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Para el reconocimiento de un activo por impuesto diferido ante pérdidas fiscales deben tenerse en cuenta varios aspectos, entre ellos, qué implicaría demostrar que la entidad estaría en la capacidad de generar rentas líquidas futuras.
Analizamos este tema a la luz de la NIC 12 a continuación.

En el período de cierre contable, que para muchas compañías que operan en Colombia inicia el 31 de diciembre, las empresas deben realizar varias actividades para cerrar las cuentas de resultados. Una de esas operaciones es calcular el impuesto diferido de cuentas como la propiedad, planta y equipo.

Las Normas de Información Financiera –NIF– han establecido el impuesto diferido como un puente entre la contabilidad y la declaración del impuesto de renta, que busca el reconocimiento de las diferencias existentes entre la aplicación de los marcos normativos contables y las normas fiscales.

Por medio de la conciliación fiscal, según el artículo 771-2 del Estatuto Tributario, adicionado por el artículo 137 de la Ley 1819 de 2016, se reconocen e informan las diferencias resultantes a partir del análisis de las operaciones de las entidades bajo las bases contables y tributarias.

El cierre del año 2019 implica la identificación de una serie de diferencias surgidas a partir del tratamiento contable y el reconocimiento fiscal de determinadas partidas, debido a la existencia de procedimientos que, siendo permitidos por las normas contables, no son reconocidos a nivel fiscal.

La conciliación bancaria es un proceso operativo que permite contrastar las cifras del libro contable en lo relacionado con las operaciones que involucran la cuenta de bancos y los saldos del extracto bancario. En ocasiones estas cifras no coinciden por alguna de las razones a continuación.

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta

Ante las diferencias entre el parágrafo 2 del artículo 387 del ET y el artículo 1.2.4.1.18 del DUT 1625 de 2016, los cuales señalan quiénes tienen la calidad de dependientes, ¿cuál normatividad se debe tener en cuenta?

Dentro del sistema general de pensiones se encuentran varias prestaciones asistenciales y económicas con las cuales se busca la protección del ciudadano cuando llega a la vejez, invalidez o muerte. Entre estas prestaciones se encuentra la pensión de sobrevivientes y la sustitución pensional. Aunque ambas se encuentren destinadas a la protección del grupo familiar de un fallecido, es importante no confundirlas.

Las incorrecciones se originan cuando se detecta que existe diferencia entre la cantidad, clasificación, presentación o información revelada, y la cantidad, clasificación, presentación o revelación de información requerida por cierta partida; es decir, las incorrecciones hacen referencia a aquellos errores de correspondencia que se presente entre la información revelada y la realidad o las condiciones determinadas por la normatividad vigente aplicable para el proceso del reconocimiento y revelación de un suceso.