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Simulador del impuesto sobre dividendos y participaciones gravados de 2016 y anteriores

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Última actualización: hace 3 semanas (4 mayo, 2022)

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Aprende con este simulador a liquidar el impuesto sobre dividendos que debe pagar una persona natural residente por los dividendos gravados recibidos en el AG 2021 provenientes de una sociedad nacional con cargo a las utilidades generadas en los ejercicios 2016 y anteriores.

El impuesto sobre dividendos gravados depende de varios factores; entre ellos, el ejercicio en el que se generaron dichos dividendos (años 2016 y anteriores o años 2017 y siguientes), de su calidad de gravados o no gravados, del período cuando se paguen o abonen en cuenta, del tipo de sociedad que los distribuye y del tipo de socio o accionista que los recibe.

Para profundizar en lo anterior, te recomendamos consultar nuestros editoriales Tributación sobre dividendos y su respectiva retención volvió a ser reglamentada (parte I) y Tributación sobre dividendos y su respectiva retención volvió a ser reglamentada (parte II).

Cálculo del impuesto sobre dividendos gravados de ejercicios 2016 y anteriores

Recordemos que el impuesto sobre estos dividendos gravados se debe registrar en la casilla 119 (impuesto sobre las rentas líquidas gravables por dividendos y participaciones del año 2016 y anteriores) del formulario 210 AG 2021.

Además, respecto a los dividendos provenientes de utilidades de ejercicios 2016 y anteriores, se debe tener en cuenta que:

  1. La parte distribuida como no gravada de conformidad con el numeral 3 del artículo 49 del ET se considera ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional.
  2. La parte distribuida como gravada conforme al parágrafo 2 del artículo 49 del ET se considera renta líquida gravable. Por tanto, es a esa parte a la que se le aplican las tarifas mencionadas en el artículo 1.2.1.10.3 del DUT 1625 de 2016.
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Finalmente, el total del impuesto sobre dividendos gravados de ejercicios 2016 y anteriores se debe calcular utilizando como base gravable la casilla 106 del mismo formulario.

Te invitamos a revisar el siguiente video, donde el Dr. Diego Guevara, líder de investigación tributaria de Actualícese, explica cómo determinar los dividendos gravados y no gravados.

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