Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.

Conferencia: Actualícese 110.xls: novedades y pasos para elaborar la declaración de renta de personas jurídicas AG 2022



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En esta conferencia, Diana Luna presenta nuestra herramienta interactiva Actualícese 110.xls, la cual está elaborada y automatizada en Excel, con la que podrás realizar la declaración de renta de personas jurídicas por el año gravable 2022.

Con esta herramienta interactiva podrás obtener el borrador del formulario 110 y del formato 2516, listos para llevar la información al portal de la Dian.

Ella recuerda varios de los cambios que la reforma tributaria, Ley 2277 de 2022, realizó a la tributación de las personas jurídicas. Por ejemplo, en el patrimonio fiscal del contribuyente se deberán incluir los activos omitidos y/o excluir los pasivos inexistentes que se hayan normalizado en aplicación de los artículos 2 al 6 de la Ley 2155 de 2021.

Lo anterior no dará origen a rentas por comparación patrimonial entre el patrimonio líquido del 2021 y el patrimonio líquido del año 2022.

Por otra parte, hay que recordar que la tarifa general de renta para las personas jurídicas pasa del 31 % al 35 %. También, se aplicará una tarifa del 2 % para las personas jurídicas que presten servicios de transporte marítimo internacional con naves inscritas en el registro colombiano.

Cabe recordar que se elimina el beneficio transitorio del artículo 15 del Decreto Ley 772 de 2020, el cual permitió que solo en los años gravables 2020 y 2021 los contribuyentes en reorganización pudieran reflejar en la zona de ganancias ocasionales las condonaciones de pasivos que les hicieran sus acreedores y que a dichos ingresos en la zona de ganancias ocasionales se les podría hacer compensaciones con pérdidas fiscales de años anteriores.

Acerca de la conferencista

Diana Paola Luna Rodríguez es Contadora Pública con amplia experiencia en materia contable y tributaria, con enfoque principal en Impuesto de Renta, Información Exógena, Régimen Simple de Tributación, Nómina y Facturación Electrónica y Procedimiento Tributario. También cuenta con experiencia en elaboración de contenidos digitales en temas tributarios, contables y laborales, incluyendo herramientas para facilitar cálculos y operaciones relacionados con temas.

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