Etiqueta: contabilización del impuesto diferido

¿Cuál es el impacto tributario negativo por calcular impuestos diferidos en las pérdidas fiscales (y cómo evitarlo)?

¿Los gastos por actividades deportivas de los empleados generan una diferencia permanente?

Un vehículo de la empresa, mientras ejercía sus labores, atropelló a un peatón. La empresa está demandada en $500 millones. La provisión pasiva genera un gasto no deducible en este periodo. ¿Es deducible este gasto cuando sea pagado y por lo tanto se debe calcular un activo por impuesto diferido?

El pago a un cliente o a un proveedor para evitar una demanda judicial por un incumplimiento (contrato de transacción), una diferencia permanente, ¿dado que no es deducible?

¿Genera impuesto diferido un gasto de ICA de diciembre de 2023, pagado en enero de 2024 (antes de presentar renta de 2023)?

¿Existe alguna excepción a los impuestos diferidos por el Pilar 2 de OCDE?

En un inventario físico (por cambio de software) se encontraron sobrantes de inventarios por 100 millones (respecto a lo registrado y pagado en renta). ¿Cuál es el impuesto diferido (futuro) por pagarle a la DIAN?

En este formato encontrarás dos ejemplos sobre la aplicación de los dos métodos que existen para determinar la naturaleza del impuesto diferido en una partida de los estados financieros.

Aquí te presentamos 3 escenarios en donde la utilidad contable es igual a la utilidad fiscal, la utilidad contable es diferente a la utilidad fiscal de forma permanente y de forma temporal. Por lo tanto, aprenderás a identificar las diferencias permanentes, temporales y temporarias en el impuesto diferido.

El Decreto 2617 de 2022 indica una alternativa para la contabilización del impuesto diferido. Te contamos cuáles son los efectos de su aplicación en el cierre contable 2022.
Incluimos los pronunciamientos del CTCP en lo que se refiere a aspectos de la aplicación de dicha alternativa.

Para el reconocimiento de un activo por impuesto diferido ante pérdidas fiscales deben tenerse en cuenta varios aspectos, entre ellos, qué implicaría demostrar que la entidad estaría en la capacidad de generar rentas líquidas futuras.
Analizamos este tema a la luz de la NIC 12 a continuación.