Liquidador en Excel de retención en la fuente con procedimiento 1 durante 2024 sobre rentas de trabajo (laborales y no laborales)


Liquidador en Excel de retención en la fuente con procedimiento 1 durante 2024 sobre rentas de trabajo (laborales y no laborales)
Actualizado: 10 enero, 2024 (hace 3 meses)

Ilustramos los cálculos básicos que se deberán realizar durante cada mes del año 2024 al momento de practicar la retención en la fuente con el procedimiento 1 sobre rentas de trabajo. Se tienen en cuenta los cambios de la Ley 2277 de 2022 y la reglamentación establecida con el Decreto 2231 de 2023.

Elaborado por: Diego Guevara Madrid.

De acuerdo con las normas contenidas en los artículos 55, 56, 126-1, 126-4, 206, 206-1, 383, 387, 388 y 329 a 336 del ET, y teniendo en cuenta la reglamentación que sobre este tema existe hasta la fecha en que se elaboró el presente archivo (ver los artículos 1.2.4.1.1 al 1.2.4.1.41 del DUT 1625 de octubre de 2016, de la cual su modificación más reciente se hizo con el Decreto 2231 de diciembre 22 de 2023), hemos elaborado una matriz en la que se contestan varias preguntas cuyas respuestas ayudan a aclarar algunos aspectos relacionados con la forma en que se practicarán durante el presente año fiscal 2024 las retenciones en la fuente a título de renta para las personas naturales residentes que se quedan en el régimen ordinario del impuesto de renta (pues no pudieron o no quisieron trasladarse al régimen simple de tributación) y que perciban salarios o las demás rentas de trabajo mencionadas en el artículo 103 del ET (honorarios, comisiones, servicios, emolumentos, etc.).

Al respecto, es necesario destacar que durante el año 2024 se deberán aplicar los cambios que los artículos 2, 7, 8 y 9 de la Ley 2277 de diciembre 13 de 2022 efectuaron a los artículos 206, 336, 383 y 387 del ET, los cuales terminaron siendo reglamentados con el Decreto 2231 de diciembre 22 de 2023.

Liquidador en Excel de retención en la fuente con procedimiento 1 durante 2024

En este liquidador se podrán hacer simulaciones particulares, solo deberás cambiar las celdas que no estén resaltadas en color gris o amarillo, pues las demás celdas producen datos automáticos (con fórmulas). Además, se debe tener presente que hay que digitar con un signo menos al frente las cifras que restan, así no van a alterarse los resultados donde se hacen sumas.

Recuerda que en esta herramienta se ilustran los cálculos básicos más importantes que se deberán tener en cuenta durante cada mes del año 2024 al momento de practicar la retención en la fuente con el procedimiento 1 sobre rentas de trabajo a personas naturales que pertenezcan al régimen ordinario del impuesto de renta (los trabajadores independientes que perciban rentas de trabajo, tales como honorarios, comisiones o servicios, pero que pertenezcan al régimen simple, no se les practican retenciones en la fuente a título de renta).

Ahora bien, si deseas revisar qué debes tener en cuenta para realizar la retención en la fuente por el procedimiento 2, te invitamos a consultar nuestro Liquidador en Excel del porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en diciembre de 2023 – Procedimiento 2, el cual aplicará para los pagos durante el semestre enero-junio de 2024.

Finalmente, te invitamos a visualizar nuestro más reciente consultorio tributario, en donde nuestro líder de investigación, Diego Guevara Madrid, resuelve una pregunta sobre los cambios que introduce el nuevo Decreto 2231 de diciembre 22 de 2023:

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