Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
Ingresos y gastos
1. Tratándose de Operaciones Interinstitucionales, informan si se realizaron las conciliaciones de las operaciones con la tesorería centralizada y se efectuaron los ajustes y reclasificaciones.
2. Origen de los ajustes imputables a ejercicios anteriores.
3. Origen y monto de las partidas extraordinarias.
4. Valor de los bienes y derechos castigados determinando la razón de su retiro.
5. Valor de las pérdidas originadas por caso fortuito o fuerza mayor.
6. Cuando se realicen transacciones con entes vinculados o adscritos, que puedan tener alguna relevancia en los resultados, se indicará la entidad contable pública, el concepto y el monto.
Costo de ventas y operación, y producción.
7. Sistemas de costos utilizados.
8. Metodologías del costeo empleadas.
9. Bases sobre la cual funciona el sistema de costos y la distribución de costos indirectos.
Cuentas de orden.
10. En relación con los derechos y responsabilidades contingentes se informan los hechos o situaciones que generan incertidumbre sobre un posible derecho u obligación, identificando la persona natural o jurídica relacionada, la situación particular, el monto y si podrían influir en los resultados.
11. Los intereses de mora derivados de derechos que están sometidos a situaciones inciertas.
12. En cuanto a las cuentas de orden fiscales se presenta la conciliación entre las cifras contables y las fiscales, así como la conciliación patrimonial, cuando sea el caso.
13. Sobre las cuentas de orden de control se indican las operaciones realizadas con terceros que no se encuentran registradas en cuentas de balance o actividad y las operaciones que deben ser controladas por la entidad contable pública, tales como bienes entregados en custodia, mercancías en consignación, contratos de leasing operativo y préstamos por recibir.
Fondo con destinación específica en empresas de servicios públicos domiciliarios en liquidación
14. La existencia del fondo con destinación específica, que de conformidad con las disposiciones legales debe crearse para atender los gastos de conservación, guarda y depuración de los archivos.
Proyectos financiados con recursos no reembolsables
15. La manifestación de la voluntad del donante de entregar directamente a un tercero como beneficiario los recursos entregados
16. El monto de los recursos provenientes de asistencia técnica o cooperación internacional y donaciones.
17. Recursos de cooperación técnica no reembolsables y de donaciones que por solicitud expresa del donante se entregan a un tercero como beneficiario.
18. Monto de los recursos que al final del período contable quedaron pendientes de ejecución en las cuentas del agente financiero y/o administrador, o en las cuentas abiertas para el manejo de los recursos del proyecto de inversión.
19. Información de las donaciones en especie que se canalizan para los proyectos de inversión.
20. Informe del monto de las cuentas por pagar y la antigüedad de las mismas.
Autor:
John Edward Torres Pinilla
Contador Público
Especialista en Hacienda Pública
E-mail: jtorres@globalcontable.com
johnedward_00@hotmail.com
Fundada en el año 2000 con la misión de “elevar el nivel profesional del Contador Público”
