Revista Actualícese edición 129: Proceso de devolución y compensación de saldos a favor


En el proceso de devolución y compensación de saldos a favor existen varios aspectos fundamentales, como quiénes pueden solicitarlos, sus términos y requisitos, entre otros.

Conoce la información relevante sobre el tema en esta nueva edición de la Revista Actualícese, junto con todas las herramientas de temporada que traemos para ti.

Los saldos a favor son excedentes de las declaraciones de renta o IVA, los cuales pueden ser recuperados por los contribuyentes a través de la devolución o compensación. En el caso de la renta, surgen por retenciones en la fuente o autorretenciones que se hayan liquidado y pagado ante la Dian, anticipos de años anteriores o beneficios tributarios. En el caso del IVA, son generados por la proporcionalidad del IVA descontable en relación con el impuesto generado en las ventas.

¿Qué es la devolución y la compensación?

  • Devolución: mediante la cual la Dian reintegra al contribuyente los saldos a favor, pagos en exceso o de lo no debido, determinados en una liquidación privada de las declaraciones tributarias y/o aduaneras, o en una actuación oficial.
  • Compensación: mediante la cual el contribuyente, responsable o usuario aduanero cancela sus obligaciones actuales por concepto de impuestos, anticipos, retenciones, intereses y sanciones, utilizando un saldo a favor en una liquidación privada u oficial.

¿Quiénes pueden solicitar la devolución y/o compensación de saldos a favor?

Pueden ser solicitadas por cualquier contribuyente que liquide saldos a favor en sus declaraciones tributarias; sin embargo, en cuanto a los responsables del IVA, solo podrán ser solicitadas por:

  • Responsables de los bienes y servicios exentos con derecho a devolución bimestral señalados en el artículo 481 del ET.
  • Productores de los bienes exentos previstos en el artículo 477 del ET.
  • Productores y vendedores de los bienes previstos en los numerales 4 y 5 del artículo 477 del ET (solo para el caso de la devolución).
  • Responsables de los bienes y servicios gravados a la tarifa del 5 % de los artículos 468-1 y 468-3 del ET.
  • Aquellos que hayan sido objeto de retención.

¿Cuál es el término para solicitar la devolución y/o compensación de los saldos a favor?

  • Solicitud de devolución: 2 años desde la fecha de vencimiento del término para declarar.
  • Solicitud de compensación: 2 años desde la fecha de vencimiento del término para declarar.
  • Compensación para productores de bienes exentos: 1 mes desde la fecha de presentación de la declaración del impuesto sobre la renta correspondiente al período gravable en el cual se generaron los respectivos saldos.
  • Declaraciones con beneficio de auditoría: 6 o 12 meses; el mismo término en el cual la declaración quedará en firme.
TAMBIÉN LEE:   Conferencia: Aspectos prácticos tributarios planteados por el proyecto de reforma tributaria

¿Cuáles son las condiciones para la devolución de un saldo a favor?

  • La presentación de la solicitud debe realizarse dentro del término de tres años de firmeza, contados desde el vencimiento del plazo para declarar.
  • RUT formalizado y actualizado.
  • Certificado de existencia y representación legal actualizado.

Sin embargo, hay algunos saldos a favor que no están sujetos a devolución. Entérate de cuáles son en la nueva edición de la Revista Actualícese.

¿Cuál es el término para devolver los saldos a favor?

La administración tributaria, según el artículo 855 del Estatuto Tributario, deberá hacer efectiva la devolución de los saldos a favor en los siguientes términos:

  • 15 días: siguientes a la fecha de la radicación de la solicitud en debida forma, cuando el solicitante cumpla con los requisitos para acceder a la devolución automática.
  • 20 días: siguientes a la fecha de la solicitud de devolución presentada oportunamente y en debida forma cuando el responsable presente una garantía a favor de la Nación.
  • 30 días: siguientes a la fecha de la presentación oportuna y en debida forma, cuando se trate de productores de los bienes exentos señalados en el artículo 477 del ET, para los responsables de bienes y servicios gravados a la tarifa del 5 % de los artículos 468-1 y 468-3 del ET, y para los responsables del IVA de los bienes exentos con derechos a devolución bimestral del artículo 481 del ET que ostenten la calidad de operador económico autorizado.
  • 50 días: siguientes a la presentación correcta de la solicitud para todos los demás casos.

¿Qué más ofrece la Revista Actualícese edición 129?

En este mes de mayo hemos preparado una selecta variedad de herramientas, cursos y capacitaciones para tu labor profesional, las cuales están dirigidas a ayudarte en las obligaciones cercanas más relevantes en este momento, como:

  • El Especial Actualícese Proceso de devolución y compensación de saldos a favor.
  • Libro Blanco Mecanismo de retención en la fuente.
  • Libro Blanco Declaración de renta personas naturales.
  • Calendario de obligaciones tributarias y reportes para el mes de julio.
  • Modelo para ayudarte con la liquidación de los aportes a seguridad social para independientes.
  • Formatos del documento soporte para operaciones con no obligados a facturar y del estado de flujos de efectivo.
  • Breves con la información más relevante en materia comercial, tributaria, contable, laboral y de revisoría fiscal y auditoría.
  • Una selección de Packs de Formatos que te ayudarán al elaborar contratos de trabajo, informes del revisor fiscal actualizados para el 2022, liquidación de nómina paso a paso, y de análisis financiero en Excel, entre otros.
  • También accede a un pack con 33 herramientas para la declaración de renta de personas naturales 2021.
  • Especiales Actualícese sobre el SG-SST, los lineamientos del Código de Ética del contador público, los sindicatos y el régimen de insolvencia empresarial.
  • Un taller práctico de proyecciones financieras y presupuesto para 2023.
  • Capacitaciones sobre la declaración de renta de personas naturales 2021 y el diligenciamiento del formulario 210.
  • Un megaconsultorio con el Dr. Diego Guevara sobre declaración de renta de personas naturales.
  • Herramientas Interactivas para proyectar y controlar el presupuesto personal del contador, realizar la conciliación bancaria y verificar el sistema de control de calidad en una firma de auditoría.
  • Una Herramienta Interactiva de gestión de proyectos.
  • Cartillas Prácticas sobre el ejercicio profesional del revisor fiscal, control de calidad aplicado a los encargos de auditoría y aseguramiento, y sobre las obligaciones de los trabajadores independientes en el sistema de seguridad social.
  • Una Cartilla Práctica para elaborar la declaración de renta de una persona natural: año gravable 2021.
  • Capacitaciones sobre declaración de renta de personas naturales año gravable 2021 y declaración informativa de precios de transferencia en 2022.
TAMBIÉN LEE:   ¿Arrastre de saldo a favor del régimen simple al ordinario?  

Encuentra todo esto y mucho más en la edición 129 de la Revista Actualícese. Aprovecha todo su contenido y las herramientas que traemos para ti.

TABLA DE CONTENIDO

  • Proceso de devolución y compensación de saldos a favor
  • Obligaciones tributarias y reportes – julio de 2022
  • Retención en la fuente en la venta de vehículo
  • Documento soporte en compras a sujetos no obligados a facturar
  • Obligaciones sustanciales y formales de los responsables del IVA
  • Importancia del patrimonio fiscal de las personas naturales
  • Reporte de beneficiarios finales implica actualizar el RUT
  • Asalariados y obligación de conservar su formulario 220
  • Pérdidas fiscales en la venta de activos fijos o movibles
  • Pensiones que no dan lugar a rentas exentas
  • Declaración de renta en mecanismo de obras por impuestos
  • Ineficacia de las declaraciones de retención en la fuente
  • Tratamiento del INC en la adquisición de inventarios
  • Reconocimiento de contratos de construcción
  • Método del porcentaje de terminación y sus submétodos
  • Estados financieros combinados cuando la matriz es extranjera
  • Reconocimiento contable de los ingresos
  • Reposición de permisos para citas médicas
  • Licencia de paternidad: ¿conoces sus características?
  • Cambio de las condiciones laborales en período de prueba
  • Seguridad social: ¿cómo opera para los pensionados?
  • Regulación del trabajo en casa
  • Estabilidad laboral reforzada para prepensionados
  • Permisos y licencias laborales
  • Incapacidades médicas: 10 claves para entenderlas
  • Liquidación de la contribución FIC en el sector construcción
  • Claves para la contratación de menores de edad
  • ¿Cómo va la reglamentación de las NIGC 1 y 2?
  • ¿Cómo planear una auditoría financiera?
  • Tipos de sanciones de la JCC
  • Responsables del control interno de una entidad
  • Funciones del revisor fiscal en una copropiedad

Todas las Revistas Actualícese son beneficios exclusivos de las Suscripciones Básica, Oro y Platino. Recuerda iniciar sesión para descargar el documento digital.

Si no eres suscriptor, te invitamos a adquirir alguna de nuestras suscripciones haciendo clic aquí.

Actualícese es un centro de investigación donde producimos y distribuimos conocimientos en temas contables y tributarios a través de revistas, cartillas, libros y publicaciones digitales, seminarios, foros y conferencias.
Miles de profesionales reciben estos y más beneficios con nuestra Suscripción Actualícese.

Horarios de atención Lunes a viernes de 8:00 a.m. a 5:00 p.m. jornada continua. Sábados de 9:00 a.m. a 1:00 p.m.

Únete a nuestras redes sociales



Los logos y nombres comerciales pertenecen a su respectivo dueño.
Respetamos tu privacidad, todos tus datos están seguros con nosotros.

Si deseas darte de baja, puedes administrar tus preferencias de correo aquí

Escríbenos por Whatsapp  Ver líneas de atención