Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
La Dian, mediante su Oficio 005470 de marzo 12 de 2016, indicó que la deducción por dependientes no es procedente por bebés que aún están en el vientre de la madre. Lo anterior se da, aunque la norma estipule que pueden ser dependientes los hijos del contribuyente que tengan hasta 18 años de edad.
Los ingresos por ganancia ocasional se manejan por aparte de la renta ordinaria o de la renta gravable alternativa; a dichos ingresos se les detrae los costos y la parte correspondiente a la ganancia no gravada o exenta. A las ganancias ocasionales no se les puede asociar gastos.
Hasta el año gravable 2016 los aportes obligatorios al sistema general de seguridad social en salud y en pensiones podrán tratarse como deducibles y como rentas exentas respectivamente. A partir del año gravable 2017 ambos conceptos serán ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional.
La renta bruta o la pérdida en la enajenación de activos se determina a partir de la diferencia entre el precio de venta y el costo del activo enajenado; en el caso de los bienes raíces, el precio de venta no puede ser inferior al costo o al avalúo. Algunas pérdidas no son deducibles.
Uno de los criterios a evaluar para saber si la persona natural está exonerada de presentar la declaración del impuesto sobre la renta es su nivel de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras. En este concepto tributario puede encontrar los montos a tener en cuenta.
Uno de los criterios a evaluar para saber si se está obligado a declarar renta es el nivel de compras y consumos totales. En este editorial explicamos cuáles son las compras y consumos que debe incluir en esta condición. Recordemos que varias de estas operaciones son rastreadas por la Dian.
En esta matriz se podrá determinar, conforme a las respuestas suministradas por el usuario, la categoría tributaria a la que pertenece una persona natural (empleado, trabajador por cuenta propia u otro), según las preguntas formuladas por la DIAN en el Concepto 885 de julio 31 de 2014.
En la siguiente matriz se podrá determinar, conforme a la respuesta suministrada por el usuario, la categoría tributaria a la que pertenece una persona natural para efectos fiscales (empleado, trabajador por cuenta propia u otro) acorde a los criterios indicados en el Decreto 3032 de 2013.
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