Cartilla Práctica: Costos y presupuestos: elementos fundamentales en la planeación financiera


Actualizado: 29 septiembre, 2023 (hace 8 meses)

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El presupuesto es una formulación anticipada de los ingresos, costos y la producción de las empresas, por lo cual constituye la base de la planeación de una organización.

Te contamos todo lo que debes saber en torno a los costos y presupuestos, para llevar a cabo una planeación financiera exitosa.

Si deseas conocer en detalle todo lo que te ofrece esta publicación, te invitamos a examinar su tabla de contenido:

TABLA DE CONTENIDO

Generalidades de los presupuestos

  • Ventajas de elaborar un presupuesto
  • Clasificación de los presupuestos
  • Responsabilidad en la elaboración del presupuesto
  • Recomendaciones para preparar presupuestos eficientes

Aspectos prácticos en la elaboración del presupuesto

  • Etapas para seguir en la elaboración del presupuesto
  • Pasos para elaborar un presupuesto
  • Problemas productivos al realizar un presupuesto

Análisis sectorial: aspectos de la evaluación del entorno de la entidad

  • Situación económica
  • Regulación fiscal
  • Condiciones técnicas y tecnológicas
  • Oferta y demanda
  • Canales de producción, distribución y entrega de productos o servicios

Planeación de las ventas

  • Pautas para elaborar el presupuesto de ventas

Costos como factor fundamental en el presupuesto

  • Costos directos
  • Costos indirectos
  • Técnicas de medición del costo aceptadas por las Normas de Información Financiera
  • Presupuestos de producción
  • Estrategias empresariales para reducir costos
  • Costos ocultos a controlar para una buena salud financiera

Monitoreo permanente para el control presupuestal

  • Diagnóstico financiero

Técnicas utilizadas en la realización de un diagnóstico financiero

  • Análisis vertical
  • Análisis horizontal
  • Indicadores financieros
  • Punto de equilibrio
  • Índice Dupont

Planeación financiera

Presupuesto personal

  • Ventajas de elaborar un presupuesto personal
  • Pasos para elaborar un presupuesto personal

Presupuesto en las copropiedades

  • Responsabilidad frente a la elaboración del presupuesto
  • Componentes del presupuesto
  • Expensas comunes necesarias, obligatorias y extraordinarias
  • Errores comunes al realizar un presupuesto

Anexos

  • Anexo 1. Liquidador de presupuesto de una copropiedad o edificio residencial
  • Anexo 2. Modelo para proyectar y controlar el presupuesto personal del contador

Antes de entrar en materia, recordemos algunas generalidades de los costos y presupuestos:

Generalidades de los costos y presupuestos

Por medio de los costos se logra determinar el margen de utilidad de la organización. Esto permite conocer los resultados reales de la misma y convierte a los costos en una herramienta para evaluar la entidad como un todo, debido a que en su estimación interviene cada una de las áreas necesarias para el funcionamiento de la empresa, tanto administrativas o de apoyo, como operativas y de comercialización.

De otra parte, los presupuestos permiten analizar el presente y el futuro de las organizaciones, partiendo de pronósticos construidos con los datos históricos de las empresas.

Ellos contribuyen a que la gerencia y todos los colaboradores organicen su gestión fijando las mismas metas y coordinando el desarrollo de los procesos en torno a la generación de valor.

Dicho esto, ¿por qué es tan importante llevar a buen término la elaboración del presupuesto?

Importancia de elaborar correctamente los presupuestos

Para toda empresa es fundamental la elaboración de un presupuesto debido a que esta herramienta financiera y de gestión facilita tener una visualización a priori del funcionamiento de la organización, de modo que se pueda garantizar la liquidez y el mantenimiento del capital de trabajo.

El presupuesto es una formulación anticipada de los ingresos, costos y la producción de las empresas, razón por la que constituye la base de la planeación de una organización, y para su elaboración se deben tener en cuenta algunos parámetros generales y técnicos.

A partir de lo anterior, en esta nueva entrega de Cartillas Prácticas de Actualícese, Costos y presupuestos: elementos fundamentales en la planeación financiera, abordaremos tales parámetros, para que elabores de manera exitosa tu presupuesto personal, el de la copropiedad o el de tu empresa.

Para dicha labor, es menester no perder de vista una serie de recomendaciones:

Recomendaciones para preparar presupuestos eficientes

Estas son algunas recomendaciones para preparar presupuestos eficientes:

1. Revisar políticas y directivas.

2. Analizar los factores que afectan a la empresa.

3. Identificar las amenazas y oportunidades.

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4. Contar con novedades próximas.

Además de los factores mencionados, no se pueden perder de vista la misión y la visión del negocio, la fijación de objetivos a corto y mediano plazo, la divulgación de los objetivos propuestos, la definición de las estrategias, políticas y normas, la elaboración de planes operativos por departamentos y la revisión de los planes operativos dentro de la entidad.

Accede a nuestra Cartilla Práctica Costos y presupuestos: elementos fundamentales en la planeación financiera para profundizar en cada una de las recomendaciones en mención. ¡No te la pierdas!

Una vez tengas claras estas recomendaciones, consideramos necesario que tengas en cuenta los siguientes aspectos:

Aspectos prácticos en la elaboración de presupuestos

Para llevar a cabo la elaboración de los presupuestos es indispensable agotar una serie de etapas y pasos. Veamos cuáles son:

Etapas en la elaboración del presupuesto

  1. Preiniciación.
  2. Elaboración.
  3. Ejecución.
  4. Control presupuestal.
  5. Evaluación.

Pasos en la elaboración del presupuesto

  1. Ajustar el organigrama.
  2. Reunir la información del periodo actual.
  3. Trazar los objetivos para el periodo siguiente.
  4. Identificar las fuentes de ingreso.
  5. Contrastar el presupuesto actual con el del período anterior.

Adicionalmente, existe una serie de elementos que deben tenerse en consideración y que pueden jugar en contra de esta tarea:

Problemas productivos al realizar un presupuesto

  • Información errada.
  • Límites externos.
  • Escasez de información.
  • Recurso con restricciones o cuello de botella.

En esta publicación abordaremos cada uno de los ítems señalados anteriormente, con el ánimo de que la elaboración de presupuestos sea para ti una labor práctica, comprensible y que sobrepase todos los posibles obstáculos que se puedan presentar a lo largo de este proceso. ¡Accede ahora para conocer todos los detalles!

Costos como factor fundamental en el presupuesto

Como bien lo dice este título, los costos juegan un papel fundamental en los presupuestos y es por ello por lo que en esta publicación analizaremos todos los elementos que debes conocer en torno a ellos.

Esta sección ha sido diseñada minuciosamente para que comprendas a cabalidad en qué consisten los costos directos e indirectos, los presupuestos de producción, cuáles son las técnicas de medición del costo aceptadas por las Normas de Información Financiera, las diferentes estrategias empresariales para reducir costos y, por último, cuáles son los costos ocultos que deberás controlar con el objetivo de alcanzar una buena salud financiera.

Te invitamos a consultar en detalle nuestra Cartilla Práctica, Costos y presupuestos: elementos fundamentales en la planeación financiera, y elevar tu nivel profesional.

Pero eso no es todo…

En esta Cartilla Práctica también encontrarás las pautas para elaborar el presupuesto de ventas, un presupuesto personal y el de copropiedades, así como los errores más comunes a la hora de ejecutar dicha labor.

Y, por si fuera poco, te compartiremos los pormenores de las técnicas utilizadas en la realización de un diagnóstico financiero (análisis vertical y horizontal, indicadores financieros, evaluación del punto de equilibrio e índice Dupont), en aras de que lleves a cabo este proceso de la mejor manera posible. ¿Qué estás esperando para acceder a esta publicación?

Recursos indispensables que te ofrece Actualícese

Como es costumbre en todas nuestras cartillas prácticas Actualícese, en esta nueva entrega pondremos a tu disposición un amplio listado de herramientas diseñadascon el ánimo de elevar tu nivel profesional y atender correctamente tus obligaciones financieras.

Encontrarás respuestas a preguntas frecuentes en torno al tema de costos y presupuestos, modelos y formatos en Excel, además de dos anexos indispensables a la hora de elaborar el presupuesto de una copropiedad, y proyectar el presupuesto personal del contador público.

¿Deseas conocer más detalles? Entonces no dejes de leer la Cartilla Práctica Costos y presupuestos: elementos fundamentales en la planeación financiera.

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