Etiqueta: reforma tributaria 2018

Casos prácticos sobre revaluación de activos

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 21 abril, 2021

Cuando una entidad lleva a cabo revaluaciones de propiedades, planta y equipo debe contabilizar la revaluación teniendo en cuenta la situación particular de cada activo, y considerar las revaluaciones reconocidas en períodos anteriores, las cuales pueden influir en el registro que deba efectuar.

Matriz para definir casos en que las personas naturales son agentes de retención a título de renta

FORMATOS, Guías, Impuestos Publicado: 13 abril, 2021

Esta herramienta te permitirá identificar si de acuerdo con el concepto del pago sujeto a retención y la categoría que ostente la persona natural, se cumplen con las condiciones para saber si habría lugar o no a que tal persona actúe como agente de retención. ¡Descárgala aquí!

[Calendario] Calendario tributario 2019 – versión para imprimir

Calendarios, FORMATOS, Impuestos Publicado: 20 marzo, 2020

El Ministerio de Hacienda y Crédito Público expidió el 27 de diciembre de 2018 el Decreto 2442, a través del cual modifica el Decreto único tributario 1625 de 2016 a fin de establecer los plazos para la presentación y pago de las declaraciones tributarias de los impuestos nacionales durante 2019.

Deducción de intereses a favor de no vinculados económicos requiere certificados especiales

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 7 febrero, 2020

El artículo 118-1 del ET le impone un límite deducible a la subcapitalización de los intereses pagados a vinculados económicos.

Sin embargo, para deducir los intereses generados a favor de los no vinculados, se requiere conseguir certificados especiales.

Cálculo del 40 % en la cédula general del año gravable 2019 fue mal reglamentado

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 30 enero, 2020

El Decreto 2264 de 2019 dispuso que el límite del 40 % al que se someten las deducciones y rentas exentas dentro de la cédula general, se obtiene al tomar los ingresos brutos y restar solo los ingresos no gravados.

Esto es equivocado pues deja por fuera a las devoluciones, y a los costos y gastos.

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Declaración anual del IVA año gravable 2019 para inscritos en el SIMPLE: casos especiales

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 22 enero, 2020

Durante febrero de 2020 se tendrá que presentar este tipo de declaración, la cual será especial dependiendo de si el contribuyente alcanzó o no a presentar otras declaraciones del IVA hasta antes de trasladarse al SIMPLE.

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[ORO] Cuadro temático con los cambios introducidos por la Ley de crecimiento 2010 de 2019

FORMATOS, Guías, Impuestos Publicado: 31 diciembre, 2019

Compartimos en este cuadro sinóptico artículos del Estatuto Tributario y de otras normas que cambiaron con la nueva Ley de reforma tributaria 2010 de diciembre 27 de 2019.

Adicionalmente, incluimos un cuadro con los cambios introducidos por la Ley 1943 de 2018 (Ley de financiamiento).

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Normalización tributaria de la Ley 1943 de 2018 fue declarada exequible por la Corte Constitucional

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 20 noviembre, 2019

Así lo dispuso la Sentencia C-520 de 2019, con la cual se declaró exequibles los artículos del 42 al 49 de la Ley 1943 de 2018.

La Corte indicó que dicha normalización era similar a la que se estableció con la Ley 1739 de 2014, que también había sido declarada exequible con la Sentencia C-551 de 2015.

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Responsables del IVA: nueva indicación sobre el monto de consignaciones

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 19 noviembre, 2019

La Corte Constitucional se pronunció mediante la Sentencia C-514 de octubre 30 de 2019.

En las consignaciones por 3.500 UVT a las que hace referencia el artículo 437 del ET como requisito para operar como no responsable del IVA solo deben tenerse en cuenta las operaciones gravadas con dicho impuesto.

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Independientes que perciban rentas de trabajo podrán usar costos y gastos en su cédula general

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 19 noviembre, 2019

Así lo dispuso la Corte Constitucional en su Sentencia C-520 de noviembre 5 de 2019.
La corporación declaró exequible de forma condicionada el artículo 33 de la Ley 1943 de 2018, que impedía afectar con costos y gastos las rentas de trabajo que se lleven a la nueva cédula general.

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Contribuyentes sí podrán ampararse en doctrinas de la Dian. Así lo dispuso la Corte Constitucional

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 19 noviembre, 2019

En su Sentencia C-514 de octubre 30 de 2019 la Corte examinó el artículo 113 de la Ley 1943 de 2018 y derogó la palabra “solo” contenida en dicho texto.

Desde ahora, en las vías gubernativas y jurisdiccional los contribuyentes se podrán amparar en la ley y también en las doctrinas de la Dian.

Tributación de partícipes de fondos de capital privado y de inversión colectiva fue reglamentada

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 6 noviembre, 2019

Los artículos del 1 al 3 del Decreto 1973 de 2019 reglamentaron los cambios efectuados por la Ley 1943 de 2018 a los artículos 18-1, 23-1, 368-1 y 793 del ET. El decreto establece en qué casos la retención sobre las utilidades repartidas por tales fondos se practicará solo en el momento del pago.

Solicitud de devolución de saldo a favor del IVA para productor de bienes exentos en el SIMPLE

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 31 octubre, 2019

En el trámite de la ley que pretende revivir los textos de la caída Ley 1943 de 2018 debería aprovecharse para establecer cómo los productores de bienes exentos que se trasladan al SIMPLE podrán presentar las solicitudes de devolución de sus saldos a favor. Hasta ahora no hay claridad al respecto.

Caída de la Ley 1943 de 2018 genera desgaste jurídico para la Dian desde octubre de 2019

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 23 octubre, 2019

Si el Congreso no produce una nueva ley que reemplace a la 1943 antes del 31 de diciembre, en 2020 revivirá la tributación que existía al cierre de 2018 y se afectarían las dos resoluciones que la Dian debe expedir en octubre de 2019 para solicitar la exógena y prescribir los formatos 2516 y 2517.

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Plazo que tiene la Corte Constitucional para definir si se cae o no la Ley de financiamiento

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 22 octubre, 2019

¿Cuál es el plazo que tiene la Corte Constitucional para definir si se cae o no la Ley 1943 de 2018, denominada también Ley de financiamiento?

Rechazo a partir de 2020 de costos o gastos no soportados con factura electrónica

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 10 octubre, 2019

Si la Corte no tumba la Ley 1943 de 2018, a partir de 2020 empezaría a aplicar lo dispuesto en el artículo 616-1 del ET, en el cual se indica que la Dian rechazará el 70 % de los costos y gastos que se pretendan tomar como deducibles, cuando estos no estén soportados con factura electrónica.

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Régimen simple y reintegro de retenciones generadas por devoluciones en compras

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 26 septiembre, 2019

Quienes se trasladaron durante 2019 al SIMPLE dejaron de actuar como agentes de retención a partir de ese momento. Surge entonces el interrogante por lo que sucederá si en el nuevo régimen efectúan devoluciones en compras sobre las cuales ya habían practicado retenciones en la fuente.

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Indemnizaciones por seguros de vida durante 2019: tratamiento en el régimen ordinario y en el simple

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 19 septiembre, 2019

Hasta el 2018 tales indemnizaciones se declaraban como una renta ordinaria en la cédula de rentas no laborales, y solo se podían tomar como renta exenta hasta un valor de 1.000 UVT. Para el 2019 y siguientes se reportarán como ganancia ocasional, de la cual estarán exentas las primeras 12.500 UVT.

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[Liquidador] Formulario 350: Declaración Mensual de Retenciones en la Fuente

FORMATOS, Impuestos, Liquidadores Publicado: 19 septiembre, 2019

A través de la Resolución 000055 de septiembre 9 de 2019 se prescribió la segunda versión del formulario 350 a utilizar durante el año en curso. El liquidador que hoy ponemos a su disposición le facilitará el diligenciamiento de las 88 casillas que contiene esta nueva versión del formulario.

Devoluciones en venta y liquidación del anticipo bimestral obligatorio del régimen simple

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 19 septiembre, 2019

Ni el Estatuto Tributario, ni el Decreto 1468 de 2019, ni el formato 2593 aclararon lo que sucederá con las devoluciones en ventas de los inscritos en el SIMPLE. Por tanto, ¿se debería entender que estos contribuyentes siempre tributarán sobre el ingreso bruto, sin poder afectarlo con dichas devoluciones?

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