Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
Para el reconocimiento de los impuestos corrientes y diferidos que se originan por diferencias entre las bases contables y fiscales, deberá atenderse lo dispuesto en los anexos 1 y 2 del DUR 2420 de 2015. Cuando se trate de una entidad que aplica las normas del anexo 1, se considerará lo establecido en la NIC 12 – Impuestos a las ganancias y en la CINIIF 23 – Incertidumbre frente a los tratamientos de los impuestos a las ganancias.
¿Cómo se reconoce el impuesto diferido en la adopción por primera vez de la NIIF 16?
En la determinación del impuesto diferido, ¿puede obtenerse como resultado un ingreso?
Los activos y pasivos por impuestos diferidos deben ser incluidos en el estado de situación financiera. Además, no se pueden compensar entre sí, es decir, el pasivo por impuesto diferido debe reconocerse en la categoría de pasivos, y el activo por impuesto diferido en la de activos. El activo y pasivo generados por el impuesto […]
El CTCP reitera que el impuesto diferido de ser reconocido en el período contable a que corresponda la diferencia temporaria.
Al cierre de cada año las entidades deben calcular y reconocer el gasto por impuesto corriente y diferido, para lo cual deben dejar calculado su impuesto de renta. Respecto al anticipo que se debe pagar en la declaración este se contabiliza una vez pagado, no antes.
La Sección 34 del Estándar para Pymes requiere que una entidad dedicada a la transformación de activos biológicos mida estos activos al valor razonable, a menos que no pueda establecer ese valor sin un costo o esfuerzo desproporcionado. La medición a valor razonable genera impuesto diferido.
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