Impuesto diferido: 5 aspectos importantes

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  • Publicado: 8 septiembre, 2021

Conoce los siguientes 5 aspectos importantes relacionados con el impuesto diferido, que tiene la finalidad de reflejar el impacto financiero de las normas fiscales.

El impuesto diferido se difiere a períodos futuros como consecuencia de las transacciones financieras actuales.

El impuesto diferido se genera por el tratamiento diferencial que se suele dar a los hechos económicos desde los puntos de vista contable y fiscal. Es una proyección o estimación del impuesto de renta que se debe pagar en períodos futuros, o se deja de pagar en dichos períodos, en razón del tratamiento presente de algunos ingresos, costos o gastos.

Te presentamos 5 repuestas importantes que te ayudarán a resolver dudas sobre este tema:

Tarifa para liquidar el impuesto diferido 

Conoce de la mano del Dr. Juan Fernando Mejía, especialista en Estándares Internacionales e Impuestos, cuál es la tarifa con la que se debe liquidar el impuesto diferido (futuro), de acuerdo con el párrafo 29.27 del Estándar para Pymes y el párrafo 46 de la NIC 12.

Visita nuestro editorial Paso a paso para calcular el impuesto diferido y accede a un completo análisis de 360 grados.

Determinación de la naturaleza activa o pasiva del impuesto diferido 

El Dr. Juan Fernando Mejía indica cómo se debe determinar la naturaleza activa o pasiva del impuesto diferido mediante la aplicación de los diferentes métodos que existen para ello.

Haz clic aquí para ver las recomendaciones que te interesarán y están relacionadas con la temática de este artículo.

Complementa esta respuesta con el análisis Activo o pasivo por impuesto diferido: caso de activo depreciable.

Enmienda a la NIC 12: impuestos diferidos en arrendamiento y desmantelamiento 

El Dr. Juan Fernando Mejía, especialista en Estándares Internacionales e impuestos, explica que la enmienda a la NIC 12 resuelve una inquietud causada por la NIC 16 en relación con el reconocimiento del impuesto diferido; además, define mediante un ejemplo práctico cómo se debe calcular el impuesto diferido en los arrendamientos financieros.

También da a conocer que la enmienda a la NIC 12 comienza a aplicar a partir del primero de enero del año 2023.

 Provisiones pasivas generan impuesto diferido 

Una provisión es un pasivo que consiste en reservar una serie de recursos para hacer frente a una obligación de pago prevista en el futuro. A continuación, el Dr. Juan Fernando Mejía explica mediante un ejemplo práctico si las provisiones pasivas generan impuesto diferido.

Ingresos recibidos para terceros en el cálculo del impuesto diferido 

El Dr. Juan Fernando Mejía, especialista en Estándares Internacionales e impuestos, aclara si los ingresos recibidos para terceros tienen alguna incidencia en el cálculo y la contabilización del impuesto diferido en las empresas de los grupos 1, 2 y 3.

Complementa esta respuesta con nuestro análisis Recomendaciones para calcular el impuesto diferido en 2020.

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