Rentas exentas para empresas de economía naranja – año gravable 2021

Última actualización: hace 4 meses (26 enero, 2022)

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Con esta guía podrás conocer las rentas exentas para las empresas de economía naranja para el año gravable 2021.

También identificarás las novedades de la reforma tributaria 2021 y del Decreto 1843 de 2021, además podrás ubicar las actividades que califican dentro del concepto de economía naranja.

El artículo 235-2 del Estatuto Tributario –ET– (modificado por el artículo 91 de la Ley 2010 de 2019) establece las rentas consideradas como exentas por los años gravables 2020 y 2021.

Se debe tener en cuenta que las novedades de la reforma tributaria 2021, Ley 2155 de 2021, emitidas en sus artículos 44 y 65, fueron reglamentadas con el Decreto 1843 de diciembre 24 de 2021 (ver nuestro editorial: Novedades en rentas exentas de economía naranja fueron reglamentadas) y tendrán aplicación solo para el año gravable 2022.

Por tanto, para el año gravable 2021 se siguen conservando las condiciones del artículo 91 de la Ley 2010 de 2019, reglamentadas con el Decreto 286 de febrero 26 de 2020.

Al respecto, recomendamos ver esta charla, en la que el Dr. Leonel López explica los aspectos importantes de dicho decreto con relación a las rentas exentas para empresas de economía naranja.

Entre los incentivos tributarios que se pueden destacar está que las rentas provenientes del desarrollo de industrias de valor agregado tecnológico y actividades creativas tendrán un término de siete (7) años (para 2022 por los ajustes de la Ley 2155 de 2021 se reduce este término a 5 años), siempre que dichas sociedades cumplan los requisitos establecidos por la ley, entre los que cabe mencionar los siguientes:

  • Que las sociedades tengan su domicilio principal dentro del territorio colombiano.
  • Que su objeto social exclusivo sea el desarrollo de industrias de valor agregado tecnológico o actividad creativa.
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Adicionalmente, la norma señala que las sociedades deben estar constituidas e iniciar actividades económicas antes del 31 de diciembre de 2021 y sus actividades deben encontrarse dentro de la lista que califica para optar por este incentivo (dicho plazo se amplió hasta junio 29 de 2022 conforme con las condiciones aplicables para año gravable 2022 expuestas en el artículo 1.2.1.22.47 del DUT 1625 de 2016 reglamentado por el Decreto 1843 de diciembre 24 de 2021).

Con esto en mente, en el siguiente formato podrás ubicar las rentas exentas para las empresas de economía naranja por el período gravable 2021.

Al momento de utilizar este formato es necesario digitar el código de la respectiva actividad en la casilla azul para que puedas verificar si una sociedad puede acceder a este incentivo tributario.

Adicionalmente, en la segunda hoja de cálculo podrás consultar los códigos de las actividades que figuran para este beneficio y en la hoja “Material relacionado” conocerás diferente contenido para que comprendas todas las novedades que se han emitido sobre rentas exentas para empresas de economía naranja.

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