¿En qué consiste el abuso en materia tributaria?
El régimen tributario especial es un régimen en el cual las asociaciones, fundaciones y corporaciones, así como las cooperativas calificadas en él, tienen beneficios especiales.
De acuerdo con el artículo 364-2 del ET, existen ciertos actos y circunstancias que constituyen abuso en el RTE.
¿Qué casos representan abuso en materia tributaria por parte de las entidades pertenecientes al régimen tributario especial? ¿Cuál es el régimen sancionatorio en este caso?
La Dian establece procedimiento y aplicación de los ET 869, 869-1 y 869-2 referidos al abuso en materia tributaria. También establece las facultades de la administración, la aplicación de la norma de abuso en materia tributaria y en los convenios o tratados, y el procedimiento especial, entre otras.
¿Cuáles son las sanciones tributarias que impone la Dian cuando se demuestre que existe abuso tributario?
El abuso en materia tributaria se configura en la acción de eludir, cumpliendo con la normatividad establecida, pero aprovechándose de la misma para disminuir el pago de los impuestos a cargo, de lo cual pueden derivar graves consecuencias tributarias, como la liquidación de intereses y sanciones.
Una operación constituirá abuso en materia tributaria cuando se involucre el uso o la implementación de uno o varios actos jurídicos artificiosos, sin razón o propósito económico, con el fin de obtener algún provecho tributario, independiente de cualquier intención subjetiva adicional.
Una operación constituirá abuso en materia tributaria cuando, de conformidad con el artículo 869 del ET, involucre el uso o la implementación de uno o varios actos o negocios jurídicos artificiosos que no tienen propósito económico y/o comercial alguno, pero buscan sacar algún provecho tributario.
Como contribuyente, puede verse implicado en actos que configuren elusión y/o evasión de impuestos, lo cual puede conllevar a seguimientos, inspecciones y liquidación de sanciones por parte de la Dian. A continuación, señalamos las situaciones que debe evitar.
Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta
¿En qué casos se configura abuso en materia tributaria y qué tipo de sanción son aplicables en estos casos?
Según el artículo 869 del ET, se considera abuso en materia tributaria cuando en una o más operaciones se hace uso de uno o varios actos o negocios jurídicos artificiosos que no tienen propósito económico y/o comercial aparente, pero de los que se espera obtener algún provecho tributario.
Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta
¿Qué situaciones conllevan a qué un contribuyente sea acusado por abuso en materia tributario y qué sanciones le aplican?
Resueltas 22 de febrero de 2018
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