CAPÍTULO 2. EJEMPLOS PRÁCTICOS PARA ALGUNOS DE LOS REPORTES EXIGIDOS POR EL AÑO GRAVABLE 2023 EN LA RESOLUCIÓN 1255 DE OCTUBRE 26 DE 2022 (ARTÍCULOS 631 Y 631-3 DEL ET)

Juan Reyes García

Octavio Reyes García

Roger Smith

Reyes S. A.

Magos S. A.

Juan Reyes G.

Octavio Reyes

Roger Smith

Reyes S. A.

Magos S. A.

Totales

Viáticos: el valor acumulado efectivamente pagado que no constituye ingreso para el trabajador

Gastos de representación: el valor acumulado efectivamente pagado que no constituye ingreso para el trabajador.

Honorarios: el valor acumulado pagado o abonado en cuenta. No debe incluir valores de rentas de trabajo y de pensiones.

Comisiones: el valor acumulado pagado o abonado en cuenta. No debe incluir valores de rentas de trabajo y de pensiones.

Servicios: el valor acumulado pagado o abonado en cuenta. No debe incluir valores de rentas de trabajo y de pensiones.

Arrendamientos: el valor acumulado pagado o abonado en cuenta.

Intereses y rendimientos financieros: el valor acumulado abonado en cuenta (ver también el concepto 5079 pues es excluyente con este concepto 5006; por tanto, con el 5006 se reportarían los valores causados a favor de terceros que no sean vinculados económicos y con el 5079 se reportarían los valores causados a favor de quienes sí eran vinculados económicos).

Intereses y rendimientos financieros pagados, el valor pagado.

Compra de activos movibles (artículo 60 del ET): el valor acumulado pagado o abonado en cuenta.

Compra de activos fijos (artículo 60 del ET): el valor acumulado pagado o abonado en cuenta.

Los pagos o abonos en cuenta por concepto de aportes parafiscales al Sena, a las cajas de compensación familiar y al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar.

Los pagos o abonos en cuenta a las empresas promotoras de salud EPS y los aportes al sistema de riesgos laborales, incluidos los aportes del trabajador.

Los pagos o abonos en cuenta por concepto de aportes obligatorios para pensiones efectuados a los fondos de pensiones, incluidos los aportes del trabajador.

Las donaciones en dinero efectuadas a las entidades señaladas en los artículos 125, 125-4, 126-2 y 158-1 del Estatuto Tributario y la establecida en el artículo 16 de la Ley 814 de 2003, y demás que determine la ley.

Las donaciones en activos diferentes a dinero efectuadas a las entidades señaladas en los artículos 125, 125-4, 126-2 y 158-1 del Estatuto Tributario y la establecida en el artículo 16 de la Ley 814 de 2003, y demás que determine la ley.

El valor de los impuestos solicitados como deducción.

El valor del impuesto al consumo solicitado como deducción.

El valor de los aportes, tasas y contribuciones solicitados como deducción.

Redención de inversiones en lo que corresponde al reembolso del capital por títulos de capitalización.

Los demás costos y deducciones.

Compra de activos fijos sobre los cuales solicitó deducción según el parágrafo del artículo 158-3 del Estatuto Tributario: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta. Este valor no debe incluirse en el concepto 5008 (este concepto 5020 solo lo pueden seguir utilizando los contribuyentes que hayan alcanzado a incluir el beneficio del artículo 158-3 del ET en sus contratos de estabilidad jurídica tributaria (Ley 963 de 2005) los cuales solo se podían firmar hasta diciembre de 2012 y permitían blindar las normas durante periodos de entre 3 y 20 años luego de haberse firmado el contrato).

El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por servicios técnicos.

El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por asistencia técnica.

El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por consultoría.

El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por marcas.

El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por patentes.

El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por regalías.

El valor acumulado de los pagos o abonos efectuados a proveedores del exterior por servicios audiovisuales digitales (entre otros, de música, videos, películas y juegos de cualquier tipo, así como la radiodifusión de cualquier tipo de evento; ver artículo, numeral 8, del ET. 

El valor acumulado de los pagos o abonos efectuados a proveedores del exterior por servicios prestados a través de plataformas digitales (artículo 437-2, numeral 8, del ET).

El valor acumulado de los pagos o abonos efectuados a proveedores del exterior por suministro de servicios de publicidad online (artículo 437-2, numeral 8, del ET). 

El valor acumulado de los pagos o abonos efectuados a proveedores del exterior por suministro de enseñanza o entrenamiento a distancia (artículo 437-2, numeral 8, del ET).

El valor acumulado de los pagos o abonos efectuados a proveedores del exterior por suministro de derechos de uso o explotación de intangibles (artículo 437-2, numeral 8, del ET). 

El valor acumulado de los pagos o abonos efectuados a proveedores del exterior por Otros servicios electrónicos o digitales con destino a usuarios ubicados en Colombia (artículo 437-2, numeral 8, del ET).

El valor acumulado de la devolución de pagos o abonos en cuenta y retenciones correspondientes a operaciones de años anteriores.

Gastos pagados por anticipado por compras: el valor acumulado pagado o abonado en cuenta”) (recuérdese que fiscalmente, y según los arts. 74, 74-1, 142 y 143, sí es posible que sigan existiendo los “cargos diferidos amortizables pagados por anticipado” y no solo los “gastos pagados por anticipado”).

Gastos pagados por anticipado por honorarios: el valor acumulado pagado o abonado en cuenta no debe incluir valores de rentas de trabajo y de pensiones (recuérdese que fiscalmente, y según los artículos 74, 74-1, 142 y 143, sí es posible que sigan existiendo los “cargos diferidos amortizables pagados por anticipado” y no solo los “gastos pagados por anticipado”).

Gastos pagados por anticipado por comisiones: el valor acumulado pagado o abonado en cuenta. No debe incluir valores de rentas de trabajo y de pensiones (recuérdese que fiscalmente, y según los artículos 74, 74-1, 142 y 143, sí es posible que sigan existiendo los “cargos diferidos amortizables pagados por anticipado” y no solo los “gastos pagados por anticipado”).

Gastos pagados por anticipado por servicios: el valor acumulado pagado o abonado en cuenta. No debe incluir valores de rentas de trabajo y de pensiones (recuérdese que fiscalmente, y según los artículos 74, 74-1, 142 y 143, sí es posible que sigan existiendo los “cargos diferidos amortizables pagados por anticipado” y no solo los “gastos pagados por anticipado”).

Gastos pagados por anticipado por arrendamientos: el valor acumulado pagado o abonado en cuenta (recuérdese que fiscalmente, y según los artículos 74, 74-1, 142 y 143, sí es posible que sigan existiendo los “cargos diferidos amortizables pagados por anticipado” y no solo los “gastos pagados por anticipado”).

Gastos pagados por anticipado por intereses y rendimientos financieros: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta (recuérdese que fiscalmente, y según los arts. 74, 74-1, 142 y 143, sí es posible que sigan existiendo los “cargos diferidos amortizables pagados por anticipado” y no solo los “gastos pagados por anticipado”).

Gastos pagados por anticipado por otros conceptos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta (recuérdese que fiscalmente, y según los arts. 74, 74-1, 142 y 143, sí es posible que sigan existiendo los “cargos diferidos amortizables pagados por anticipado” y no solo los “gastos pagados por anticipado”).

El monto de las amortizaciones realizadas durante el año.

El pago por loterías, rifas, apuestas y similares.

Retención sobre ingresos de tarjetas débito y crédito.

Enajenación de activos fijos de personas naturales ante oficinas de tránsito y otras entidades autorizadas.

El pago o abono en cuenta realizado a cada uno de los cooperados, del valor del fondo para revaluación de aportes.

Las utilidades pagadas o abonadas en cuenta, cuando el beneficiario es diferente al fideicomitente (este concepto solo se usa en el FORMATO 1014 elaborado por las sociedades fiduciarias que administran patrimonios autónomos; ver art. 15 de la Res. 098 de 2020).

Participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles correspondientes a 2016 y anteriores, parágrafo 2 del artículo 49 del ET (esos serían dividendos gravados en cabeza de socios y a accionistas).

Participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles correspondientes a 2016 y anteriores, numeral 3 del artículo 49 del ET (esos serían dividendos no gravados en cabeza de socios y a accionistas).

Participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles correspondientes a 2017 y siguientes, parágrafo 2 del artículo 49 del ET (esos serían dividendos gravados en cabeza de socios y a accionistas).

Participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles correspondientes a 2017 y siguientes, numeral 3 del artículo 49 del ET.  No incluir las retenciones en la fuente del concepto 5086.”

Valor retención en la fuente trasladada a terceros por participaciones o dividendos recibidos de sociedades nacionales. Parágrafo 1 del artículo 242-1 del ET (en el último inciso del parágrafo 11 se incluyó un texto en cual se lee:

“El valor a reportar por retención en la fuente trasladada a terceros por participaciones o dividendos recibidos de sociedades nacionales de conformidad con el parágrafo 1 del artículo 242-1 del Estatuto Tributario solo se debe diligenciar la casilla “retenciones en la fuente practicada renta”.

Desembolsos por depósitos judiciales. Se debe identificar al beneficiario.

Desembolsos por reintegros de depósitos judiciales Nota: Para el reporte del año 2022 la descripción de este concepto es: “Desembolsos por depósitos judiciales. Se debe identificar al beneficiario”).

Regalías y explotación de la propiedad intelectual: el valor acumulado pagado o abonado en cuenta. 

Valor de utilidades distribuidas provenientes de diferimiento de ingresos, inciso 4 del artículo 23-1 del ET (ver reglamentación con el Decreto 1054 de julio 19 de 2020).

Intereses por deuda a vinculados en subcapitalización (artículo 118-1 del ET). El valor abonado en cuenta. Este valor no debe incluirse en el concepto 5006.

Valor de los puntos premio redimidos en el período que afectan el gasto directamente, procedentes de programas de fidelización.

Costos o gastos por diferencia en cambio. Se debe reportar con el NIT del informante (aunque la DIAN no ha emitido doctrinas sobre cómo utilizar este nuevo concepto, se puede entender  que la DIAN solo necesita que se reporte el valor fiscal que se piense llevar a la declaración de renta por este concepto, de acuerdo con lo indicado en los artículos 269, 285 y 288 del ET,  y no el valor que haya quedado reconocido en la contabilidad; recuérdese que el concepto aplicaría por igual para todos los reportantes de exógena sin importar si llevan o no contabilidad).

Retenciones practicadas a título de timbre.

La devolución de retenciones a título de impuesto de timbre, correspondientes a operaciones de años anteriores.

Retenciones contribución laudos arbitrales.

El importe de las primas de reaseguros pagados o abonados en cuenta.

El importe de los siniestros por lucro cesante pagados o abonados en cuenta.

El importe de los siniestros por daño emergente pagados o abonados en cuenta.

El importe de los siniestros por seguros de vida pagados o abonados en cuenta.

8303

Descuento tributario por impuestos pagados en el exterior solicitado como descuento por los contribuyentes nacionales que perciban rentas de fuente extranjera (artículo 254 del ET).

Descuento tributario empresas de servicios públicos domiciliarios que presten servicios de acueducto y alcantarillado (artículo 104 de la Ley 788 de 2002).

Descuento tributario por donaciones dirigidas a programas de becas o créditos condonables (artículo 256, y parágrafos 1 y 2 del artículo 158-1 del ET).

Descuento tributario por inversiones en investigación, desarrollo tecnológico e innovación.

E.T., art. 158-1 y 256, modificado L. 1819/2016, art. 91 y 104.

Descuento por donaciones efectuadas a entidades sin ánimo de lucro pertenecientes al régimen tributario especial (artículo 257 del ET, creado con el artículo 105 de la Ley 1819 de 2016).

Descuento tributario por donaciones efectuadas a entidades sin ánimo de lucro no contribuyentes de que tratan los artículos 22 y 23 del ET (artículo 257 del ET, creado con el artículo 105 de la Ley 1819 de 2016).

Descuento tributario para inversiones realizadas en control, conservación y mejoramiento del medio ambiente (artículo 255 del ET, creado con el artículo 103 de la Ley 1819 de 2016).

Descuento tributario por donaciones en la Red Nacional de Bibliotecas Públicas y Biblioteca Nacional (parágrafo del artículo 257 del ET, creado con el artículo 105 de la Ley 1819 de 2016).

Descuento tributario por donaciones a favor del fondo para la reparación de víctimas (artículo 177 de la Ley 1448 de 2011 y artículo 2.2.10.6. del DUR 1084 de 2015).

Descuento tributario por impuestos pagados en el exterior por la entidad controlada del exterior –ECE–(artículo 892 del ET, adicionado con el artículo 139 de la Ley 1819 de 2016 y artículo 254 del ET).

Descuento tributario por donación a la Corporación General Gustavo Matamoros D’Costa y demás fundaciones dedicadas a la defensa, protección de derechos humanos (inciso 1 del artículo 126-2 de ET).

Descuento tributario por donación a organismos de deporte aficionado (inciso 2 del artículo 126-2 del ET).

Descuento tributario por donación a organismos deportivos y recreativos o culturales, personas jurídicas sin ánimo de lucro (inciso 3 del artículo 126-2 del ET).

Descuento tributario por donaciones efectuadas para el apadrinamiento de parques naturales y conservación de bosques naturales (artículo 126-5 del ET).

Descuento tributario por aportes al sistema general de pensiones a cargo del empleador que sea contribuyente del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación (artículo 903 del ET).

Descuento tributario por ventas de bienes o servicios realizadas a través de los sistemas de tarjetas de crédito y/o débito y otros mecanismos electrónicos de pagos (artículo 912 del ET).

Descuento tributario por impuesto de industria, comercio, avisos y tableros (artículo 115 del ET).

Descuento tributario por impuesto sobre las ventas en la importación, formación, construcción o adquisición de activos fijos reales productivos (artículo 258-1 del ET).

Descuento tributario por convenios con Coldeportes para asignar becas de estudio y manutención a deportistas talento o reserva deportiva (artículo 257-1 del ET y artículo 94 de la Ley 2010 de 2019).

Descuento para inversiones realizadas en control, conservación y mejoramiento del medio ambiente en actividades turísticas (parágrafo 2 del artículo 255 del ET, adicionado con el artículo 42 de la Ley 2068 de 2020).

Descuento por donaciones realizadas a la Agencia de Emprendimiento e Innovación del Gobierno Nacional –iNNpulsa (inciso 2, parágrafo 2 del artículo 256 del ET, adicionado con el artículo 41 de la ley 2069 de 2020).

Descuento tributario por donaciones tendientes a lograr la inmunización de la población colombiana frente a la covid-19 y cualquier otra pandemia (artículo 257-2 del ET, adicionado con el artículo 40 de la Ley 2064 de 2020).

Descuento por donaciones recibidas por el Fondo Nacional de Financiamiento para la Ciencia, la Tecnología y la Innovación, Fondo Francisco José de Caldas, destinadas al financiamiento de Programas y/o Proyectos de Ciencia, Tecnología e Innovación (artículo 156-1 del ET, numeral i (sic), modificado por el artículo 170 de la Ley 1955 de 2019).

8335

Descuento por remuneración correspondiente a la vinculación de personal con título de doctorado en las empresas contribuyentes de renta (artículo 158-1, numeral iii del ET, modificado con el artículo 170 de la Ley 1955 de 2019).

Ingresos no constitutivos por dividendos y participaciones. E.T., art. 48 (modificado. L. 1819/2016, art. 2).

Ingresos no constitutivos por componente inflacionario de los rendimientos financieros. E.T. art. 38 al 40.

Ingresos no constitutivos por la utilidad en enajenación de acciones. E.T., art. 36-1, incisos 2 y 3.

Ingresos no constitutivos por utilidades provenientes de la negociación de derivados E.T., art. 36-1, inciso 4.

Ingresos no constitutivos por capitalizaciones no gravadas a socios o accionistas. E.T. art. 36-3.

Ingresos no constitutivos por las indemnizaciones en virtud de seguros de daño. E.T., art. 45.

Ingresos no constitutivos por las indemnizaciones por destrucción o renovación de cultivos, y por control de plagas. E.T., art. 46-1.

Ingresos no constitutivos por los aportes de entidades estatales, sobretasas e impuestos para financiamiento de sistemas de servicio público de transporte masivo de pasajeros. E.T., art. 53.

Ingresos no constitutivos percibidos por las organizaciones regionales de televisión y audiovisuales provenientes de la Comisión Nacional de Televisión. L. 488/98, art. 40.

Ingresos no constitutivos por la liberación de la reserva de que trata el numeral 12 del artículo Art. 290 E.T., Reserva de que trataba el 130 E.T.

Ingresos no constitutivos provenientes del Incentivo a la Capitalización Rural (ICR). E.T., art. 52.

Ingresos no constitutivos por la utilidad en la venta de casa o apartamento de habitación. E.T., art. 44.

Ingresos no constitutivos por la retribución como recompensa. E.T., art. 42.

Ingresos no constitutivos por la utilidad en la enajenación voluntaria de bienes expropiados. L. 388/97, art. 67, par. 2

Ingresos no constitutivos por aportes al sistema general de pensiones. Art. 55 E.T. (Agregado, L. 1819/2016, art. 13)

Ingresos no constitutivos por los subsidios y ayudas otorgadas por el programa Agro Ingreso Seguro – AIS e incentivos al almacenamiento y la capitalización rural previstos en la L 101/1993. Art. 57-1 E.T.

Ingresos no constitutivos por distribución de utilidades por liquidación de sociedades limitadas.  E.T., art. 51.

Ingresos no constitutivos por donaciones recibidas para partidos, movimientos y campañas políticas. E.T., Art. 47-1.

Ingresos no constitutivos por la utilidad en procesos de capitalización. L. 789/2002, art. 44.

Ingresos no constitutivos recibidos por el contribuyente para ser destinados al desarrollo de proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico o de inversión. Art. 57-2 E.T.

Ingresos no constitutivos recursos administrados por Fogafin. E.T., art. 19-3, inciso 1.

Ingresos no constitutivos por gananciales. E.T., art. 47.

Ingresos no constitutivos por capitalización de utilidades en ajustes por inflación o componente inflacionario. Art. 50 E.T.

Ingresos no constitutivos remuneración labores de carácter científico, tecnológico o innovación. E.T., art. 57 -2.

Ingresos no constitutivos por apoyos económicos entregados como capital semilla. L. 1429/10, art. 16.

Ingresos no constitutivos por recursos recibidos por aportes de la nación a entidades públicas en liquidación. L. 633/2000, art. 77.

Ingresos no constitutivos por componente inflacionario o mantenimiento de valor de Títulos emitidos en proceso de titularización de cartera hipotecaria. L. 546/1999, art. 16, inciso 4.

Ingresos no constitutivos por enajenación de inmuebles. L 9/1989, art. 15, modificado por la L. 3 de 1991, art. 35.

Ingresos no constitutivos por dividendos y beneficios distribuidos por la ECE. Art. 893 E.T.

Ingresos no constitutivos por rentas o ganancias ocasionales por enajenación de acciones o participaciones en la ECE. Inc. 2, Art. 893 E.T.

Ingresos no constitutivos por Certificados de Incentivo Forestal. L. 139/1994, art. 8, literal c).

Ingresos no constitutivos por aportes obligatorios al sistema general de salud. Art. 56 E.T. (Agregado, L. 1819/2016, art. 14)

Ingresos no constitutivos por premios obtenidos en virtud del Premio Fiscal que trata el art. 618-1 del E.T.

Ingresos no constitutivos por contraprestación por la producción de obras cinematográficas. L. 1556/2012, art. 9 y D.R. 437/2013, art. 8

Ingresos no constitutivos por donaciones Protocolo Montreal. L. 488/1998, art. 32.

Ingresos no constitutivos por apoyos económicos entregados por el Estado o financiados con recursos públicos. Art. 46, modificado por L. 1819/2016, art. 11.

Ingreso no constitutivo por utilidades repartidas a través de acciones a trabajadores de Sociedades de Beneficio de Interés Colectivo – BIC. Art. 44 Ley 789 de 2002.

Ingresos no constitutivos por aplicación de algún convenio para evitar la doble tributación.

Ingresos no gravados por utilidades distribuidas por sociedades nacionales o establecimientos permanentes que han efectuado inversiones en el marco del
régimen de mega-inversiones. E.T., art.235-3, num.4

Inversiones Zomac realizadas en el año representadas en inventarios, propiedad planta y equipo. 

Inversiones en Megainversiones en el año representadas en propiedad, planta y equipo. 

Inversiones realizadas por empresas de economía naranja de que trata el numeral 1 del artículo 235-2 del E.T., en propiedad, planta y equipo, intangibles de que trata el numeral 1 del artículo 74 e inversiones del numeral 3 del artículo 74-1, del ET. 

Inversiones realizadas por empresas dedicadas al desarrollo del campo colombiano de que trata el numeral 2 del artículo 235-2 del ET, en propiedad, planta y equipo y activos biológicos productores. 

8104

Renta exenta por venta energía eléctrica generada con base en energía eólica, biomasa o residuos agrícolas, solar, geotérmica o de los mares. Art. 235-2 numeral 3.

Renta exenta por aprovechamiento de nuevas plantaciones forestales incluida la guadua, el caucho y el marañón. Art. 235-2 numeral 5.

Renta exenta por prestación de servicio de transporte fluvial con embarcaciones y planchones de bajo calado. Art. 235-2 numeral 6.

Rentas exentas por la utilidad en la enajenación de predios destinados a fines de utilidad pública. Num 9 Art. 207-2 E.T. Sentencia C-083 del 2018.

Rentas exentas por aplicación de algún convenio para evitar la doble tributación.

Renta exenta por creaciones literarias de la economía naranja contenidas en el artículo 28 de la Ley 98 de 1993. Art. 235-2 numeral 8.

Rentas exentas por intereses, comisiones y pagos por deuda pública externa (artículo 218 del ET).

Rentas exentas por inversión en nuevos aserríos, plantas de procesamiento y plantaciones de árboles maderables y árboles en producción de frutos. E.T., art. 235-2, numeral 5.

Rentas exentas por servicios prestados en hoteles nuevos. ET, Art. 207-2, numeral 3, Sentencia C 235 del 29 de mayo de 2019.

Rentas exentas por servicios prestados en hoteles remodelados y/o ampliados. E.T., Art. 207-2 E.T, numeral 4. Sentencia C 235 del 29 de mayo de 2019.

Rentas exentas por aportes voluntarios a los fondos de pensiones. ET. art. 126-1, inc. 2.

Rentas exentas por los ahorros a largo plazo para el fomento de la construcción. E.T., art. 126-4.

Rentas exentas del beneficio neto para las entidades sin ánimo de lucro. E.T., art 358 E.T.

“Rentas exentas de fondos provenientes de auxilios o donaciones de entidades o gobiernos extranjeros. Convenidos con el Gobierno colombiano, destinados a programas de utilidad común y registrados por la Agencia Presidencial de la Cooperación Internacional. Art. 96 L. 788/2002”.

Rentas exentas prestaciones provenientes de un fondo de pensiones. E.T. art. 207.

Renta exenta pago principal y demás rendimientos generados en actividades financieras por parte de entidades gubernamentales de carácter financiero y de cooperación para el desarrollo. E.T., art. 207-2, num. 12.

Rentas exentas de los industriales de la cinematografía, personas naturales. L. 397/1997, art. 46.

Renta exenta por la utilidad en la enajenación de predios destinados al desarrollo de
proyectos de vivienda de interés social y/o prioritario. Art. 235-2 numeral 4, literal a).

Renta exenta por la utilidad en la primera enajenación de viviendas de interés social y/o prioritario. E.T., art. 235-2, numeral 4, literal b).

Renta exenta por la utilidad en la enajenación de predios para desarrollo de proyectos de renovación urbana asociados a vivienda de interés social y prioritario. E.T., art. 235-2, numeral 4, literal c).

Renta exenta de que trata la L. 546/1999, art. 16. Modificado L. 964/2005, asociados
a proyectos de vivienda de interés y prioritario. E.T., art. 235-2, numeral 4, literal d.

Renta exenta por rendimientos financieros provenientes de créditos para adquisición
de vivienda de interés social y/o prioritario. E.T., art. 235-2, numeral 4 literal e).

Renta exenta por los rendimientos generados por la reserva de estabilización que
constituyen las entidades administradoras de fondos de pensiones y cesantías. Art.
101 de la Ley 100 de 1993. Art. 235-2 numeral 9.

Renta exenta creaciones literarias de la economía naranja, numeral 8 del artículo 235-2 del E.T.

Renta exenta. Incentivo tributario para empresas de economía naranja E.T., Art.
235-2 numeral 1, E.T.

Renta exenta. Incentivo tributario para el desarrollo del campo colombiano E.T., Art.
235-2 numeral 2, E.T.

Renta exenta de capital por dividendos o participaciones distribuidos por no residentes a CHC y por prima en colocación de acciones. Art. 895 E.T. 

Renta exenta ganancia ocasional derivada de la venta o transmisión de la participación de una CHC en entidades no residentes. Art. 896 E.T. 

Renta exenta de las sumas destinadas al pago de los seguros de invalidez y de sobrevivientes dentro del mismo régimen de ahorro individual con solidaridad. L. 100/93, art. 135. 

Rentas exentas provenientes de bienes inmuebles situados en otro país de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 4.

Rentas exentas provenientes de la explotación de recursos naturales en otro país de la CAN, Decisión 578 de 2004, art. 5.

Rentas exentas por actividades empresariales efectuadas en otro país de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 6.

Rentas exentas de empresas de transporte domiciliadas en otro país de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 8.

Rentas exentas por regalías de bienes intangibles en un país miembro de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 9.

Rentas exentas por intereses y demás rendimientos financieros cuyo pagos registra e imputa en otro país miembro de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 10

Rentas exentas por dividendos y participaciones distribuidos por empresas domiciliadas en otro país miembro de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 11.

Rentas exentas por ganancias de capital obtenidas en la venta de bienes situados en otro país miembro de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 12.

Renta exenta generada por la prestación de servicios personales prestados en otro país miembro de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 13.

Rentas exentas por beneficios empresariales en servicios, servicios técnicos, asistencia técnica y consultoría prestados en otro país de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 14.

Rentas exentas por pensiones y anualidades obtenidas de fuentes productoras situadas en otro país miembro de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 15.

Rentas exentas provenientes de actividades de entretenimiento público efectuadas en otro país miembro de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 16.

Deducción en la declaración de renta por las inversiones realizadas en activos fijos reales productivos ET Art. 158-3.

Deducción por deterioro (provisión individual) de cartera de dudoso o difícil cobro. E.T.,
art. 145, DUR 1625 de 2016 arts. 1.2.1.18.19 y 1.2.1.18.20.

Deducción por deterioro (provisión general) de cartera de dudoso o difícil cobro. E.T.,
art. 145, DUR 1625 de 2016 art. 1.2.1.18.21.

Deducción por provisiones de cartera hipotecaria de dudoso o difícil cobro. DUR 1625
de 2016 art. 1.2.1.18.26.

Deducción deterioro de cartera de Entidades Promotoras de Salud -EPS en liquidación
forzosa intervenidas por la Superintendencia Nacional de Salud. L. 1819/2016, art. 375,
modificado por L. 2010/ 2019, art. 97.

Deducción deterioro de cartera de dudoso o difícil cobro E.T., art. 145. Par. 1.

Costo o deducción por salarios, prestaciones sociales y demás pagos laborales. No debe contener los valores especificados en otros conceptos.

Deducción por pagos efectuados a la casa matriz. E.T., art. 124.

Deducción por gastos en el exterior. E.T., art. 121. No debe contener los valores especificados en el concepto 8282.

Costo en la enajenación de activos fijos poseídos por menos de dos años. E.T., art. 179.

Deducción del gravamen a los movimientos financieros. E.T., art. 115.

Deducción por agotamiento en explotación de hidrocarburos, E.T., art. 161.

Deducción por intereses sobre préstamos educativos del Icetex y para adquisición de vivienda. E.T., art. 119, modificado por L. 2010/2019, art. 89.

Deducción por donación o inversión en producción cinematográfica. L. 814/2003, art. 16.

Deducción por protección, mantenimiento y conservación de muebles e inmuebles de interés cultural, L. 1185/2008, art. 14.

Deducción por donaciones del sector privado en la Red Nacional de Bibliotecas Públicas y Biblioteca Nacional. E.T., art 125. Modificado L. 1819/2016, art. 75.

Costo o deducción por las reparaciones locativas realizadas sobre inmuebles.

Deducción por las inversiones realizadas en librerías. L. 98/1993, art. 30.

Deducción por la inversión realizada en centros de reclusión. L. 633/2000, art.98.

Deducción de impuestos devengados, E.T., art. 115. No debe contener los valores especificados en otros conceptos.

Costo o deducción de intereses. E.T., art. 117. No debe contener los valores especificados en el concepto 8236.

Costo o deducción por contratos de leasing. E.T., art. 127-1.

Deducción por costos y gastos por campañas de publicidad de productos extranjeros. E.T., art. 88-1.

Deducción de la provisión de cartera de créditos y provisión de coeficiente de riesgo, provisiones realizadas durante el respectivo año gravable sobre bienes recibidos en dación en pago y sobre contratos de leasing. E.T., art. 145, par. 1. (Modificado. L. 1819/2016, art. 87).

Deducción por deudas manifiestamente perdidas o sin valor. E.T., art. 146.

Deducción por pérdida de activos. E.T. art. 148.

Costo o deducción por aportes al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF). E.T., art. 114.

Costo o deducción por aportes a Cajas de Compensación Familiar. E.T., art. 114.

Costo o deducción por aportes al Servicio Nacional de Aprendizaje –Sena–. E.T., art. 114.

Deducción de contribuciones a fondos de pensiones de jubilación e invalidez y fondos de cesantías. E.T. art. 126-1, modificado L. 1819/2016, art. 15.

Deducción por concepto de cesantías pagadas, E.T., art. 109. No debe contener los valores especificados en los conceptos 8248, 8250, 8263 y 8271.

Deducción por concepto de aportes a cesantías por los trabajadores independientes. E.T., art- 126-1, inciso 6.

Deducción por concepto de contribuciones parafiscales agropecuarias efectuadas por los productores a los fondos de estabilización de la L. 101/1993.

Deducción por salarios, prestaciones sociales y demás pagos laborales, pagados a viudas y huérfanos de miembros de las Fuerzas Armadas muertos en combate, secuestrados o desaparecidos. Art. 108-1 del E.T.

Costo o deducción por apoyo de sostenimiento mensual de los trabajadores contratados como aprendices. L. 115/1994, art. 189.

Costo o deducción por salarios pagados, durante el cautiverio, a sus empleados víctimas de secuestros. L. 986/2005, art. 21.

Costo o deducción por concepto de alimentación del trabajador y su familia o suministro de alimentación para los mismos.

Costo o deducción por el pago de estudios a trabajadores en instituciones de educación superior. L. 30/1992, art. 124.

Deducción por factor especial de agotamiento en explotación de hidrocarburos, E.T., art. 166.

Deducción por tasas y contribuciones fiscales pagadas.

Deducción de la provisión para el pago de futuras pensiones. E.T., art. 112.

Costo o deducción por salarios y prestaciones sociales a trabajadores con discapacidad no inferior al 25 %. L. 361/1997, art. 31.

Deducción por las inversiones realizadas para el transporte aéreo en zonas apartadas del país. L. 633/2000, art. 97.

Deducción por aumento en la reserva técnica de FOGAFIN Y FOGACOOP. E.T., art. 19-3.

Deducción por contribuciones a fondos mutuos de inversión. E.T., art. 126.

Deducción por salarios y prestaciones sociales pagados a mujeres víctimas de violencia comprobada. L. 1257/2008, art. 23.

Deducción del 100 % por inversiones en infraestructura para la realización de espectáculos públicos. Art. 4 L. 1493/11.

Deducción por inversiones en jardines botánicos. L. 299/1996, art. 12.

Deducción por inversiones en fuentes de energía no convencional. L. 1715/2014, art. 11.

Deducción por depreciación de maquinarias, equipos y obras civiles de proyectos de fuentes de energía no convencionales. Art. 14 L. 1715/2014.

Costos y deducciones fiscales no reconocidas contablemente (diferencias temporarias), E.T., art. 59 y 105, numeral 1.

Deducciones por atenciones a clientes, proveedores y trabajadores. E.T., art. 107-1, inciso 1.

Deducciones por pagos salariales y prestacionales, provenientes de litigios. E.T., art. 107-1, inciso 2.

Deducción de cesantías consolidadas. E.T., art. 110. No debe contener los valores especificados en otros conceptos.

Pagos a jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y a entidades con regímenes preferentes. E.T., art. 124-2.

Deducción por depreciación. E.T., art. 128.

Costo por depreciación.

Costo o deducción por obsolescencia. E.T., art. 129.

Deducción de inversiones. E.T., art. 142.

Deducción por amortización de activos intangibles. Art. 143 del E.T (modificado por el artículo 85 de la Ley 1819 de 2016).

Amortización inversiones en exploración, desarrollo y construcción de minas, y yacimientos de petróleo y gas. E.T., art. 143-1, modificado L. 1819/2016, art. 86.

Pérdidas sufridas en actividades agropecuarias. E.T., art. 150.

Deducción por donaciones dirigidas a programas de becas o créditos condonables, E.T., art. 158-1, inciso 2.

Deducción por inversiones en evaluación y exploración de recursos naturales no renovables. E.T., art.159, modificado L. 1819/2016, art. 92.

Deducción por agotamiento en explotación de minas, gases distintos de hidrocarburos y depósitos naturales. E.T., art. 167.

Deducción por pago impuesto al carbono, como mayor valor del costo del bien. L. 1819/2016, art. 222, parágrafo 2. Sujeto pasivo del impuesto.

Deducción por pagos efectuados a las empresas promotoras de salud EPS y los aportes al Sistema de Riesgos Laborales.

Deducciones por contribución a educación destinados a programas de becas de estudios totales o parciales. E.T., art. 107-2 literal a).

Deducciones por contribución a educación destinados a programas o centros de atención, estimulación y desarrollo integral. E.T., art. 107-2 literal b).

Deducciones por contribución a educación por aportes a instituciones de educación básica-primaria y secundaria y media reconocidas por el Ministerio de Educación y educación técnica, tecnológica y educación superior. E.T., art. 107- 2 literal c).

Deducciones de otros pagos a casas matrices o sucursales contemplados en el artículo 124-1 E.T.

Deducción del 120 % de los pagos que el empleador realice por concepto de salario, en relación con los empleados que sean menores de veintiocho (28) años, siempre y cuando se trate del primer empleo de la persona. E.T., art. 108-5, adicionado L. 2010, art. 88. 

Deducción de las instituciones prestadoras de salud (IPS) contribuyentes por la cartera, reconocida y certificada por el liquidador, correspondiente a los patrimonios de las entidades promotoras de salud (EPS) que se encuentren en medida de intervención forzosa administrativa para liquidar por parte de la Superintendencia Nacional de Salud. L. 2010 de 2019, art 97. 

Deducción por inversiones o donaciones en proyectos de economía creativa del artículo 195 de la Ley 1607 de 2012 (adicionado por la Ley 1955 de 2019 art. 180). 

Deducción por donaciones realizadas por entidades del régimen tributario especial de conformidad con el parágrafo 1 del artículo 357 del ET. 

Deducción por inversiones realizadas en investigación, desarrollo tecnológico e
innovación. E.T., art. 158-1, inc. 1.

Deducción por donaciones recibidas por el Fondo Nacional de Financiamiento para la
Ciencia, la Tecnología y la Innovación, Fondo Francisco José de Caldas, destinadas al
financiamiento de Programas y/o Proyectos de Ciencia, Tecnología e Innovación. E.T.
art. 158-1, inc. 2, num. ii, modificado L. 1955 de 2019, art. 170.

Deducción por remuneración correspondiente a la vinculación de personal con título de
doctorado en las empresas contribuyentes de renta, E.T., art. 158-1, inc 2, num. iii,
modificado L. 1955 de 2019, art. 170.

Deducción por donaciones recibidas por intermedio del Icetex, dirigidas a programas de
becas que financien la formación y educación de quienes ingresen a la Fuerza Pública.
E.T., art. 158-1, inc. 2, num. iv, adicionado L. 2130 del 2021, art. 2.

Deducción por donaciones realizadas a la agencia de emprendimiento e innovación del
Gobierno Nacional iNNpulsa, E.T., art. 158-1, Inc. 3, adicionado L. 2069 del 2020, art. 40.

Depreciación especial aplicada por contribuyentes del régimen de Mega-inversiones
que realicen nuevas inversiones. E.T. art. 235-3, num. 2.

Deducción por concepto de regalías pagadas a la nación u otros entes territoriales por la explotación de hidrocarburos por entes diferentes a los organismos descentralizados. E.T., art. 107. Sentencia No. 11001-03-27-000-2017-00039-00 del Consejo de Estado del 26-02-2020.

Deducción por concepto de regalías pagadas a la Nación u otros entes territoriales por la explotación de gas por entes diferentes a los organismos descentralizados. E.T., art. 107. Sentencia No. 11001-03-27-000-2017-00039-00 del Consejo de Estado del 26-02- 2020.

Deducción por concepto de regalías pagadas a la Nación u otros entes territoriales por la explotación de carbón por entes diferentes a los organismos descentralizados. E.T., art. 107. Sentencia No. 11001-03-27-000-2017-00039-00 del Consejo de Estado del 26- 02-2020.

Deducción por concepto de regalías pagadas a la Nación u otros entes territoriales por la explotación de otros minerales y piedras preciosas por entes diferentes a los organismos descentralizados. E.T., art. 107. Sentencia No. 11001-03-27-000-2017- 00039-00 del Consejo de Estado del 26-02-2020.

Deducción por concepto de regalías pagadas a la Nación u otros entes territoriales por la explotación de sal y materiales de construcción por entes diferentes a los organismos descentralizados. E.T., art. 107. Sentencia No. 11001-03-27-000-2017-00039-00 de Consejo de Estado del 26-02-2020.

Deducción por pérdida en la enajenación de activos. E.T., art. 148.

Deducción por pérdida en la enajenación de plusvalía. E.T., art. 154.

Exclusión de IVA por venta de materias primas químicas con destinación específica. E.T., art. 424, num. 1.

Exclusión de IVA por venta de materias primas destinadas a la producción de vacunas. Num 2 art. 424 E.T.

Exclusión de IVA por venta de computadores personales. E.T., art. 424, num. 3 art. 424 E.T., modificado L. 1819/2016, art. 175, num. 5.

Exclusión de IVA por venta de anticonceptivos femeninos. E.T., art. 424, num. 4.

Exclusión de IVA por venta de equipos, entre otros, para construcción, instalación, montaje y operación de sistemas de control y monitoreo ambiental. E.T., art. 424, num. 7.

Exclusión de IVA por venta de dispositivos móviles inteligentes. E.T., art. 424, num. 9, modificado L. 1819/2016, art.175, num. 6.

Exclusión de IVA por donaciones de alimentos de consumo humano a Bancos de Alimentos. E.T., art. 424, num. 10, modificado L. 1819/2016, art. 175, num. 9.

Exclusiones de IVA por venta de objetos con interés artístico, cultural e histórico. E.T., art. 424, num. 13, modificado L. 1819/2016, art. 175, num. 11.

Exclusiones de IVA por venta de combustible para aviación para el servicio de transporte aéreo nacional con origen y destino a Guainía, Amazonas, Vaupés, San Andrés Islas y Providencia, Arauca y Vichada. E.T., art. 424, parágrafo 2, modificado L. 1819/2016, art. 175, num. 14.

Exclusiones de IVA en la venta de pólizas de seguros de carácter individual. E.T., art. 427. E.T.

Exclusión de IVA en equipos, entre otros, para fuentes de energía no convencionales. Art. 12 Ley 1715 de 2014.

Exclusión de IVA por venta de servicios médicos odontológicos, entre otros. E.T., art. 476, num. 1. Art. 476 E.T.

Exclusión de IVA por venta de servicios de transporte. E.T., art. 476, num. 9.

Exclusión en IVA en intereses y rendimientos financieros por operaciones de crédito, comisiones de sociedades fiduciarias, fondos comunes. E.T., art. 476, numeral 16.

Exclusión de IVA en venta de servicios públicos. E.T., art. 476, numerales 11, 12, 13.

Exclusión de IVA en venta de servicio de arrendamiento. E.T., art. 476, numeral 15.

Exclusión de IVA en venta de servicios de educación. E.T., art. 476, numeral 5.

Exclusión de IVA en venta de planes obligatorios de salud, ahorro individual, riesgos laborales y servicios de seguros y reaseguros. E.T., art. 476, numeral 3.

Exclusión de IVA en comercialización de animales vivos y servicio de faenamiento. E.T., art. 476, numeral 25.

Exclusión de IVA en servicios de promoción y fomento deportivo. E.T., art. 476, numeral 29.

Exclusión de IVA en cine, en eventos y espectáculos. E.T., art. 476, numeral 18.

Exclusión de IVA en venta de servicios de adecuación de tierras, producción agropecuaria y pesquera. E.T., art. 476, numeral 24.

Exclusión de IVA comisiones pagadas en procesos de titularización de activos. E.T., art. 476, numeral 22.

Exclusión de IVA en servicios funerarios, cremación, inhumación y exhumación. E.T., art. 476, numeral 19.

Exclusión de IVA en servicios de conexión y acceso a Internet estrato 3. E.T., art. 476, numeral 7.

Exclusión de IVA en comisiones por intermediación por la colocación de los planes de salud del sistema general de seguridad social. E.T., art. 476, numeral 4.

Exclusión de IVA en comisiones percibidas por utilización de tarjetas crédito y débito. E.T., art. 476, numeral 28.

Exclusión de IVA en servicios de alimentación contratados con recursos públicos y destinados al sistema penitenciario, de asistencia social y escuelas de educación pública. E.T., art. 476, num. 14.

Exclusión de IVA en servicios de transporte aéreo nacional donde no exista transporte terrestre organizado. E.T., art. 476, num. 10.

Exclusión de IVA en publicidad a través de periódicos y medios regionales. E.T., art. 476, num. 31

Exclusión de IVA a los productos de soporte nutricional del régimen especial. E.T., art. 424, num. 3, adicionado por L. 1819/2016 art. 175.

Exclusión de IVA a los alimentos para propósitos médicos especiales para pacientes que requieren nutrición enteral. E.T., art. 424, num. 3, adicionado por L. 1819/2016 art. 175.

Exclusión de IVA en el territorio intendencia de San Andrés y Providencia. E.T., art. 423.

Exclusión de IVA en los alimentos de consumo humano y animales importados de países colindantes de Vichada, Guajira, Guainía y Vaupés, destinados a consumo local en el departamento. E.T., art. 424, num. 8, modificado L. 1819/2016, art. 175, num. 8.

Exclusión de IVA en compraventa de maquinaria y equipos registrados en el registro nacional de reducción de emisiones de gases efecto invernadero. E.T., art. 424, num. 16, adicionado L. 1819/2016, art. 175, num. 16.

Exclusión de IVA en el petróleo crudo recibido por la Agencia Nacional de Hidrocarburos por concepto de regalías para su respectiva monetización. E.T., art. 424, Parágrafo, adicionado L. 1819/2019, art. 175.

Exclusión de IVA en los servicios de educación virtual para el desarrollo de contenidos digitales. E.T., art. 476, num. 6, adicionado por L. 1819/2016 art. 187.

Exclusión de IVA en suministro de páginas web, servidores, computadora en la nube y mantenimiento a distancia. E.T., art. 476, num. 21, adicionado por L. 1819/2016 art. 187.

Exclusión de IVA en adquisición de licencias de software para el desarrollo comercial de contenidos digitales. E.T., art. 476, num. 20, adicionado por L. 1819/2016 art. 187.

Exclusión de IVA en servicios de reparación y mantenimiento de naves y artefactos marítimos y fluviales. E.T., art. 476, num. 30, adicionado por L. 1819/2016 art. 187.

Excusión de IVA por servicios de hotelería y turismo prestados en zonas del régimen aduanero especial de Urabá, Tumaco, Guapi, Inírida, Puerto Carreño,
La Primavera y Cumaribo, Maicao, Uribía y Manaure. E.T., art. 476, num. 26.

Exclusión por operaciones cambiarias de compra y venta de divisas. E.T., art. 476, num. 27.

Exclusión por servicios de intermediación para el pago de incentivos o transferencias monetarias condicionadas en el marco de los programas
sociales. E.T., art. 476, num. 17.

Exclusión de IVA en la venta de alimentos consumo humano o animal, destinados a los departamentos de Amazonas, Guainía y Vaupés. E.T., art. 424, num. 13, adicionado L 1819/2016, art. 175, num. 13. 

Exclusión de IVA en la venta de elementos de aseo, destinados a los departamentos de Amazonas, Guainía y Vaupés. E.T., art. 424, num. 13, adicionado L 1819/2016, art. 175, num. 13. 

Exclusión de IVA en la venta de vestuario, destinado a los departamentos de Amazonas, Guainía y Vaupés. E.T., art. 424, num. 13, adicionado L 1819/2016, art. 175, num. 13. 

Exclusión de IVA en la venta de medicamentos de uso humano y veterinario, destinados a los departamentos de Amazonas, Guainía y Vaupés. E.T., art. 424, num. 13, adicionado L 1819/2016, art. 175, num. 13. 

Exclusión de IVA en la venta de materiales de construcción destinados a los departamentos de Amazonas, Guainía y Vaupés. E.T., art. 424, num. 13, adicionado L 1819/2016, art. 175, num. 13. 

Exclusión de IVA en la venta de bicicletas, bicicletas eléctricas, motos eléctricas, patines, monopatines, monopatines eléctricos, patinetas, y patinetas eléctricas, de hasta 50 UVT. E.T., art. 424, num 17. 

Exclusión de IVA en la venta de bienes facturados por los comerciantes definidos en el parágrafo 2 del artículo 34 de la Ley 98 de 1993. E.T., art. 424, num 18. 

Exclusión de IVA en la venta de productos comprados o introducidos al Amazonas en el marco del convenio Colombo-peruano y el convenio con la República Federativa del Brasil. E.T., art. 424, num 15. 

Exclusión de IVA en servicios de administración de fondos del Estado y los servicios vinculados con la seguridad social de acuerdo con lo previsto en la Ley 100 de 1993, E.T., art. 476, num. 2. 

Exclusión de IVA, primeros trescientos veinticinco (325) minutos mensuales del servicio telefónico local facturado a los usuarios estratos 1, 2 y 3 y servicio prestado desde teléfonos públicos, E.T., art. 476, num. 8. 

Exclusión de IVA en comisiones percibidas por la administración de fondos de inversión colectiva, E.T., art. 476, num. 23. 

Exclusión de IVA en servicios de corretaje de contratos de reaseguros, E.T., art. 476, num. 32. 

Exclusión transitoria IVA en la venta de materias primas químicas (nacionales e importadas) para la producción de medicamentos, Decreto 789 de 2020, art. 1. 

Exclusión de IVA en los servicios prestados a la ONU y a las entidades multilaterales de crédito, de acuerdo con los convenios ratificados por Colombia. Reglamentación Dec. 2076/1992, art. 21. 

Exclusión de IVA en venta de chatarra de las subpartidas 72.04, 74.04 y 76.02. cuando no intervenga como enajenante o adquiriente una siderúrgica. Art. 437-4 E.T., Art. 1.3.2.1.9. Decreto 1625 de 2016. 

Exclusión del IVA por la venta de bienes de diferentes partidas arancelarias que inician con la partida 01.03 y terminan con la subpartida 96.09.10.00.00, contempladas en el inciso 1 del art. 424 E.T. 

Exclusión de IVA servicios artísticos prestados para la realización de producciones audiovisuales de espectáculos públicos de las artes escénicas. Artículo 3 Decreto Legislativo 818 de 2020. 

Exclusión de IVA por venta de bienes inmuebles numeral 12 artículo 424 E.T. 

Tarifa del 5 % venta de servicios de almacenamiento y comisiones productos agrícolas. E.T., art. 468-3, num. 1.

Tarifa del 5 % por venta de seguro agropecuario. E.T., art. 468-3, num. 2.

Tarifa del 5 % por venta de servicios prestados mediante entidades del Num. 1 Art. 19 E.T., con discapacidad. E.T., art. 468-3, num. 4, modificado por L. 1819/2016, art. 186.

Tarifa de 5 % en venta de servicios de medicina prepagada y pólizas relacionadas. E.T., art. 468-3, num. 3.

Tarifa del 5% en bienes sujetos a participación o impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares del art. 202 L. 223/1995. E.T., art. 468-1, num. 2, adicionado L. 1819/2016, art. 185, num. 2.

Tarifa del 5% en las neveras nuevas para sustitución, sujetas al reglamento técnico de etiquetado (RETIQ). E.T., art. 468-1, num. 3, adicionado L. 1819/2016, art. 185, num. 3.

Tarifa del 5%. El ingreso al productor en la venta de Gasolina y ACPM. E.T.
Numeral 4 art. 468-1 del art. 174 Ley 1955 de 2019.

Tarifa del 5% por venta de gasolina de aviación Jet A1 y/o gasolina de aviación 100/130 nacionales. Decreto Legislativo 575 de 2020, art. 12. 

Tarifa del 5% en el transporte aéreo de pasajeros. Decreto Legislativo 575 de 2020, art. 13. 

Tarifa del 5% en la venta de bienes de las partidas que inician desde la 09.01. y terminan en la partida 90.32., contemplados en el inciso 1 del artículo 468-1 E.T. 

Tarifa del 5% hasta el 31 de diciembre de 2022 en la venta de tiquetes aéreos de pasajeros, servicios conexos y la tarifa administrativa asociada a la comercialización de los mismos. L. 2068 de 2020, art. 43.

Exención de IVA en venta de alcohol carburante. E.T., art. 477, num. 1.

Exención de IVA venta de libros y revistas de carácter científico y cultural. E.T., art. 478.

Exención por prestación servicios en el país utilizados en el exterior. E.T., art. 481, lit. c.

Exención por prestación de servicios turísticos a extranjeros en el territorio colombiano. E.T., art. 481, lit. d.

Exención de IVA por cuadernos subpartida 48.20.20.00.00, diarios, publicaciones periódicas, impresos, demás subpartida 49.02. E.T., art. 481, lit. f.

Exención de IVA por servicio de conexión estrato 1 y 2. E.T., art. 481, lit. h.

Exención de IVA en venta de municiones y material de guerra y elementos pertenecientes a Fuerzas Militares y Policía Nacional. E.T., art. 477, num. 3.

Exención de IVA a vehículos automotores de transporte público de pasajeros completos y el chasis con motor y la carrocería adquiridos individualmente para conformar un vehículo automotor completo nuevo, de transporte público de pasajeros. E.T., art. 477, num. 4.

Exención de IVA en la venta de vehículos automotores de servicio público o particular, de transporte de carga completos y el chasis con motor y la carrocería adquiridos
individualmente para conformar un vehículo automotor completo nuevo de transporte de carga de más de 10.5 toneladas de peso bruto vehicular. E.T., art. 477, num. 5.

Exención en IVA en la venta de bicicletas y sus partes; motocicletas y sus partes y motocarros y sus partes, que se introduzcan y comercialicen en los departamentos de Amazonas, Guainía, Guaviare, Vaupés y Vichada, siempre y cuando se destinen exclusivamente al consumo dentro del mismo departamento. Numeral 6 del art. 477 del E.T.

Exención de IVA en la venta de alimentos consumo humano o animal que se introduzcan y comercialicen al departamento de Amazonas. E.T., art. 477, num. 7, adicionado por el art. 12 de la Ley 2010 de 2019. 

Exención de IVA en la venta de elementos de aseo que se introduzcan y comercialicen al departamento de Amazonas. E.T., art. 477, num. 7, adicionado por el art. 12 de la Ley 2010 de 2019. 

Exención de IVA en la venta de vestuario, que se introduzca y comercialice al departamento de Amazonas. E.T., art. 477, num. 7, adicionado por el art. 12 de la Ley 2010 de 2019. 

Exención de IVA en la venta de medicamentos de uso humano y veterinario, que se introduzcan y comercialicen al departamento de Amazonas E.T., art. 477, num. 7, adicionado por el art. 12 de la Ley 2010 de 2019. 

Exención de IVA en la venta de materiales de construcción que se introduzcan y comercialicen al departamento de Amazonas. E.T., art. 477, num. 7, adicionado por el art. 12 de la Ley 2010 de 2019. 

Exención por prestación de servicios turísticos a extranjeros en el territorio colombiano. E.T., art. 481, lit. d, inc. 2. 

Exención de IVA en la venta de bienes que inician desde la partida 01.02, y termina en la partida 96.19. contemplados en el inciso 1 del artículo 477 del E.T. y Sentencia C117 de 2018. 

Exención de IVA por uso de recursos de auxilios o donaciones de entidades o gobiernos extranjeros convenidos con el Gobierno colombiano, destinados a realizar programas de utilidad común y registrados en la Agencia Presidencial de la Cooperación Internacional. L. 788/2002, art. 96, modificado por el art. 138 de la Ley 2010 de 2019. 

Exención de IVA en las ventas en territorio nacional de productos de uso médico e insumos, de acuerdo con especificaciones técnicas. Decreto 438 de 2020, art. 1. 

Exención de IVA en las ventas en territorio nacional de bienes e insumos de uso médico, sin derecho a devolución, Decreto 551 de 2020, art. 1. 

Exención de IVA en compra o donación de vehículos, equipos o elementos nuevos o usados utilizados para la gestión integral del riesgo, preparativos y atención de rescate a la actividad bomberil y la atención de incidentes con materiales peligrosos. L. 1575/2012, art. 32, modificado por L. 2010/2019, art. 32. 

Exención de IVA por exportación de servicios relacionados con la producción de obra de cine, televisión, audiovisuales de cualquier género y con el desarrollo de software. Parágrafo del art. 481 del E.T. 

Saldo a 31 de diciembre de las cuentas corrientes y/o ahorro que posea en el país

Saldo a 31 de diciembre de las cuentas corrientes y/o ahorro que posea en el exterior

Valor patrimonial de los bonos

Valor patrimonial de los certificados de depósito

Valor patrimonial de los títulos

Valor patrimonial de los derechos fiduciarios

Valor patrimonial de las demás inversiones poseídas

Valor patrimonial de las acciones o aportes poseídos a treinta y uno (31) de diciembre indicando razón social, NIT y país de residencia o domicilio de las sociedades de las cuales es socio, accionista, comunero y/o cooperado.

Valor patrimonial de los criptoactivos (ver Concepto DIAN 1621 de octubre 17 de  2023, con 21 páginas, el cual recopila doctrinas sobre criptoactivos).

Totales de los valores positivos de la columna 4 de esta hoja de trabajo, sin incluir el valor del saldo final fiscal de los inventarios.

Más: valor del costo de depreciación de maquinarias el cual no está sumando en la columna 4 (está involucrado dentro de los 3.000.000 que se explicaron como “costos indirectos de fabricación detallados en el renglón 39 de la declaración), pero que será reportado en el concepto 8284.

Más: valor comentado al final del cuadro, por el total de costos y gastos laborales.

Gran total de control que deberán sumar los valores llevados al formato 1011 más los llevados al 2275

Total que quedará en el formato 1012 por los valores de la columna 5 de esta hoja de trabajo