Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
Existen ciertos indicadores en las auditorías y en el análisis de las declaraciones de impuestos, tanto de los pagadores del cohecho como de las personas que reciben los pagos por actos corruptos. Hay una serie de indicadores que son particularmente relevantes; los mencionamos a continuación.
Tanto revisores fiscales como auditores deben prestar mucha atención a las transacciones inusuales que encuentren y puedan indicar un mayor riesgo de posibles actos de cohecho. Las circunstancias que convierten una transacción en inusual son muy amplias. A continuación se describen.
Los revisores fiscales y auditores deben estar conscientes de que la detección de posibles casos de cohecho comienza desde que se les asigna el asunto y antes de que comience el trabajo de campo.
Los indicadores de posible cohecho o corrupción pueden ser descubiertos en una amplia gama de lugares. Los más obvios de estos incluyen las declaraciones de impuestos, registros bancarios y contabilidad financiera, incluidas las declaraciones de ingresos, balances y estados de flujo de efectivo.
Los inspectores fiscales y auditores tienen más probabilidades de detectar indicadores de posibles casos de cohecho, los cuales se encuentran en los registros y cuentas financieras de individuos o empresas cuando se revisan los registros financieros de los contribuyentes.
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