¿Cuáles obligaciones tributarias se vencen en Agosto?

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  • Publicado: 2 agosto, 2005

El siguiente resumen incluye las obligaciones tributarias más importantes que tienen su vencimiento durante el presente mes de agosto.

1. Impuesto de renta año gravable 2.004 para personas jurídicas calificadas como Grandes Contribuyentes

De conformidad con el art.13 del decreto 4345 de dic.22 de 2.004, las personas jurídicas calificadas como Grandes Contribuyentes cuentan con un plazo de hasta 5 cuotas para cancelar el valor total a pagar liquidado en sus declaraciones del impuesto de renta y complementarios año gravable 2.004. El plazo para pagar el valor correspondiente a la cuarta cuota, sin importar el nit del contribuyente, vence el próximo viernes 5 de agosto de 2.005.

2. Declaración Informativa de Precios de Transferencia año gravable 2004

Tanto la declaración informativa INDIVIDUAL (formulario 120) como la Declaración Informativa CONSOLODIDA (formulario 130) , se deben presentar a más tardar en las siguientes fechas, tanto para obligados personas naturales como para obligados personas jurídicas:

Declaración Individual:

Ultimo digito del Nit

Plazo ampliado con decreto 1899 jun 9 de 2005

 

9 ó 0

24 de agosto 2005

 

7 u 8

25 de agosto 2005

 

5 ó 6

26 de agosto 2005

 

3 ó 4

29 de agosto 2005

 

1 ó 2

30 de agosto 2005

 

Declaración Consolidada:

Ultimo digito del Nit

Plazo ampliado con decreto 1899 jun 9 de 2005

 

9 ó 0

2 de septie. 2005

 

7 u 8

2 de septie. 2005

 

5 ó 6

2 de septie. 2005

 

3 ó 4

1 de septie. 2005

 

1 ó 2

1 de septie. 2005

 

Los obligados a presentar la declaración INDIVIDUAL son todos aquellas personas jurídicas y naturales que cumplan con la totalidad de los siguientes 3 requisitos

  1. Ser CONTRIBUYENTE del impuesto de renta ante el Gobierno Colombiano
  2. Haber tenido a diceimbre de 2004 un PATRIMONIO BRUTO igual o superior a 5.000 salarios mínimos 2004, o sea, 5.000 x $358.000 = $1790.000.000; O haber tenido en el mismo año 2004 unos INGRESOS BRUTOS FISCALES iguales o superiores a 3.000 salarios mínimos 2004, es decir, 3.000 x $358.000 = 1.074.000.000
  3. Haber realizado operaciones (de compra, venta, o prestamos) durante el año 2004, SUPERIORES a 500 salarios mínimos 2004 (500 x $358.000 = 179.000.000) con Vinculados económicos o partes relacionadas ubicados en EL EXTERIOR.

La declaración CONSOLIDADA, solo será presentada por la persona natural o jurídica que sea la MATRIZ de un Grupo Económico, y siempre que ella o alguna de sus entidades controladas haya tenido obligación de presentar la declaración INDIVIDUAL

En cuanto a la “Documentación Comprobatoria”, el cual es el documento que se debe preparar como soporte para elaborar la “Declaración Informativa”, dicho documento NO SE ENVIA A LA DIAN. Únicamente se debe conservar al interior de los documentos del obligado a presentar la “Declaración Informativa”, y debe estar a disposición de la DIAN a mas tardar el 16 de agosto de 2005 (fecha definida en el art.2 del dec.1899 de jun 9 de 2005), pues si la DIAN llega a solicitar dicha “Documentación Comprobatoria”, la misma se le debe suministrar en un termino de quince (15) días calendario, contados a partir de la notificación de la solicitud ( ver dec.4349 de dic 30 de 2004)

¿Que sanción pueden aplicar?

Debe recordarse que en relación con las Declaraciones informativas (individual o consolidada) por el año gravable 2.004, la única sanción aplicable, de entre las contempladas en el art.260-10 del ET, será la relativa a la presentación extemporánea de la declaración inicial.

Esta sanción se liquida de la siguiente forma:

  • por cada mes o fracción de mes de retraso, al 1% del valor total de las operaciones no suministradas a tiempo;
  • cuando no sea posible establecer la base, la sanción, por cada mes o fracción, será el 0,5% de los ingresos netos de la declaración de renta;
  • si no existieren ingresos, la sanción, por cada mes o fracción, será el 0,5% del patrimonio bruto;
  • Ojo: en cualquier caso, el valor de la sanción de extemporaneidad no debe exceder los $742.700.000.

Por tanto, si luego de presentar una declaración inicial se hace necesario efectuar correcciones a la misma, tales correcciones no serán sancionables (ver parágrafo 2 transitorio del art.260-10 del ET, y cartilla instructiva DIAN para declaración informativa individual, formulario 120, pagina 110; también cartilla instructiva DIAN para declaración informativa consolidada, formulario 130, página 136)

Importante

Ni la declaración informativa individual, ni la declaración informativa consolidada, requerirán la firma de Contador o Revisor Fiscal. Unicamente se presentan con la firma del Representante legal del obligado a informar

3. Declaración Mensual de Retenciones en la fuente a titulo de renta, a título de IVA y a título de Impuesto de timbre, periodo Julio de 2005

El plazo vence en las siguientes fechas, tanto para agentes retenedores personas naturales como para agentes retenedores personas jurídicas:

Ultimo digito del Nit

Plazo hasta

 

9 ó 0

8 de agosto de 2005

 

7 u 8

9 de agosto de 2005

 

5 ó 6

10 de agosto de 2005

 

3 ó 4

11 de agosto de 2005

 

1 ó 2

12 de agosto de 2005

 

Se debe recordar que cuando el agente retenedor tenga mas de cien (100) sucursales o agencias que practiquen retenciones en la fuente, los plazos para PRESENTAR y CANCELAR vencen UN MES DESPUES del plazo antes señalado, previa solicitud que deberá ser aprobada por la DIAN (véase dec.4345 dic de 2004, art.25, parágrafo tercero)

4. Declaración del Gravamen a los Movimientos Financieros

Esta declaración solo debe ser presentada por las entidades financieras que recaudaron dicho tributo. El plazo vence, sin importar Nit, en la siguiente forma

Semana No.

Periodo

Plazo hasta

30

Julio 23 a julio 29

Agosto 2 de 2005

31

Julio 30 al 5 de agosto

Agosto 9 de 2005

32

Agosto 6 al 12 de agosto

Agosto 17 de 2.005

33

Agosto 13 a 19 de agosto

Agosto 23 de 2005

34

Agosto 20 al 26 de agosto

Agosto 30 de 2.005

El día Agosto 17 de 2005 coincide también con la fecha para que el contador o Revisor Fiscal expidan la certificación en la que exprese su conformidad con las declaraciones presentadas y no presentadas (por las semanas 27, 28 ,29 y 30), relacionando los valores pagados y las semanas en las cuales no hubo pago o presentación. (ver dec.4345 dic de 2004, art 31, parágrafo 2)

5. Pago de aportes parafiscales del mes de julio de 2005

Los plazos para reportar los aportes a las Entidades Promotoras de Salud, a los Fondos de Pensiones, y a la ARP, por los salarios cancelados durante el pasado mes de julio de 2005, vencen en las siguientes fechas: ( véase el dec.1406 de oct de 1999)

Categoría

Ultimo digito del NIt

Vencimiento

Grande Aportante (empleadores, personas jurídicas o naturales con 20 o más trabajadores)

1,2,3

4º día hábil de agosto, o sea el 4 de agosto

4,5 y 6

5º día hábil de agosto, o sea el 5 de agosto

7,8,9 y 0

6º día hábil de agosto, o sea el 8 de agosto

Pequeño aportante (empleadores, personas jurídicas o naturales con menos de 20 trabajadores)

1 y 2

4º día hábil de agosto, o sea el 4 de agosto

3 y 4

5º día hábil de agosto, o sea el 5 de agosto

5 y 6

6º día hábil de agosto, o sea el 8 de agosto

7 y 8

7º día hábil de agosto, o sea el 9 de agosto

9 y 0

8º día hábil de agosto, o sea el 10 de agosto

Cuando los Grandes Aportantes tengan más de 20 sucursales, o con sucursales en más de cinco (5) municipios, el plazo cambia así

Categoría

Ultimo digito del NIt

Vencimiento

Grande Aportante (empleadores, personas juridicas o naturales con 20 o mas trabajadores)

1,2,3

6º día hábil de agosto, o sea el 8 de agosto

4,5 y 6

7º día hábil de agosto, o sea el 9 de agosto

7,8,9 y 0

8º día hábil de agosto, o sea el 10 de agosto

En cuanto al aporte al SENA, ICBF y CAJA de Compensación, el plazo para pagar el 9% del total de los salarios cancelados durante julio de 2005 vence EN LA MISMA FECHA EN QUE SE VENZA EL PAGO DE LOS APORTES A SEGURIDAD SOCIAL (ver decreto 1464 de mayo de 2005)

Este documento fué preparado por el Comité de Investigación Contable y Tributaria de actualicese.com

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