Contabilización de impuestos asumidos: casos prácticos

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Caso práctico de contabilización de impuestos asumidos

Actualizado: 25 junio, 2026 (hace 2 semanas)

La contabilización de impuestos asumidos hace referencia al valor que legalmente no le corresponde pagar a una empresa por tratarse de un impuesto a cargo de un tercero, ya sea proveedor, acreedor, contratista o empleado, generalmente por retenciones que se olvidaron practicar o IVA sin generar.

En el antiguo plan de cuentas del Decreto 2650 de 1993, la partida por impuestos asumidos correspondía a la cuenta 531520 como un gasto extraordinario por no estar directamente relacionada con la operación del negocio, ya que los impuestos asumidos no hacen parte de un pago legal a cargo de la empresa.

Por dicha razón, los gastos por impuestos asumidos no son deducibles del impuesto de renta y complementarios, de allí la importancia de realizar adecuadamente su registro contable.

¿Cuáles son las normas tributarias en materia de contabilización de impuestos asumidos?

Existen diferentes asuntos que los obligados a llevar contabilidad deben atender al momento de aplicar una deducción, un costo o un gasto en su declaración de renta.

Según el artículo 107 del ET, son deducibles los costos y gastos realizados durante el año o período gravable en el desarrollo de cualquier actividad productora de renta, siempre y cuando tengan relación de causalidad, proporcionalidad y necesidad.

¿Qué son los impuestos asumidos?

Los impuestos asumidos no son considerados como un costo o gasto deducible, ya que, legalmente, su pago no le corresponde a la empresa por tratarse de un impuesto a cargo de un tercero, generalmente originado por retenciones que se olvidaron descontar.

El artículo 115 del ET aclara que es deducible el 100 % de los impuestos, tasas y contribuciones que efectivamente se hayan pagado durante el año o período gravable por parte del contribuyente, reiterando la relación de causalidad con su actividad económica, con excepción del gravamen a los movimientos financieros que será deducible al 50 %, independientemente de que tenga o no relación de causalidad, siempre que se encuentre debidamente certificado por el agente retenedor.

¿Qué encontrarás en estos casos prácticos?

En este caso práctico podrás conocer la forma correcta de contabilizar los impuestos asumidos, en cumplimiento de lo consagrado en los artículos 107 y 115 del ET.

Teniendo en cuenta lo anterior, la empresa deberá registrar en el gasto el valor de los impuestos que haya asumido contra un pasivo por pagar.

Dicho pasivo se debitará cuando se pague el impuesto respectivo.

¿Qué tanto sabes de retención en la fuente? Evalúate aquí.

Profundiza en este tema con nuestro video de impuestos o retenciones asumidos como costos deducibles en el impuesto de renta.

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