las cuentas de ahorro para el fomento de la construcción –AFC– y aporte a cuentas de ahorro voluntario contractual –AVC– 

2.4.3.7 Información de fondos de cesantías 

2.4.3.8 Información que deben suministrar las bolsas de valores 

2.4.3.9 Información que deben suministrar los comisionistas de bolsa

2.4.3.10 Información de las sociedades fiduciarias 

2.4.3.11 Resumen sobre los requisitos de cuantía para que la información deba ser reportada 

2.4.4 Información anual que debe ser reportada por las personas naturales y jurídicas y sus asimiladas, entes públicos y demás entidades 

2.4.4.1 Información de socios, accionistas, comuneros, cooperados y/o asociados 

2.4.4.2 Información sobre los pagos o abonos en cuenta y retenciones en la fuente practicadas 

2.4.4.3 Información sobre las retenciones en la fuente que le practicaron 

2.4.4.4 Información sobre los ingresos recibidos en el año 

2.4.4.5 Información sobre el IVA descontable y generado y el impuesto al consumo 

2.4.4.6 Información sobre el saldo de los pasivos a diciembre 31 de 2020 

2.4.4.7 Información sobre los deudores de créditos activos a diciembre 31 de 2020 

2.4.4.8 Información de los órganos que financien gastos con recursos del tesoro nacional 

2.4.4.9 Información sobre ingresos recibidos para terceros 

2.4.4.10 Información sobre las declaraciones tributarias 

2.4.4.11 Información sobre descuentos tributarios e ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional. 

2.4.4.12 Información sobre los contratos de colaboración empresarial 

2.4.4.13 Información sobre los beneficiarios efectivos 

2.4.4.14 Información de los obligados a presentar estados financieros consolidados 

2.4.4.15 Información de las entidades contraladas del exterior –ECE– sin residencia fiscal en Colombia  

2.4.4.16 Resumen sobre los requisitos de cuantía para que la información deba ser reportada 

2.4.5 Otras entidades: información que deben reportar anualmente 

2.4.5.1 Información que deben suministrar las cámaras de comercio 

2.4.5.2 Información que debe suministrar la Registraduría Nacional del Estado Civil 

2.4.5.3 Información que deben suministrar los notarios 

2.4.5.4 Información que deben suministrar las personas o empresas que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes  

2.4.5.5 Resumen sobre los requisitos de cuantía para que la información deba ser reportada 

2.4.6 Información solicitada en virtud del artículo 631-3 del ET “Información
para efectos de control tributario”

2.4.6.1 Información de ingresos y retenciones por rentas de trabajo y pensiones 

2.4.6.2 Información del registro catastral, del impuesto predial unificado, del impuesto unificado de vehículos y del impuesto de industria, comercio y tableros 

2.4.6.3 Información sobre las resoluciones administrativas relacionadas con obligaciones municipales o distritales

2.4.6.4 Resumen sobre los requisitos de cuantía para que la información deba ser reportada 

2.4.7 Otra información a reportar 

2.4.7.1 Información sobre la contratación de mujeres víctimas de la violencia comprobada 

2.4.7.2 Información relacionada con el código único institucional –CUIN– 

2.4.7.3 Información sobre donaciones recibidas y certificadas por entidades no contribuyentes 

2.4.7.4 Información sobre la no causación del impuesto al carbono por certificación de carbono neutro 

2.4.7.5 Información de concesiones y asociaciones público-privadas –APP– 

2.4.7.6 Resumen sobre los requisitos de cuantía para que la información deba ser reportada 

2.5 Aspectos a tener en cuenta para el diligenciamiento y la presentación de los formatos por el año gravable 2020 

2.5.1 Actualización del RUT 

2.5.2 Registro de usuarios nuevos en el portal

2.5.3 Actualización del RUT

2.5.4 Generación del instrumento de firma electrónica 

2.5.5 Pasos para la presentación de la información exógena 

                      2.5.5.1 Tipo de información que no se debe reportar

                     2.5.5.2 Descarga y uso del prevalidador para la presentación de los reportes de exógena

                     2.5.5.3 Proceso para el envío de los archivos

                    2.5.5.4 Consulta de archivos enviados

                     2.5.5.5 Reemplazo de la solicitud anterior

2.5.6 Consulta del reporte de terceros en la página de la Dian

2.5.7 Relación del reporte de información exógena y las declaraciones tributarias

                      2.5.7.1 Corrección de declaraciones a partir de la revisión de la información exógena

2.5.8 Responsabilidad sobre la información reportada

                       2.5.8.1 Responsabilidad del contador público y el revisor fiscal frente al reporte de información exógena

2.6 Análisis de las novedades más relevantes introducidas por la Resolución 000070 de 2019 y modificaciones efectuadas por la Resolución 000023 de 2021

2.7 Algunas precisiones sobre el requerimiento de información exógena por el año gravable 2021

2.8 Régimen sancionatorio aplicable al reporte de información exógena

       2.8.1 Firmeza del reporte de información exógena 

                 2.8.1.1 Conservación de los registros y soportes frente al reporte de información exógena

        2.8.2 ¿Qué valores se deben tener en cuenta para liquidar las sanciones aplicables a la exógena?

         2.8.3 Reducción de sanciones aplicable al reporte de información exógena

        2.8.4 Caso en el que no aplica la liquidación de sanción

         2.8.5 Ejercicios sobre la liquidación de las sanciones relacionadas con el reporte de información exógena

CAPÍTULO 3: PREGUNTAS FRECUENTES 

4.1 Accesos a normativa

4.1.1 Leyes

4.1.2 Decretos Legislativos

4.1.3 Decretos ordinarios

4.1.4 Resoluciones

4.1.5 Sentencias

4.1.6 Conceptos

ANEXOS

Características

Formato:  Impreso + Digital

AutorJosé Hernando Zuluaga

EditorialActualícese

Año de publicación: 2021

Número de páginas: 382. 

ISBN: 978-958-5546-98-1

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