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CIERRE CONTABLE Y CONCILIACIÓN FISCAL AG 2023

Guía actualizada sobre las novedades contables y tributarias y su aplicación eficiente en las pymes.

ASAMBLEAS DE ACCIONISTAS O JUNTA DE SOCIOS Y DE COPROPIETARIOS EN PROPIEDAD HORIZONTAL

Las reuniones del máximo órgano social (asamblea de accionistas o junta de socios) o del órgano de dirección de una propiedad horizontal (asamblea de copropietarios) deben llevarse a cabo al menos una vez al año en la época establecida en los estatutos sociale...

GUÍA PARA LA ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS Y CÁLCULO DE LOS INDICADORES FINANCIEROS

Los estados financieros son documentos estructurados que buscan mostrar la información sobre la situación financiera y el resultado de una persona o empresa. Encuentra aquí una valiosa herramienta con la que podrás elaborar los estados financieros y calcula...

RUT: PROCEDIMIENTOS Y RESPONSABILIDADES TRIBUTARIAS

Una herramienta fundamental para efectuar correctamente la inscripción, actualización, suspensión y cancelación del RUT, evitando así incurrir en sanciones tributarias. Encuentra además numerosos recursos diseñados especialmente para ti, con el ánimo de ele...

DICTÁMENES E INFORMES DEL REVISOR FISCAL: GUÍA PARA SU ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN

La revisoría fiscal, según los artículos 2 y 13 de la Ley 43 de 1990, es una función exclusiva de los contadores públicos, cuya responsabilidad puede recaer sobre una persona natural o jurídica (sociedad de contadores públicos). En las siguientes líneas abord...

FACTURACIÓN ELECTRÓNICA Y DOCUMENTOS EQUIVALENTES: NOVEDADES DE LA RESOLUCIÓN 000165 DE 2023

La Resolución 000165 de noviembre de 2023 introdujo novedades al sistema de facturación electrónica y documentos equivalentes. A partir de febrero de 2024 deberán convertirse los actuales documentos equivalentes que se expiden en papel a nuevos documentos e...

RÉGIMEN SIMPLE: TARIFAS, DECLARACIONES, NOVEDADES Y MUCHO MÁS

¿Qué es el régimen simple de tributación?, ¿cuántas y cuáles declaraciones requiere?, ¿cuál es su tarifa? Estas y muchas otras preguntas las resolvemos en esta publicación. Te contamos todo lo que necesitas saber para cumplir satisfactoriamente las responsabi...

GUÍA DE REFERENCIA CONTABLE Y TRIBUTARIA 2024

Encuentra en esta publicación toda la información necesaria para realizar tu labor profesional de la mejor manera posible durante el 2024, accediendo a indicadores, tarifas, fórmulas y una gran cantidad de herramientas indispensables que Actualícese ha diseñad...

COSTOS DE CONTRATAR UN TRABAJADOR CON EL SALARIO MÍNIMO DE 2024 EN COLOMBIA

Para calcular los costos que asume un empleador al contratar a un trabajador con el salario mínimo, deben considerarse la remuneración y otras obligaciones como los aportes a la seguridad social, las prestaciones sociales, entre otros conceptos. Conoce aquí...

REQUISITOS PARA OPERAR COMO NO RESPONSABLES DE IVA, INC O IMPUESTOS SALUDABLES DURANTE EL 2024

Las personas naturales del régimen ordinario deberán cumplir con más requisitos para operar como no responsables del IVA en comparación con los requisitos para las personas naturales del SIMPLE. Conoce los requisitos para operar como no responsable del IVA,...

DECLARACIÓN DE RENTA DE PERSONAS JURÍDICAS AG 2023: NOVEDADES Y ASPECTOS CLAVE PARA SU ELABORACIÓN

Encuentra aquí toda la información necesaria para atender una de las obligaciones tributarias más importantes para las empresas colombianas: la declaración de renta de personas jurídicas. Lo anterior, acompañado de normativa actualizada, modelos, formatos,...

SEGURIDAD SOCIAL DE TRABAJADORES INDEPENDIENTES: NUEVAS REGLAS PARA EL 2024

En Colombia todos los trabajadores independientes con capacidad de pago están obligados a realizar los aportes correspondientes al sistema de seguridad social integral. A continuación, te contamos los aspectos clave de la seguridad social de estos trabajado...

PRINCIPALES NOVEDADES DE LA LEY 2277 DE 2022 DE REFORMA TRIBUTARIA Y SU EVOLUCIÓN NORMATIVA DURANTE 2023

Conoce los pormenores de la Ley de reforma tributaria 2277 de 2022, sus novedades y sus implicaciones, abordadas minuciosamente por el Dr. Diego Guevara, líder de investigación contable y tributaria de Actualícese. Lo anterior, acompañado de herramientas i...

TASA MÍNIMA DE TRIBUTACIÓN: NORMATIVA, CÁLCULOS Y OBLIGADOS

La Ley de reforma tributaria 2277 de 2022 introdujo una tasa mínima de tributación para las personas jurídicas, con la cual se pretende que la tarifa mínima de renta sea del 15 % sobre la utilidad antes de impuesto depurada. Abordaremos en este especial la ...

NOVEDADES EN LA PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN DE RENTA O DE INGRESOS Y PATRIMONIO DE PERSONAS JURÍDICAS, Y DE LA DECLARACIÓN ANUAL DEL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN AG 2023

Aprende cómo presentar correctamente estas obligaciones tributarias, considerando los cambios introducidos con los decretos reglamentarios expedidos en el 2023, así como los cambios que en su momento introdujeron las leyes 2238 y 2240 de 2022 y la Ley 2277 de ...

NOVEDADES PARA LA PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA A LA DIAN EN MEDIOS ELECTRÓNICOS

Prepárate para presentar correctamente esta obligación a través de una completa publicación elaborada por el Dr. Diego Guevara, acompañada de videoconferencias y herramientas fundamentales para estar a la vanguardia en tus labores profesionales.

PRIMA DE SERVICIOS EN COLOMBIA: GUÍA PRÁCTICA PARA EMPLEADORES Y TRABAJADORES

Te brindamos una visión integral sobre la prima de servicios en Colombia, proporcionando una orientación para empleadores y trabajadores en el cumplimiento de esta prestación laboral. Lo anterior, acompañado de casos prácticos y herramientas clave, que facili...

REDUCCIÓN DE LA JORNADA LABORAL 2024 EN COLOMBIA

La Ley 2101 de 2021 redujo la jornada laboral máxima ordinaria de 48 a 42 horas semanales y su implementación será gradual desde el 15 de julio de 2023 hasta el 15 de julio de 2026. Aquí te contamos cuáles son los impactos de esta reducción en diferentes as...

GUÍA PARA EL TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE LOS DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS A PARTIR DE 2023

El Decreto 1103 de julio 4 de 2023 regula la nueva forma de calcular el impuesto de renta y su respectiva retención en la fuente sobre los dividendos no gravados y gravados de los años 2017 y siguientes que sean entregados a partir de enero 1 de 2023 a las per...

GENERALIDADES Y CAMBIOS EN LA PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA AG 2023

El reporte de información exógena constituye un conjunto de datos que debe entregarse periódicamente a la Dian y se realiza con respecto a las operaciones con terceros. A continuación, te entregamos toda la información necesaria y lo mejor de nuestras herra...

1. MARCOS TÉCNICOS NORMATIVOS CONTABLES

CIERRE CONTABLE Y CONCILIACIÓN FISCAL A...

A catorce años de la promulgación de la Ley 1314 de 2009, sigue siendo trascendente conocer y entender los antecedentes y las nociones básicas de la aplicación de los marcos técnicos normativos contables en el ámbito de las exigencias que deben cumplir tanto l...

2. ASPECTOS BÁSICOS PARA LA CONTABILIZACIÓN DE OPERACIONES SEGÚN EL ESTÁNDAR PARA PYMES

CIERRE CONTABLE Y CONCILIACIÓN FISCAL A...

Como pudo evidenciarse en el capítulo 1, la contabilidad y la aplicación de los marcos técnicos contables son parte fundamental en las entidades puesto que, en términos generales, permiten tener un control sobre las operaciones económicas, analizar su situació...

3. CIERRE CONTABLE 2023

CIERRE CONTABLE Y CONCILIACIÓN FISCAL A...

Como se mencionó en líneas anteriores, el ciclo contable finaliza con la etapa de cierre, en la cual se procesan todos los datos registrados durante el período y se revisa que vayan acorde con los criterios de reconocimiento y medición establecidos el marco té...

4. IMPUESTO A LAS GANANCIAS Y EL CIERRE CONTABLE Y FISCAL

CIERRE CONTABLE Y CONCILIACIÓN FISCAL A...

El impuesto a las ganancias es un concepto relevante en el proceso de cierre contable y fiscal dado que como se verá más adelante, a raíz de la aplicación de los marcos técnicos normativos contables en las entidades y la discrepancia aún existente respecto a a...

5. CONCILIACIÓN FISCAL AÑO GRAVABLE 2023

CIERRE CONTABLE Y CONCILIACIÓN FISCAL A...

La conciliación fiscal, regulada por el artículo 772-1 del ET, se ha convertido en uno de los requerimientos más importantes para personas naturales y jurídicas obligadas a llevar contabilidad. A partir de este significativo proceso, se integran la información...

7. NORMATIVA RELACIONADA

CIERRE CONTABLE Y CONCILIACIÓN FISCAL A...

En este capítulo se reseñan los accesos a la normativa relacionada con las diversas temáticas que se abordaron a lo largo de la publicación, en particular, en lo correspondiente al cierre contable y la conciliación fiscal por el año 2023. Cada norma va acom...

ANEXOS DEL LIBRO BLANCO

CIERRE CONTABLE Y CONCILIACIÓN FISCAL A...

El Libro Blanco Cierre contable y conciliación fiscal: guía actualizada sobre las novedades contables y tributarias y su aplicación eficiente en las pymes, por el año gravable 2023, es el aliado esencial para esta temporada. Con recursos prácticos, ejemplos y ...

INTRODUCCIÓN

CIERRE CONTABLE Y CONCILIACIÓN FISCAL A...

CALCULADORAS LABORALES

GUÍA DE REFERENCIA CONTABLE Y TRIBUTARI...

VISUALÍCESE: EXPLORA LA GALERÍA GRÁFICA DE ACTUALÍCESE

GUÍA DE REFERENCIA CONTABLE Y TRIBUTARI...

A continuación encontrarás dispuestos de manera gráfica y práctica los temas destacados que no debes perder de vista este 2024 en materia contable, comercial, laboral y tributaria. Todo para que complementes tus conocimientos de la mano de Actualícese.

6. PREGUNTAS FRECUENTES

CIERRE CONTABLE Y CONCILIACIÓN FISCAL A...

En el siguiente capítulo se abordarán 38 respuestas a preguntas frecuentes relacionadas con el cierre contable y la conciliación fiscal por el período 2023 para las personas jurídicas y, en especial, las pymes. Estas preguntas se fundamentan en los diversos...

ANEXOS

GUÍA PARA EL TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE ...

ANEXOS

IMPUESTO DE RENTA 2025: CLAVES PARA SU ...

1.1 MARCOS TÉCNICOS NORMATIVOS CONTABLES

CIERRE CONTABLE Y CONCILIACIÓN FISCAL A... 1. MARCOS TÉCNICOS NORMATIVOS CONTABLES

A partir de la expedición de la Ley 1314 de 2009, se estableció que todos los obligados a llevar contabilidad, ya sean personas naturales o jurídicas, o entidades con o sin ánimo de lucro, deben aplicar los estándares allí establecidos para la preparación de e...

PRÓLOGO

CIERRE CONTABLE Y CONCILIACIÓN FISCAL A...

A medida que se materializa el cierre del año 2023, los profesionales contables se preparan para enfrentar una de las etapas más cruciales en el ámbito empresarial: el proceso de cierre contable y fiscal. Este período cobra una importancia extraordinaria ya qu...

2.1 DEFINICIÓN DEL CICLO CONTABLE

CIERRE CONTABLE Y CONCILIACIÓN FISCAL A... 2. ASPECTOS BÁSICOS PARA LA CONTABILIZA...

El ciclo contable se define como aquel conjunto de etapas que se concretan para el reconocimiento y revelación de las operaciones o transacciones económicas del negocio durante un período específico y que tienen como objeto reflejar la situación financiera de ...

3.1 CIERRE CONTABLE: PERIODICIDAD Y RESPONSABILIDADES DEL PROFESIONAL CONTABLE

CIERRE CONTABLE Y CONCILIACIÓN FISCAL A... 3. CIERRE CONTABLE 2023

Las personas obligadas a llevar contabilidad deben emitir sus estados financieros por lo menos una vez al año, con corte al 31 de diciembre. Para ello, deben iniciar por el proceso del cierre contable que, como su nombre lo indica, consiste en cerrar las cuent...

1.2 GRUPOS DE CONVERGENCIA PARA LA APLICACIÓN DE LOS MARCOS TÉCNICOS NORMATIVOS CONTABLES (2)

CIERRE CONTABLE Y CONCILIACIÓN FISCAL A... 1. MARCOS TÉCNICOS NORMATIVOS CONTABLES

Como se mencionó en líneas anteriores, para la implementación y aplicación de los marcos técnicos normativos contables se dispusieron desde un inicio tres grupos: el grupo 1, que aplica el Estándar Pleno; el grupo 2, que aplica el Estándar para Pymes; y el g...

1.3 MARCO CONCEPTUAL CONTABLE: IMPORTANCIA EN LA APLICACIÓN DE LOS MARCOS TÉCNICOS NORMATIVOS

CIERRE CONTABLE Y CONCILIACIÓN FISCAL A... 1. MARCOS TÉCNICOS NORMATIVOS CONTABLES

Un marco conceptual puede definirse en términos generales como el conjunto estandarizado de conceptos, prácticas y criterios para abordar una temática o determinada situación. En este orden de ideas, el marco conceptual contable puede considerarse como un mode...

1.4 MANUAL DE POLÍTICAS CONTABLES

CIERRE CONTABLE Y CONCILIACIÓN FISCAL A... 1. MARCOS TÉCNICOS NORMATIVOS CONTABLES

El manual de políticas contables es un elemento determinante dentro del proceso de convergencia e implementación de los marcos técnicos normativos contables, pues es el documento que da cuenta de cómo una entidad x aplica dichos marcos con base en sus ...

2.2 IMPORTANCIA DEL SOFTWARE CONTABLE

CIERRE CONTABLE Y CONCILIACIÓN FISCAL A... 2. ASPECTOS BÁSICOS PARA LA CONTABILIZA...

El software es un conjunto de programas de cómputo diseñados para realizar distintas tareas en un sistema informático, además del análisis de datos, que comprende una serie de componentes lógicos para ejecutar tales tareas. Así las cosas, el software contable...

2.3 CONTABILIZACIÓN DE OPERACIONES

CIERRE CONTABLE Y CONCILIACIÓN FISCAL A... 2. ASPECTOS BÁSICOS PARA LA CONTABILIZA...

La contabilización de operaciones es la etapa del ciclo contable donde se realizan los asientos contables de los diferentes hechos económicos, es por eso que en este apartado se enunciarán los aspectos más relevantes asociados al reconocimiento y medición inic...

3.2 ESTADOS FINANCIEROS

CIERRE CONTABLE Y CONCILIACIÓN FISCAL A... 3. CIERRE CONTABLE 2023

Los estados financieros son documentos estructurados cuyo objetivo es presentar la información sobre la situación financiera y el resultado obtenido por una persona o empresa durante un período determinado, de tal manera que estos sean útiles para la toma de d...

4.1 AJUSTES EN EL CIERRE CONTABLE Y FISCAL

CIERRE CONTABLE Y CONCILIACIÓN FISCAL A... 4. IMPUESTO A LAS GANANCIAS Y EL CIERRE...

Antes de hablar sobre el impuesto a las ganancias y el impuesto diferido, es imprescindible entender e identificar los tipos de ajustes que podemos encontrar dentro del proceso de cierre contable y fiscal, pues a partir de estos se determina cuáles darán lug...

4.2 IMPUESTO A LAS GANANCIAS

CIERRE CONTABLE Y CONCILIACIÓN FISCAL A... 4. IMPUESTO A LAS GANANCIAS Y EL CIERRE...

En el contexto de los ajustes que se presentan dentro del proceso de cierre contable y fiscal, para entender qué es el impuesto diferido primero es necesario referirse al impuesto a las ganancias. Este último, según el párrafo 29.1 del Estándar para Pymes, es...

5.1 DEFINICIÓN DEL PROCESO DE CONCILIACIÓN FISCAL

CIERRE CONTABLE Y CONCILIACIÓN FISCAL A... 5. CONCILIACIÓN FISCAL AÑO GRAVABLE 2023

Como se mencionó en líneas anteriores, la obligación formal de realizar el proceso de conciliación fiscal se materializó por la adición de los artículos 21-1 y 772-1 del ET, vigentes a la fecha. Este último fue reglamentado por el Decreto 1998 de noviembre de ...

5.2 PARTIDAS CONCILIATORIAS PARA PERSONAS JURÍDICAS POR EL AÑO GRAVABLE 2023

CIERRE CONTABLE Y CONCILIACIÓN FISCAL A... 5. CONCILIACIÓN FISCAL AÑO GRAVABLE 2023

Antes de hablar de las partidas conciliatorias, es importante tener claro que el cierre contable y fiscal demanda dos procesos importantes: Tomar los saldos del final del periodo y hacer los ajustes correspondientes por las diferencias contables y fiscales,...

5.3 LIMITACIÓN A BENEFICIOS Y ESTÍMULOS TRIBUTARIOS POR EL AÑO GRAVABLE 2023 (65)

CIERRE CONTABLE Y CONCILIACIÓN FISCAL A... 5. CONCILIACIÓN FISCAL AÑO GRAVABLE 2023

Como se indicó en líneas anteriores, mediante el artículo 14 de la Ley 2277 de 2022 se adicionó al ET el artículo 259-1 y se estableció así un nuevo límite especial a algunos ingresos no gravados, al igual que a deducciones y descuentos tributarios. Este límit...

5.4 TASA MÍNIMA DE TRIBUTACIÓN PARA PERSONAS JURÍDICAS POR EL AÑO GRAVABLE 2023 (66)

CIERRE CONTABLE Y CONCILIACIÓN FISCAL A... 5. CONCILIACIÓN FISCAL AÑO GRAVABLE 2023

Con el artículo 10 de la Ley 2277 de 2022 se hicieron importantes modificaciones al artículo 240 del ET. Las relacionadas con las tarifas generales con las que deberán tributar las personas jurídicas a partir del 2023, se indicaron en el apartado 4.2.8.1.1 de ...

RECURSOS ACTUALÍCESE

ASAMBLEAS DE ACCIONISTAS O JUNTA DE SOC...

A continuación, te compartimos 3 conferencias para que amplíes tus conocimientos sobre este tema.   Conoce el listado de conferencias que puedes encontrar en esta sección: 1. Reuniones ordinarias de juntas de socios y asambleas de accionistas2. Reglas y ...

PREGUNTAS

CIERRE CONTABLE Y CONCILIACIÓN FISCAL A... 6. PREGUNTAS FRECUENTES

Las respuestas a las 38 preguntas es un contenido exclusivo de Suscriptores Actualícese.   [member_content type="platino,basica,oro" title="Es una pena, no puedes ver esta importante parte de nuestra ruta (pero te diremos cómo)"] 1. ¿Cuáles fueron las noved...

7.1.1 LEYES

CIERRE CONTABLE Y CONCILIACIÓN FISCAL A... 7. NORMATIVA RELACIONADA

Ley 1314 de julio 13 de 2009 - Congreso de la República Por medio de esta ley se regularon los principios y normas de contabilidad e información financiera y de aseguramiento de la información aceptados en Colombia; se señalan las directrices competentes,...

7.1.2 DECRETOS

CIERRE CONTABLE Y CONCILIACIÓN FISCAL A... 7. NORMATIVA RELACIONADA

Decreto 2548 de diciembre 12 de 2014 - Ministerio de Hacienda y Crédito Público A través de este decreto se reglamentó la forma de llevar la contabilidad tributaria durante los primeros cuatro años de aplicación de los Estándares Internacionales. ...