1. SIMULADOR DEL IMPUESTO SOBRE DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES GRAVADOS DE 2016 Y ANTERIORES

El impuesto sobre dividendos gravados depende de varios factores; entre ellos, el ejercicio en el que se generaron dichos dividendos (años 2016 y anteriores o años 2017 y siguientes), de su calidad de gravados o no gravados, del período cuando se paguen o abonen en cuenta, del tipo de sociedad que los distribuye y del tipo de socio o accionista que los recibe.

Cabe anotar que la Ley de reforma tributaria 2277 de 2022 contempla ciertos cambios al respecto. No obstante, estos aplicarán sobre las declaraciones a partir del año gravable 2023 y únicamente para los dividendos del 2017 y siguientes.   Si requieres conocer como es el tratamiento de los dividendos posteriormente a la entrada en vigor de la reforma tributaria del Gobierno actual, te invitamos a descargar nuestro liquidador: Tributación sobre dividendos y cálculo de su retención luego de la Ley 2277 de 2022.

CÁLCULO DEL IMPUESTO SOBRE DIVIDENDOS GRAVADOS DE EJERCICIOS 2016 Y ANTERIORES

Recordemos que el impuesto sobre estos dividendos gravados se debe registrar en la casilla 119 (impuestos sobre las rentas líquidas gravables – "Por dividendos y participaciones año 2016" [base casilla 106]) del formulario 210 v. 2024.

Además, respecto a los dividendos provenientes de utilidades de ejercicios 2016 y anteriores, se debe tener en cuenta que:

1. La parte distribuida como no gravada, de conformidad con el numeral 3 del artículo 49 del ET, se considera ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional.

2. La parte distribuida como gravada conforme al parágrafo 2 del artículo 49 del ET se considera renta líquida gravable. Por tanto, es a esa parte a la que se le aplican las tarifas mencionadas en el artículo 1.2.1.10.3 del DUT 1625 de 2016.

Finalmente, el total del impuesto sobre dividendos gravados de ejercicios 2016 y anteriores se debe calcular utilizando como base gravable la casilla 106 del mismo formulario.

Tributación sobre dividendos distribuidos en 2023   ¿Cuáles son las normas que determinarán la tributación sobre los dividendos que sean distribuidos a lo largo del año 2023 con relación a utilidades generadas en el año 2022 y anteriores? El siguiente video es un contenido exclusivo de Suscriptores Platino. [member_content type="platino" title="Es una pena, no puedes ver esta importante parte de nuestra ruta (pero te diremos cómo)"] [end_member_content]

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