Día: 23 de noviembre de 2021

Para efectos de determinar el impuesto a cargo de los responsables del IVA, deberán tenerse en cuenta varios elementos que configuran esta obligación, así como los demás aspectos que influyen en la liquidación del impuesto.

A continuación, abordamos los detalles más importantes.

El Dr. Diego Guevara, líder de investigación tributaria de Actualícese, resuelve inquietudes relacionadas con los agentes de retención, retención a título de renta, régimen simple de tributación, retención en la fuente, Zomac, Esal y otros temas de actualidad. 

¿Las micro y pequeñas empresas pertenecientes a las Zomac se encuentran exoneradas de retención en la fuente? 

¿Los costos y gastos sobre los cuales no se haya efectuado retención en la fuente son deducibles en el impuesto de renta y complementario?

¿Se puede solicitar reintegro de una retención practicada en exceso? ¿Cuáles son los pasos a seguir?

¿Qué requisitos deben cumplir las personas naturales en el actual año gravable 2021 para ser agentes de retención en el año gravable 2022?

Para efectos de la retención en la fuente, ¿qué aspectos se deben considerar cuando el beneficiario del pago o abono en cuenta no es un declarante de renta, o pertenece al régimen simple? 

¿Cuáles son los tipos de autorretenciones a título del impuesto de renta y complementario existentes actualmente?

¿A cuáles terceros no se les practican retenciones a título de renta a pesar de que el pago o abono en cuenta sí supera la cuantía mínima?

¿Cuál es la responsabilidad penal por no practicar retenciones, o por no pagarlas a tiempo a la Dian? 

Si una entidad asume retenciones de un tercero, ¿estas deben certificarse? ¿El tercero puede tomarlas en su declaración de renta y complementario?

A través de su Circular 100-000016 de noviembre 17 de 2021, la Supersociedades fijó los plazos y condiciones en que las sociedades vigiladas, controladas e inspeccionadas de los grupos 1, 2 y 3 le deberán hacer entrega de estados financieros básicos del año 2021.