Etiqueta: cálculo del impuesto diferido

Contabilización del impuesto diferido 2022: efectos de su registro en el patrimonio

ACTUALIDAD, Estándares Internacionales Publicado: 13 enero, 2023

El Decreto 2617 de 2022 indica una alternativa para la contabilización del impuesto diferido. Te contamos cuáles son los efectos de su aplicación en el cierre contable 2022.
Incluimos los pronunciamientos del CTCP en lo que se refiere a aspectos de la aplicación de dicha alternativa.

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¿Cómo contabilizar el impuesto diferido activo y pasivo?

ACTUALIDAD, Estándares Internacionales Publicado: 22 noviembre, 2022

Para contabilizar el impuesto diferido, primero se debe identificar si es de naturaleza activa o pasiva.
Será un impuesto diferido activo cuando permita ahorrarse el pago del impuesto en el futuro y un impuesto diferido pasivo cuando la entidad deba pagar un mayor impuesto en el futuro.

Caso práctico sobre el impuesto a las ganancias según los Estándares Internacionales para Pymes

CASOS PRÁCTICOS, Estándares Internacionales Publicado: 25 octubre, 2022

En este Caso Práctico te explicamos el cálculo y la contabilización del impuesto a las ganancias en las pymes, para ello se realizan procedimientos como: determinación de la base fiscal, reconocer los activos y pasivos por impuesto diferido, entre otros.
Aprende sobre esta contabilización aquí.

Conoce la nueva herramienta en Excel para calcular el impuesto diferido

INFORMACIÓN CORPORATIVA Publicado: 20 octubre, 2022

Con la Herramienta Actualícese Impuesto Diferido podrás elaborar los anexos necesarios para determinar las diferencias que surgen por la aplicación de la normatividad contable y fiscal.

No calcular el impuesto diferido o hacerlo de forma errónea puede derivar en sanciones por irregularidades en la contabilidad.

Concepto 0246 del 26-04-2022

Concepto / Oficio, Estándares Internacionales, NORMATIVIDAD Publicado: 26 abril, 2022

El CTCP indica en el Concepto 0246 del 2022 que es responsabilidad de la entidad evaluar si tiene suficiente evidencia para demostrar que se cumplen los requisitos para reconocer activos por impuestos diferidos por pérdidas o créditos fiscales no utilizados, así como de realizar su medición posterior.

Contabilización del impuesto diferido: efectos del Decreto 1311 de 2021

ACTUALIDAD, Estándares Internacionales Publicado: 10 noviembre, 2021

El Decreto 1311 de 2021 del Ministerio de Comercio establece una alternativa de contabilización del impuesto diferido para mitigar los efectos del cambio de tarifa del impuesto de renta en el período gravable 2021.

Conoce mediante un ejemplo práctico cómo será la alternativa de contabilización.

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Concepto 0633 del 21-10-2021

Concepto / Oficio, Estándares Internacionales, NORMATIVIDAD Publicado: 21 octubre, 2021

El CTCP precisa, para la alternativa del cálculo del impuesto diferido reglamentada en el Decreto 1311 de 2021, que el importe que podrá reclasificarse en el patrimonio es solo el incremento de la tarifa.

Activo o pasivo por impuesto diferido: caso de activo depreciable

ACTUALIDAD, Estándares Internacionales Publicado: 17 marzo, 2021

Conoce las tasas de depreciación establecidas por la Dian para diferentes tipos de activos, con el fin de que realices un ejercicio donde el valor contable de un activo difiere del valor fiscal.

Aprende, además, a identificar cuándo el impuesto diferido es activo o pasivo, a través de un ejemplo.

Concepto 0112 del 22-02-2021

Concepto / Oficio, Contaduría Pública, NORMATIVIDAD Publicado: 22 febrero, 2021

Por medio del Concepto 0112 de febrero 22 de 2021, el Consejo Técnico de la Contaduría Pública –CTCP– explica que, para el reconocimiento de un impuesto diferido activo en una entidad que presenta pérdidas recurrentes, la entidad debe realizar un análisis para determinar si dispone de ganancias fiscales futuras con las cuales pueda compensar dichas pérdidas. De no poseerlas, debe abstenerse de reconocer impuesto diferido y deberá revelar tal situación en los estados financieros informando sobre aquellas pérdidas fiscales que puede compensar y sobre las que no reconoció el impuesto diferido.

Si del análisis en referencia se concluye que una parte de las pérdidas sí podrían recuperarse, el impuesto diferido debe medirse sobre las pérdidas fiscales objeto de compensación a futuro, aspecto que también debe ser revelado en los estados financieros.

[Libro Blanco] Aplicación de la conciliación fiscal e impuesto diferido del año gravable 2019

Impuestos, Libros Blancos, PUBLICACIONES Publicado: 6 diciembre, 2020

¿Tienes inquietudes sobre la presentación de la conciliación fiscal y el cálculo del impuesto diferido del año gravable 2019?

Actualícese preparó este Libro Blanco con el que podrás comprender amplia y detalladamente cómo realizar de manera correcta estos procesos.

Caso práctico: determinación y reconocimiento del impuesto diferido

CASOS PRÁCTICOS, Estándares Internacionales Publicado: 17 abril, 2020

El impuesto diferido es una partida establecida bajo Estándares Internacionales, la cual se genera por el tratamiento diferencial que se suele dar a los hechos económicos desde el punto de vista contable y fiscal.

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Cartilla Práctica: cierre contable 2019: recomendaciones y lineamientos del Estándar para Pymes

Cartillas Prácticas, Estándares Internacionales, Finanzas, Impuestos, PUBLICACIONES Publicado: 10 enero, 2020

El cierre contable es una actividad anual que consiste en determinar el resultado (utilidad o pérdida) en un período específico. Como el objetivo final de un cierre contable es la expedición de los estados financieros de fin del ejercicio, el proceso requiere de una detallada auditoría de cuentas. ¡Aprenda aquí cómo hacerlo!

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