Etiqueta: impuesto de renta personas naturales

Cinco novedades del impuesto de renta por el año gravable 2019 para personas naturales

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 12 marzo, 2019

Desde el año gravable 2019 las personas naturales y sucesiones ilíquidas residentes deberán usar una nueva cedulación, se utilizarán dos tablas para la liquidación de su impuesto de renta, habrá nuevo tratamiento para sus cesantías… entre otros cambios por tener en cuenta.

Impuesto de renta: estas son las novedades que trajo la Ley de financiamiento

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 7 marzo, 2019

La Ley de financiamiento 1943 de 2018 introdujo cambios en el impuesto de renta de las personas naturales y jurídicas, que se liquidará por el año gravable 2019 y siguientes. En este editorial analizamos las novedades que son transversales respecto a ambos tipos de contribuyentes.

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Ley de financiamiento: así afectará a empresas y personas naturales

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 21 diciembre, 2018

Daniel Bulla, gerente de impuestos de BDO Colombia analiza diversos puntos de la ley de financiamiento que afectan tanto a personas jurídicas como naturales. Sobre las últimas, piensa que quien tiene más, deberá contribuir más. Por su parte, las jurídicas se verán beneficiadas.

IVA e impuesto de renta para personas naturales: coincidencias y diferencias

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 18 diciembre, 2018

Fedesarrollo realizó un comparativo entre las propuestas elaboradas por la Comisión de Expertos para la Equidad y la Competitividad Tributaria y las que presenta la ley de financiamiento, en cuanto al IVA y el impuesto de renta para las personas naturales. Presentamos las conclusiones de la entidad.

Ley de financiamiento: esto es lo que plantea en IVA, impuesto de renta, dividendos y de riqueza

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 2 noviembre, 2018

El director de la Dian, José Andrés Romero, explicó una serie de puntos que contempla el proyecto de Ley de financiamiento presentado el 31 de octubre. Habla sobre la reducción gradual del IVA y la devolución del mismo, así como las novedades del impuesto de renta para empresas y personas naturales.

Decreto 2250 de 29-12-2017

Decreto, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 29 diciembre, 2017

El artículo 1 de la Ley 1819 de 2016, modificó el título V del libro I del Estatuto Tributario en lo relacionado con la determinación del impuesto sobre la renta y complementario de las personas naturales residentes en el país, estableciendo un sistema de determinación cedular de la renta para las personas naturales, aplicable a las sucesiones ilíquidas, así: a) rentas de trabajo; b) rentas de pensiones; c) rentas de capital; d) rentas no laborales; y d) rentas de dividendos y participaciones. En consecuencia, ante la necesidad de reglamentar diversos aspectos de cada una de las cédulas, tales como: imputación de costos y deducciones, rentas exentas, entre otros, el Ministerio de Hacienda expidió el Decreto 2250 del 29 de diciembre de 2017 con el cual se reglamenta la parte I de la Ley 1819 de 2016, referente a esta materia.

Decreto 2169 de 22-12-2017

Decreto, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 22 diciembre, 2017

El Ministerio de Hacienda expidió el Decreto 2169 del 22 de diciembre de 2017, con el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016, único reglamentario en materia tributaria, para sustituir los artículos 1.2.1.17.20 y 1.2.1.17.21 del capítulo 17 del título 1 de la parte 2 del libro 1 y reglamentar los artículos 70 y 73 del ET. De acuerdo con el decreto, los contribuyentes podrán ajustar el costo de los activos fijos por el año gravable 2017, en un 4,07% de acuerdo con lo señala en el artículo 70 del ET. Este también señala los valores que se pueden tomar como costo fiscal, para efectos de determinar la renta o ganancia ocasional, según el caso, proveniente de la enajenación durante el año gravable 2017, de bienes raíces y de acciones o aportes que tengan el carácter de activos fijos.

Oficio 028716 de 23-10-2017

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 23 octubre, 2017

La Dian recuerda que las personas naturales o jurídicas sin residencia fiscal en Colombia que no perciban rentas de fuente nacional, o cuando (percibiéndolas) dichas rentas hayan sido sometidas a retención en la fuente, acorde con los artículos 407 a 411 del ET, no están obligadas a presentar declaración de renta, siendo indiferente que aquellas sean extranjeras o nacionales, aun cuando posean un patrimonio en el país.

Concepto 001077 de 18-10-2017

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 18 octubre, 2017

La persona natural que recibe honorarios y no cumple los presupuestos establecidos en el inciso segundo del artículo 340 del ET para ser ingresos de la cédula de rentas no laborales, deberá declararlos en la cédula de rentas de trabajo según el artículo 335 del ET; a dichos ingresos podrá restarle los ingresos no constitutivos de renta imputables a esta cédula y restar todas las rentas exentas y las deducciones imputables a esta cédula, siempre que no excedan el cuarenta (40 %) de la renta líquida cedular, que en todo caso no puede exceder de 5.040 UVT. El alcance de rentas exentas y deducciones corresponde a beneficios tributarios que la misma ley le otorga (artículo 332 del ET), tales como la deducción de intereses por créditos de vivienda, deducciones de contribuciones a fondos de pensiones de jubilación e invalidez y fondos de cesantías, los pagos de salud a que se refiere el artículo 398 del ET, entre otros.

Oficio 020732 de 03-08-2017

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 3 agosto, 2017

La Dian precisa que independientemente de que una persona natural adquiera la residencia para efectos tributarios en Colombia, ello no implica que se libere de la carga impositiva que deba asumir en otras jurisdicciones, como es el caso de Estados Unidos, ya que de ninguna manera la normativa nacional puede involucrar la inaplicación de las reglas tributarias que cada país establece de manera soberana y autónoma. Caso diferente se presenta en aquellos eventos en los que media un convenio para evitar la doble imposición suscrito entre dos o más naciones, a partir de las cuales se acuerdan en común pautas para la distribución de la tributación. Cabe señalar que si, aun sin existir convenio para evitar la doble tributación, una persona decide convertirse en residente fiscal en Colombia, podrá descontar del monto del impuesto de renta el impuesto sobre la renta pagado en el otro país.

Oficio 020505 de 02-08-2017

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 2 agosto, 2017

La Dian precisa que las personas extranjeras con residencia fiscal en el país están obligadas a tributar sobre la totalidad de su rentas mundiales a partir de su primer año de residencia en Colombia.

Concepto 019453 de 21-07-2017

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 21 julio, 2017

La deducción por concepto de dependientes (hijos del contribuyente que cumplan las condiciones previstas en el artículo 387 del ET) solo procede cuando los ingresos provienen de una relación laboral o legal y reglamentaria, en virtud de lo dispuesto en el inciso segundo de la misma disposición. En cuanto a la exención del numeral 10 del artículo 206 del ET, esta procede también para los pagos o abonos en cuenta por concepto de ingresos por honorarios y por compensación por servicios personales obtenidos por las personas que informen que no han contratado o vinculado 2 o más trabajadores asociados a la actividad. Respecto a los factores de depuración de la base de retención de los trabajadores cuyos ingresos no provengan de una relación laboral, o legal y reglamentaria, se deben determinar mediante los soportes que adjunte el trabajador a la factura o documento equivalente, o el documento expedido por las personas no obligadas a facturar en los términos del inciso 3 del artículo 771-2 del ET.

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