Etiqueta: contabilización del impuesto diferido

El Decreto 2617 de 2022 indica una alternativa para la contabilización del impuesto diferido. Te contamos cuáles son los efectos de su aplicación en el cierre contable 2022.
Incluimos los pronunciamientos del CTCP en lo que se refiere a aspectos de la aplicación de dicha alternativa.

Para el reconocimiento de un activo por impuesto diferido ante pérdidas fiscales deben tenerse en cuenta varios aspectos, entre ellos, qué implicaría demostrar que la entidad estaría en la capacidad de generar rentas líquidas futuras.
Analizamos este tema a la luz de la NIC 12 a continuación.

Teniendo en cuenta que el Decreto 1311 de 2021 dispone una exención voluntaria para el reconocimiento del impuesto diferido, el CTCP aclara su afectación en los estados financieros intermedios y en las políticas contables de la entidad que opte por esta alternativa.

Todos los detalles aquí.

En esta conferencia, Sergio Peraza González describe que el Decreto 1311 de 2021 se convierte en una alternativa contable para mitigar los efectos del cambio de tarifa del impuesto de renta 2021. Este decreto brinda la alternativa para que el valor del impuesto diferido derivado del cambio de la tarifa del impuesto de renta generado […]

La CGN introduce novedades en el marco normativo para entidades del Régimen de Contabilidad Pública: se incluye la modificación al anexo técnico de las Normas de Información Financiera para el grupo 1 y se establece una alternativa para el reconocimiento del impuesto diferido.

El Decreto 1311 de 2021 del Ministerio de Comercio establece una alternativa de contabilización del impuesto diferido para mitigar los efectos del cambio de tarifa del impuesto de renta en el período gravable 2021.

Conoce mediante un ejemplo práctico cómo será la alternativa de contabilización.

Consejo Técnico de la Contaduría Pública Concepto 0657 Noviembre 04 de 2021  El CTCP se pronuncia sobre el Decreto 1311, referente a la alternativa de contabilización del impuesto diferido en los estados financieros de períodos intermedios, y aclara si la alternativa del decreto podría considerarse como un cambio en las políticas contables.  Para descargar este documento […]

Cuando se generan pérdidas fiscales recurrentes la entidad debe analizar la posibilidad de obtener ganancias fiscales futuras.

El reconocimiento del impuesto diferido depende de si la entidad dispondrá de tales ganancias para compensar las pérdidas.

Te contamos más en este editorial.

El Decreto 1311 de 2021, expedido por Mincomercio, permite a las personas jurídicas, que durante el 2022 pertenecerán al régimen ordinario, registrar al cierre del año gravable 2021 las partidas propias del impuesto diferido en la cuenta del patrimonio y no en las cuentas del estado de resultados.

De acuerdo con los Estándares Internacionales, el impuesto a las ganancias se reconoce en dos momentos diferentes: en el impuesto corriente y en el impuesto diferido.

En este editorial explicamos en qué consiste el tratamiento contable del impuesto de renta y complementario, y su provisión.

Por medio del Concepto 0112 de febrero 22 de 2021, el Consejo Técnico de la Contaduría Pública –CTCP– explica que, para el reconocimiento de un impuesto diferido activo en una entidad que presenta pérdidas recurrentes, la entidad debe realizar un análisis para determinar si dispone de ganancias fiscales futuras con las cuales pueda compensar dichas pérdidas. De no poseerlas, debe abstenerse de reconocer impuesto diferido y deberá revelar tal situación en los estados financieros informando sobre aquellas pérdidas fiscales que puede compensar y sobre las que no reconoció el impuesto diferido.

Si del análisis en referencia se concluye que una parte de las pérdidas sí podrían recuperarse, el impuesto diferido debe medirse sobre las pérdidas fiscales objeto de compensación a futuro, aspecto que también debe ser revelado en los estados financieros.

Las Normas de Información Financiera –NIF– han establecido el impuesto diferido como un puente entre la contabilidad y la declaración del impuesto de renta, que busca el reconocimiento de las diferencias existentes entre la aplicación de los marcos normativos contables y las normas fiscales.