Contabilidad gubernamental - Ediciones de la U

Cartilla Guía para elaborar la declaración de renta de una persona natural – año gravable 2019

Características 

  • FormatoDigital  
  • AutorJosé Hernando Zuluaga 
  • EditorialActualícese
  • Año de publicación: 2020 
  • Número de páginas: 220 

Precio de venta: $44.900

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*Incluida durante el mes de julio 2020 en la suscripción ORO y PLATINO en su versión digital.

Tras la aprobación de la Ley de financiamiento 1943 de 2019, a través de su artículo 29 se modificó el sistema de cedulación aplicable a la depuración del impuesto de renta, el cual, a partir del año gravable 2019, estará conformado por tres cédulas: general, de pensiones y de dividendos y participaciones. 

Dicha ley introdujo cambios en materia tributaria, tales como nuevas tarifas marginales, el nuevo tratamiento de los aportes voluntarios a pensiones obligatorias en el régimen de ahorro individual con solidaridad; entre otros temas de vital importancia.

En esta cartilla te explicamos en 11 pasos como cumplir de manera efectiva con la declaración del impuesto de renta de personas naturales y sucesiones ilíquidas residentes, por el año gravable 2019.

El año gravable 2019 trae consigo grandes novedades respecto a la declaración de renta de personas naturales. ¿Ya las conoces? Si no es así, te invitamos a que accedas a esta nueva Cartilla Práctica, en la cual encontrarás el contenido más relevante, acompañado de numerosas herramientas que facilitarán el cumplimiento efectivo de esta obligación. 

Teniendo en cuenta el cúmulo de novedades y requerimientos que los contribuyentes deben atender para cumplir de manera satisfactoria esta obligación tributaria, presentamos un compendio de 11 pasos que lo guiará en la realización de la declaración de renta, partiendo de la clasificación basada en la residencia fiscal del contribuyente, verificación de los requisitos para estar obligado a declarar, comprobación de las fechas en las que deberá presentar la declaración y, finalmente, todos los aspectos asociados al reconocimiento fiscal de activos, pasivos, ingresos, costos y deducciones, descuentos, entre otros conceptos que se deben llevar al formulario de declaración.  

El detalle de la presente publicación le permitirá realizar un trabajo organizado para evitar futuras inconsistencias. A propósito de lo anterior, y considerando el amplio régimen sancionatorio del ordenamiento jurídico tributario relacionado con la declaración de renta, profundizamos en cada una de las sanciones, a saber: por presentación extemporánea, corrección, inexactitud o por la omisión en su presentación; y abordamos los distintos beneficios que permiten disminuir la sanción a cargo y las condiciones para su procedencia.  

Al final de esta publicación podrá encontrar útiles anexos con información complementaria, y el acceso a las herramientas en Excel que facilitarán el cálculo de operaciones y el seguimiento a diferentes disposiciones o reglas que se deben tener en cuenta al diligenciar la declaración de renta de una persona natural. 

  • Caso práctico: Declaración de renta de personas naturales en 11 pasos 
  • Más de 10 herramientas descargables para aplicación práctica  
  • Generalidades y definiciones sobre el impuesto de renta de personas naturales
  • Régimen Sancionatorio
  • Respuestas a preguntas frecuentes 
  • Conocer las generalidades sobre el impuesto de renta y su declaración. 
  • Enseñar las novedades que se deben tener en cuenta sobre la declaración de renta de personas naturales. 
  • Explicar los lineamientos sobre reconocimiento fiscal de activos, pasivos, ingresos, costos y gastos, deducciones especiales, rentas exentas, descuentos, etc.  
  • Instruir sobre la manera correcta de diligenciar el formulario 210. 
  • Abordar las particularidades de cada cédula que compone el formulario 210.
  • Aprender sobre el régimen sancionatorio que aplica sobre las declaraciones de renta. 

GENERALIDADES  

DECLARACIÓN DE RENTA DE PERSONAS NATURALES EN 11 PASOS  

Paso 1: determine si es residente fiscal en Colombia  

  • Condiciones para ser calificado como residente fiscal  
  • Excepciones respecto a la residencia fiscal  
  • Implicaciones generales de las normas sobre residencia fiscal  
  • Certificado de residencia fiscal  
  • Certificado de situación tributaria  

Paso 2: determine si es contribuyente del impuesto sobre la renta  

Paso 3: verifique la clasificación según la obligación de llevar contabilidad  

Paso 4: verifique si se encuentra obligado a declarar  

  • Requisito de compras y consumos  
  • Monto de consignaciones no depende de su origen  
  • Presentación voluntaria de la declaración de renta  
  • Personas naturales no residentes obligadas a declarar por el año gravable 2019  

Paso 5: identifique la fecha máxima para presentar la declaración  

  • Consecuencias de no presentar la declaración  

Paso 6: confirme los requerimientos previos  

  • Inscripción en el RUT  
  • Cómo crear una cuenta de usuario en el portal  
  • Generación de la firma electrónica  
  • Consulta de reporte de terceros  

Paso 7: seleccione el formulario  

  • Personas naturales que utilizarán el formulario 110  
  • Personas naturales que utilizarán el formulario 210  

Paso 8: clasificación según el tipo de ingreso  

  • Cédula general  
  • Cédula de rentas de pensiones  
  • Cédula de dividendos y participaciones  
  • Cédulas del impuesto de renta  

Paso 9: estudie las novedades  

  • Nueva versión del formato 2517  
  • Eliminación del componente inflacionario de rendimientos financieros  
  • Nueva reglamentación sobre aportes voluntarios a fondos de pensiones obligatorias en el RAIS  
  • Imputación de costos y gastos  
  • Rentas exentas y deducciones especiales  
  • Límite de rentas exentas y deducciones especiales  
  • Renta presuntiva  
  • Compensación de exceso de renta presuntiva sobre renta ordinaria  
  • Beneficio de auditoría  
  • Indemnizaciones por seguros de vida  
  • Nuevo impuesto al patrimonio  
  • Obligación frente a la declaración de precios de transferencia  
  • Tratamiento tributario del ICA y del IVA en la compra de activos fijos  
  • Subcapitalización 
  • Megainversiones  
  • Otras deducciones  
  • Impuesto diferido y anticipo al impuesto de renta  
  • Procedimiento tributario  

Paso 10: diligencie el formulario 210  

  • Documentos necesarios para la elaboración de la declaración de renta  
  • Patrimonio  
  • Patrimonio bruto  
  • Deudas 
  • Ingresos  
  • Ingresos no gravados  
  • Costos y gastos  
  • Rentas exentas  
  • Deducciones  
  • Anexo de “otras deducciones”  
  • Validez de los tiquetes POS como soporte de deducciones, costos y gastos  
  • Límites de las rentas exentas y deducciones  
  • Renta líquida especial  
  • Renta por comparación patrimonial  
  • Renta presuntiva  
  • Compensaciones  
  • Ganancias ocasionales  
  • Descuentos tributarios  
  • Características de los descuentos tributarios 
  • Anticipos del impuesto de renta  
  • Reducción del anticipo de renta con ocasión al COVID-19  

Paso 11: cargue la declaración de renta en la plataforma Muisca  

  • Diligenciamiento del formulario 210  

Defectos del formulario 210 en la plataforma Muisca  

  1. Neteo de pérdida en lasubcédula de rentas no laborales  
  2. Neteo de pérdida en lasubcédula de rentas de trabajo  
  3. Cálculo de dividendos 

Otros aspectos relacionados con la presentación del formulario 210  

  • Código de actividad económica mal registrado  
  • Presentación de declaración de menor de edad  
  • Presentación de declaración de renta y activos en el exterior por otros medios  
  • Declaración dada por no presentada  
  • Declaración de renta sugerida  
  • Hágalo usted mismo  
  • Ayuda Renta  

CONCILIACIÓN FISCAL – FORMATO 2517  

  • Conciliación fiscal  
  • Control de detalle  

Formatos para el reporte de conciliación fiscal del año gravable 2019  

  • Novedades en la estructura del formato 2517 v. 2  
  • Defecto del formato 2517 v. 2  
  • Plazo para presentar el formato de conciliación fiscal por el año gravable 2019  
  • Sanciones por no llevar el control de detalle y no conservar o presentar el reporte de conciliación fiscal  
  • Sanción por correcciones al reporte de conciliación fiscal  

RÉGIMEN SANCIONATORIO  

  • Sanción por extemporaneidad  
  • Sanción por no declarar  
  • Sanción por corrección  
  • Sanción por corrección aritmética  
  • Sanción por inexactitud  

Principio de favorabilidad en el régimen sancionatorio  

  • Cuando la sanción sea liquidada por el responsable  
  • Cuando la sanción sea propuesta o determinada por la Dian  

Intereses moratorios  

  • ¿Cuál es el contexto de Colombia hoy?  
  • Reducción temporal de la tasa de interés con la Dian  
  • Histórico de las tasas de interés moratorio  

FIRMEZA DE LA DECLARACIÓN  

  • Oportunidad para efectuar correcciones  

Beneficio de auditoría  

Modelos y formatos 

  • Modelo para definir si una persona natural está obligada a declarar renta 
  • Declaración de renta de personas naturales: documentos necesarios para su elaboración 
  • Costo fiscal de inventarios para obligados a llevar contabilidad, ¿cómo determinarlo? 
  • Certificado de dependientes para efectos de la deducción en la declaración de renta 
  • Aplicación de las rentas exentas a la renta presuntiva en el formulario cedulado 210 
  • Cálculo de renta presuntiva para el período gravable 2019 
  • Carta para solicitar el certificado de donación para efectuar descuento tributario 

Liquidadores 

  • Utilidad por venta de activo fijo depreciable que será renta por recuperación de deducciones 
  • Intereses moratorios sobre deudas tributarias 
  • La vigencia de esta herramienta está dada por la temática y el año de publicación. Actualícese no distribuirá ningún producto que este desactualizado o sin vigencia alguna. 
  • Para temas de devolución de productos virtuales adquiridos a través del portal www.actualicese.com, como la suscripción, libros en formato PDF, archivos digitales en formato de word y excel, conferencias en linea, Etc. no procede el derecho al retracto según lo establece el numeral 4 del artículo 47 de la Ley 1480 de 2011, que a su tenor literal expresa: 
  •  Se exceptúan del derecho de retracto, los siguientes casos: 
    • En los contratos de suministro de bienes que, por su naturaleza, no puedan ser devueltos o puedan deteriorarse o caducar con rapidez. 
    • Por lo que los productos ofrecidos por el portal Actualícese al ser bienes intangibles no son susceptibles de ser devueltos por parte del usuario. 

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