Etiqueta: IVA descontable

Con esta guía en Excel podrás preparar la información requerida en los formatos 1005 v. 7 y 1006 v. 8 para generar el reporte mencionado en los literales e) y f) del artículo 631 del ET (información sobre valores de IVA descontables y generados denunciados en la declaración de IVA 2020).

A continuación, se despejan las principales dudas relacionadas con la liquidación y presentación del impuesto al valor agregado –IVA–, obligación fiscal que debe presentarse en el formulario 300 conforme a las periodicidades establecidas en el artículo 600 del Estatuto Tributario.

¿El IVA que no es descontable puede imputarse como costo o gasto en la declaración del impuesto de renta?

De acuerdo con el artículo 1.3.1.6.13 del Decreto 1625 de 2016, ¿cuáles son las limitaciones en impuestos descontables en IVA que deberán tener en cuenta quienes presten los servicios señalados en el numeral 4 del artículo 468-3 del ET?

¿El IVA que no puede ser tratado como descontable en el formulario 300 puede tomarse como costo o deducción en el impuesto de renta?

Con esta guía en Excel podrá preparar la información requerida en los formatos 1005 v. 7 y 1006 v. 8 para generar el reporte mencionado en los literales e) y f) del artículo 631 del ET (información sobre valores de IVA descontables y generados denunciados en la declaración de IVA 2019).

¿Cuáles son los formatos de exógena que se deben utilizar para reportar tanto el IVA generado como el descontable?

os contribuyentes acogidos a la figura de obras por impuestos que al 30 de junio de 2019 tengan proyectos aprobados, no podrán descontar el IVA que se genere en el desarrollo de la inversión, ya que la misma no puede ser reconocida por el contribuyente como costo o gasto, y adicionalmente no se destinará a operaciones gravadas con IVA.

Así lo dispuso la Dian en su Resolución 000056 de noviembre 22 de 2018, en la que se consideró el incremento en el IPC durante el período octubre 1 de 2017 a septiembre 30 de 2018. El mismo valor en que se incrementó la UVT será el que se utilizará como reajuste fiscal para el año gravable 2018.

La Dian concluyó que, el IVA que se ha pagado en cuotas por importación de maquinaria bajo el régimen de importación temporal a largo plazo, puede descontarse de la declaración de renta en el año o periodo gravable en el cual se ha pagado.

El artículo 601 del ET establece quiénes deben presentar la declaración del impuesto sobre las ventas; este artículo también señala que no están obligados a presentar dicha declaración los contribuyentes que pertenezcan al régimen simplificado.

Cuando se factura bajo la figura del A.I.U. se presume que el ingreso real (honorarios o utilidad) del prestador del servicio es el monto facturado por este concepto, pues el valor restante es considerado como el costo que se tendrá en la ejecución del contrato.