Etiqueta: Decreto 2150 de 2017

Proceso para acogerse al régimen tributario especial

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 10 diciembre, 2019

¿Cuál es el proceso para acogerse al régimen tributario especial?

Calificación y readmisión en el régimen tributario especial: plazos

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 29 noviembre, 2019

¿Cuál es la fecha límite que tienen los contribuyentes para solicitar la calificación y readmisión en el régimen tributario especial?

Responsabilidades del régimen tributario especial: 10 respuestas clave

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 4 junio, 2019

En los artículos 19 y 19-4 del Estatuto Tributario están señaladas las entidades que califican en el régimen tributario especial. Estas entidades y lo que las rodea ha sido reglamentado por el Decreto 2150 de 2017. A continuación presentamos 10 respuestas clave a preguntas sobre el tema. 

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Descuento tributario por donaciones implica tener en cuenta tres límites diferentes al mismo tiempo

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 21 agosto, 2018

De acuerdo con el artículo 257 del ET, las personas jurídicas y naturales pueden efectuar donaciones a las entidades del régimen especial o a las entidades no contribuyentes, pero deberán tener en cuenta el límite mencionado en dicho artículo y al mismo tiempo el de los artículos 258 y 259 del ET.

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[Cartilla Práctica] Aspectos del régimen tributario especial en ESAL, cooperativas y copropiedades

Cartillas Prácticas, PUBLICACIONES Publicado: 1 agosto, 2018

Las asociaciones, fundaciones y corporaciones constituidas como ESAL ostentan la categoría de contribuyentes del impuesto sobre la renta en el régimen ordinario (artículo 19 del ET, modificado por el artículo 140 de la Ley 1819 de 2016), con la exigencia de cumplir los requerimientos inherentes a esta obligación, salvo que soliciten ante la administración tributaria su calificación como contribuyentes del RTE, y además, cumplan los requisitos señalados en la norma.

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Donaciones a las copropiedades de vivienda también dan derecho a descuento en el impuesto de renta

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 24 julio, 2018

Las copropiedades de vivienda y las comerciales o mixtas que no exploten sus áreas comunes, son entidades no contribuyentes, por tanto, y según los artículos 125-5 y 257 del ET, quienes les efectúen donaciones podrán tomar el 25 % de dicha donación como un descuento en su declaración de renta.

¿ESAL que no califiquen en el régimen especial pueden acogerse a beneficios en las Zomac?

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 17 julio, 2018

Según el artículo 19 del ET, las entidades sin ánimo de lucro que no obtengan la calificación en el régimen especial deben tributar como sociedades nacionales. El artículo 237 de la Ley 1819 de 2016 indica que las nuevas sociedades que se instalen en las Zomac pueden tener beneficios tributarios.

Cajas de compensación familiar no pertenecen al régimen tributario especial

Impuestos Publicado: 10 julio, 2018

Al igual que las propiedades horizontales, las cajas de compensación familiar no deben adelantar los procesos de permanencia, actualización o calificación al régimen especial porque dichas entidades no pertenecen a dicho régimen, así lo manifestó la Dian en su Concepto unificado 0481 de 2018.

¿Qué se entiende por evento colectivo para efectos del registro web del régimen tributario especial?

Impuestos Publicado: 10 julio, 2018

La reforma tributaria estructural y el Decreto 2150 de 2017, no estipularon una definición especial al concepto de evento colectivo, razón por la que la Dian brindó una definición en su Concepto unificado 0481 de 2018, pues es necesario tener claridad sobre este al realizar el registro web.

Copropiedades no deben adelantar procesos de permanencia, calificación o actualización

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 29 junio, 2018

Así lo indicó el Concepto unificado Dian 0481 de 2018. En dicha doctrina también se abordan temas como la inclusión de los ingresos por cuotas de administración en el cálculo del impuesto de renta, la obligación de calcular renta presuntiva y el tratamiento tributario por la venta de áreas comunes.

Entidades del régimen especial también deben someterse a norma de bancarización

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 26 junio, 2018

Mediante el Concepto Unificado 0481 de abril 27 de 2018 la Dian brinda claridad sobre cuándo las entidades sin ánimo de lucro deben o no practicarse la autorretención en renta, también aborda la aplicación de la norma de bancarización y la coexistencia de regímenes en materia tributaria.

Registro de entidades sin ánimo de lucro ante la cámara de comercio puede ser usado por la Dian

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 19 junio, 2018

En el Concepto Unificado 0481 de abril 27 de 2018 la Dian también aborda temas de aplicación general a las entidades del régimen especial como lo es la implementación de los Estándares Internacionales, el registro de libros, la obligatoriedad de tener revisor fiscal y el proceso de registro web.

Gran parte de los pagos a favor de entidades del régimen especial no se someten a retefuente

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 15 junio, 2018

Mediante el Concepto 276 de 2018 la Dian reitera que los pagos o abonos en cuenta a entidades del régimen especial correspondientes a las actividades meritorias de su objeto social no se someten a retefuente, para tal efecto es necesario que la entidad presente copia del RUT ante el agente retenedor.

Cooperativas no tienen que hacer procesos de calificación o permanencia pero sí de actualización

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 12 junio, 2018

En el Concepto Unificado 0481 de abril 27 de 2018 la Dian también brinda claridad sobre el proceso de actualización que deben adelantar las cooperativas y asimiladas a estas; los aspectos relacionados con la determinación del beneficio neto o excedente, y sobre el proceso de readmisión.

Donaciones que pueden deducirse en renta o considerarse como beneficio neto o excedente

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 5 junio, 2018

Aunque el artículo 257 del ET establece que las donaciones dan lugar a descuentos tributarios y no a deducciones, en el Concepto Unificado 0481 de 2018 la Dian manifiesta que la normatividad vigente señala que determinadas donaciones pueden deducirse o considerarse como beneficio neto o excedente.

Donante no identificado no podrá tomar descuento tributario al calcular su impuesto de renta

Impuestos Publicado: 5 junio, 2018

Así lo manifestó la Dian en su Concepto unificado 0481 de 2018. Para la Dian no identificar el donante es una posibilidad de carácter excepcional, por tanto, se debe determinar si la donación se hizo directamente o a través de un intermediario, pues estos últimos tampoco pueden aplicar dicho beneficio.

Donaciones, no todas pueden tratarse como descuento tributario en renta

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 29 mayo, 2018

Mediante el Concepto unificado 0481 de 2018 la Dian brindó claridad sobre las donaciones y su tratamiento tributario luego de la entrada en vigor de la Ley 1819 de 2016, pues se generaron contradicciones con motivo de que algunos artículos del Estatuto Tributario fueron modificados y otros no.

[Infografía] Contradicción sobre tratamiento tributario de las donaciones fue aclarado por la Dian

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 22 mayo, 2018

En el Concepto unificado 0481 de 2018 la Dian resuelve 134 preguntas sobre los procesos tributarios más importantes que aplican a las entidades del régimen especial y a las copropiedades comerciales o mixtas que explotan sus áreas comunes. Sobre el tema de las donaciones resuelve 25 preguntas.

Régimen tributario especial, aspectos importantes a considerar: 10 respuestas clave

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 22 mayo, 2018

En los artículos 19 y 19-4 del ET, se mencionan las entidades que califican en el régimen tributario especial, que fueron reglamentadas mediante el Decreto 2150 de 2017. A continuación, se presentan 10 respuestas clave a preguntas frecuentes sobre este tema, abordadas por nuestro equipo experto.

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Concepto unificado 0481 de 2018 sobre régimen tributario especial

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 8 mayo, 2018

En esta doctrina la Dian resuelve 134 preguntas de todo tipo sobre los procesos tributarios que aplican a las entidades del régimen especial y a las copropiedades comerciales o mixtas que explotan sus áreas comunes. Ciertas entidades aún pueden realizar la solicitud de permanencia a dicho régimen.

         

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