Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta
¿Una persona natural perteneciente al régimen simplificado que percibe ingresos por $4.220.000 por concepto de arrendamiento de una parte de la infraestructura de un colegio privado, e ingresos por arrendamiento de mobiliario por $60.000.000 (mensuales) debe, según el total de sus ingresos, pertenecer al régimen común?
Si una persona natural del régimen simplificado de IVA, en un determinado momento del año no cumple con los requisitos para pertenecer al régimen en mención, ¿debe hacer el cambio a régimen común de inmediato o lo debe hacer en el siguiente año?
Resuelta 24 de agosto de 2017
Al igual que las demás entidades que pertenecen al régimen común del IVA, cuando la copropiedad realice compras a las personas pertenecientes al régimen simplificado del IVA, debe practicar la retención en la fuente a título del IVA asumida.
¿Los medicamentos usados para ensayos en seres humanos en el desarrollo de estudios clínicos de investigación se encuentran gravados con IVA? De ser así, ¿debe la entidad investigadora aplicar el reteiva al régimen simplificado, aun cuando los ingresos de investigación sean mínimos?
El artículo 9 del Decreto 1794 del 2013 señala que la venta de chatarra no genera IVA cuando no haya intervención de una siderúrgica; en este caso, ¿no se debe asumir el IVA cuando se realicen ventas de dicho producto a pertenecientes al régimen simplificado del IVA?
El arrendamiento de bienes inmuebles dedicados a actividades comerciales se encuentra gravado con IVA; sin embargo, cuando este servicio es prestado con intermediación de una empresa administradora de finca raíz, el IVA por el servicio de arrendamiento deberá ser causado por la inmobiliaria.
¿Debe una compañía practicar retención por IVA al régimen simplificado, y tomarlo tributariamente como un mayor valor del gasto, teniendo en cuenta que la compañía no es responsable de dicho impuesto, por que sus ingresos se generan por rendimientos financieros?
El artículo 2 del Decreto 1001 de 1997 señala las personas naturales y entidades que no se encuentran obligadas a expedir factura; estos son:
El artículo 512-13 del Estatuto Tributario (adicionado mediante el artículo 83 de la Ley 1607 del 2012 y modificado por el artículo 51 de la Ley 1739 del 2014, establece que pertenecen al régimen simplificado del impuesto nacional al consumo de restaurantes y bares quienes presten el servicio de expendio de comidas y bebidas preparadas en restaurantes, cafeterías, autoservicios, heladerías, fruterías, pastelerías y panaderías para consumo en el lugar, quienes presten el servicio de alimentación bajo contrato y, quienes presten el servicio de expendio de comidas y bebidas alcohólicas para consumo dentro de bares, tabernas y discotecas, y que, adicionalmente, durante el año inmediatamente anterior hubiesen obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad, inferiores a 4.000 UVT (ingresos brutos durante el 2014 inferiores a $109.940.000).
Es un impuesto indirecto que grava las ventas de bienes o la prestación de servicios en el territorio nacional; también grava las importaciones de bienes muebles en el territorio nacional.
¿Sobre qué topes un régimen común debe efectuar reteica y reteiva a servicios del régimen simplificado, teniendo en cuenta que la retefuente sobre renta cambió según las tablas del 383 y 384?
Existen varios elementos que constituyen el hecho generador del Impuesto sobre las Ventas – IVA, así:
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