Etiqueta: tributación sobre dividendos

La retención sobre dividendos, junto con el descuento tributario a los dividendos, puede formar saldos a favor en las declaraciones de renta de personas naturales residentes. Esto se comprueba al aplicar las nuevas instrucciones contenidas en los artículos 242, 254-1 y 331 del ET, modificados por la Ley 2277 de 2022.

El tratamiento tributario de los dividendos ha experimentado cambios significativos con la introducción del Decreto 1103 de julio 4 de 2023 y la Ley 2277 de 2022.
Conoce los impactos de estos cambios y disfruta de todas las herramientas indispensable sobre este tema que hemos diseñado para ti.

Aquí prenderás acerca de la tributación sobre dividendos y/o participaciones gravados y no gravados para contribuyentes que fue modificada por la Ley 2277 de 2022 y el Decreto 1103 de 2023.
A través de 4 simuladores en Excel y 1 matriz en Word podrás estudiar los cambios que aplican a partir del AG 2023.

Compartimos un simulador del impuesto que debe pagar una persona natural residente por los dividendos gravados conforme al parágrafo 2 del artículo 49 del ET provenientes de una sociedad nacional, los cuales fueron recibidos en el AG 2023, con cargo a utilidades generadas en los ejercicios 2017 y siguientes.

En este formato incluimos un ejemplo sobre el impuesto que debe pagar una persona natural residente por los dividendos no gravados que recibe de una sociedad nacional que no lleva a cabo megainversiones, los cuales fueron recibidos en 2023 con cargo a utilidades de ejercicios en 2017 y siguientes.

En esta plantilla de Excel elaborada por Diego Guevara podrás realizar las simulaciones más importantes para definir la tributación sobre dividendos y el cálculo de su retención en la fuente que recaerían sobre los socios o accionistas, conforme a los cambios de la Ley 2277 de 2022 y el Decreto 1103 de 2023.

✅ ¿Cuál fue la reglamentación que hizo el Decreto 2231 de diciembre de 2023 al tema de la tributación que tendrán a partir del año gravable 2023 los dividendos no gravados y gravados de los años 2017 y siguientes entregados por sociedades nacionales que no lleven a cabo megainversiones de los artículos 235-3 y 235-4 del ET?

Hemos reunido los mejores modelos con los informes y las contabilizaciones de los diferentes rubros que hacen parte del cierre contable de una entidad.

Encontrarás el tratamiento de los dividendos AG 2023, el registro de los activos y pasivos, los estados financieros y el cálculo de sus indicadores, etc.

¿Cómo se calculará el impuesto de renta del año gravable 2023 y siguientes para los dividendos gravados de los años 2017 y siguientes que sean distribuidos por sociedades que no llevan a cabo megainversiones y que sean recibidos por personas naturales o sucesiones ilíquidas no residentes y que vivan en países con los cuales Colombia no tenga vigente algún Convenio para evitar la doble Tributación?

¿Cómo se calculará durante el año 2023 y siguientes la retención en la fuente a título de renta para los dividendos no gravados, y los dividendos gravados, de los años 2017 y siguientes que sean distribuidos por sociedades que no llevan a cabo megainversiones y que sean recibidos por personas naturales o sucesiones ilíquidas residentes del régimen ordinario?

¿Cuál es el defecto que en los años más recientes ha tenido el formulario 210 (declaración de renta de personas naturales y sucesiones ilíquidas residentes) en relación con los renglones donde se reportarían los dividendos no gravados de los años 2017 y siguientes que sean repartidos por una entidad acogida al régimen de megainversiones? 

Con esta herramienta entenderás la situación a partir del AG 2023 de las personas naturales o sucesiones ilíquidas residentes en el régimen ordinario que reciben dividendos y participaciones, así como los dineros recibidos por una sociedad extranjera o una persona natural no residente, y los de una sociedad nacional.