Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
¿Cómo funciona la compensación de pérdidas fiscales bajo el sistema cedular en la declaración de renta de las personas naturales?
El artículo 117 de la Ley 2010 de 2019 señala que las declaraciones donde se liquiden las pérdidas fiscales compensables mencionadas en el artículo 147 del ET quedarán abiertas 5 años.
Dicha firmeza no aplica para las pérdidas formadas en la zona de ganancias ocasionales, pues no son compensables.
¿Cuál es el tratamiento tributario de las pérdidas fiscales formadas en el año gravable 2019 por aquellos contribuyentes que opten por inscribirse en 2020 en el régimen simple?
¿Cuál es el período de firmeza de una declaración de renta del año gravable 2019 en la cual se compensaron pérdidas fiscales?
En la determinación de la renta líquida gravable de la cédula general, según el proyecto de formulario 210, ¿en qué parte se incluirían las compensaciones por pérdidas en las rentas de capital y no laborales de los años 2017 y 2018, si en la casilla 64 solo se habla de las generadas en los períodos de 2016 y anteriores?
En la declaración de renta las personas jurídicas podrán efectuar compensaciones ya sea por pérdidas fiscales o por excesos de renta presuntiva.
Lo anterior, atendiendo las disposiciones señaladas en los artículos 147 y 189 del Estatuto Tributario.
El artículo 117 de la Ley 2010 de diciembre 27 de 2019 fijó imperfectamente un período especial de firmeza para este tipo de declaraciones, el cual empieza a regir por encima de lo que digan los artículos 147 y 714 del ET.
La sección 29 del Estándar para Pymes expone que se deben reconocer activos por impuestos diferidos por pérdidas fiscales cuando exista una certeza razonable de que se generarán utilidades a futuro. En Actualícese hemos diseñado una guía para enseñarte la aplicación de esta directriz. La sección 29 del Estándar para Pymes, en el párrafo 29.21, […]
¿Cuál es el paso a paso que deben realizar los contribuyentes para compensar las pérdidas fiscales?
Las pérdidas fiscales pueden compensarse con las rentas líquidas de los períodos siguientes. Esto exige que las entidades reconozcan impuestos diferidos que incrementan los resultados contables, con consecuencias para su planeación financiera en cuanto a la distribución de dividendos.
Las pérdidas fiscales que se formen en la declaración de renta por el año gravable 2018 de personas naturales residentes provocarán que esta quede abierta por 12 años. Además, si la persona natural se traslada al SIMPLE durante 2019, dichas pérdidas no se podrán utilizar a manera de compensación.
En las declaraciones de renta del año gravable 2018 de personas naturales residentes solo podrán compensarse pérdidas fiscales dentro de las cédulas de rentas de capital y no laborales. No obstante, tal compensación se someterá a cálculos especiales, dependiendo del año en el que se formó la pérdida.
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