Etiqueta: residencia fiscal

Mediante el Concepto 612 de mayo 26 de 2020, la Dian aclara que las disposiciones consagradas en el numeral 1 del artículo 10 del ET son totalmente aplicables incluso durante la emergencia sanitaria declarada por el Ministerio de Salud y Protección Social; es decir, no se encuentran suspendidas, toda vez que no se tratan de una actuación administrativa o jurisdiccional, a diferencia de los asuntos indicados en la Resolución 000030 de marzo de 2020.

Por lo anterior, hasta que no se expida una ley que modifique o suspenda los términos de los que trata el numeral 1 del artículo 10 del ET, son consideradas residentes fiscales en Colombia aquellas personas naturales que permanezcan continua o discontinuamente en el país por más de 183 días calendario (incluyendo los días de entrada y salida del país) durante un período cualquiera de 365 días consecutivos.

¿La condición de residencia fiscal de una persona natural incide en el manejo tributario de los dividendos recibidos por esta?

Los convenios de doble imputación (o tributación) –CDI– son pactos entre Estados, destinados a que un contribuyente no pague impuestos más de una vez por un hecho que tenga lugar en diferentes países, a la vez que buscan prevenir la evasión y elusión fiscal. De esta manera, constituyen un instrumento de cooperación internacional al incluir cláusulas como la del intercambio de información entre los Estados cooperantes, resolviendo en este sentido conflictos jurisdiccionales respecto a la posibilidad de gravar las rentas en el Estado de residencia o en aquel donde se genera la fuente.

¿En qué consisten los certificados de acreditación de residencia fiscal y el de situación fiscal? ¿Quién los emite y qué documentos debe presentar el contribuyente para su expedición?

Son varios los aspectos que deben tenerse en cuenta durante el proceso de elaboración de la declaración de renta de una persona natural. La residencia fiscal ya no solo incide en los tipos de patrimonio y rentas a declarar, sino también en la determinación del formulario a utilizar.

Definir si una persona natural es residente o no en territorio colombiano permite validar si debe declarar ante el Gobierno de este país todo el patrimonio que posea al cierre del año fiscal, además de las rentas obtenidas durante el período gravable. ¡Evalúa tus conocimientos sobre el tema!

Cuando el agente retenedor no practique las retenciones en la fuente que debe efectuar, responderá solidariamente por las mismas, además de otras sanciones e intereses por mora, siendo importante analizar los lineamientos normativos aplicables a este mecanismo.

La Ley 1819 de 2016 introdujo el régimen de entidades controladas del exterior –ECE–, con el cual se busca disuadir a los contribuyentes de trasladar sus rentas y beneficios a otras jurisdicciones o entidades no residentes, con el objeto de prevenir la elusión y evasión tributaria internacional.  Según lo establecido en el artículo 883 del […]

El traslado de beneficios fiscales a otras jurisdicciones es uno de los temas abordados por la Ley 1819 de 2016, con la cual se instauró el nuevo régimen de entidades controladas del exterior –ECE–, para limitar el riesgo existente de evasión y elusión en términos de la tributación internacional.

A partir del 9 de agosto de 2018 comienzan los vencimientos para presentar las declaraciones de renta de las personas naturales y sucesiones ilíquidas correspondientes al período gravable 2017, con plena aplicación de la Ley 1819 de 2016, la cual introdujo importantes novedades en la determinación del impuesto.

La residencia fiscal constituye un elemento fundamental al momento determinar si existe o no la obligación de declarar el impuesto de renta. Así, el artículo 10 del ET contempla los requisitos que debe cumplir una persona natural para ser considerada como residente en Colombia.  En la determinación de la obligación de declarar el impuesto de renta se deriva un […]

El patrimonio fiscal cuenta con tres componentes, los cuales hacen relación al patrimonio bruto que equivale al total de bienes y derechos apreciables en dinero poseídos por el contribuyente el último día del año o período gravables, las deudas que son un pasivo por una obligación presente surgida a raíz de sucesos pasados, y el […]