El Estatuto Tributario señala las actividades que puede adelantar la Dian para garantizar que los contribuyentes cumplan las normas sustanciales. No obstante, deja en claro que dicha entidad puede llevar a cabo todos los trámites necesarios para determinar de manera correcta los impuestos.
El artículo 640-1 del ET establece las sanciones aplicables cuando existe fraude. Estas implican la inhabilidad para desarrollar actividades de comercio, profesionales u oficios por cierto período de tiempo, además de una multa que no puede reducirse en los términos del artículo 640 del ET.