Etiqueta: compensacion de perdidas

Impuesto diferido por pérdidas fiscales: consecuencias financieras de su reconocimiento

ACTUALIDAD, Estándares Internacionales Publicado: 23 octubre, 2019

Las pérdidas fiscales pueden compensarse con las rentas líquidas de los períodos siguientes. Esto exige que las entidades reconozcan impuestos diferidos que incrementan los resultados contables, con consecuencias para su planeación financiera en cuanto a la distribución de dividendos.

Pérdidas fiscales en declaración 2018 de personas naturales y acogimiento al SIMPLE en 2019

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 25 julio, 2019

Las pérdidas fiscales que se formen en la declaración de renta por el año gravable 2018 de personas naturales residentes provocarán que esta quede abierta por 12 años. Además, si la persona natural se traslada al SIMPLE durante 2019, dichas pérdidas no se podrán utilizar a manera de compensación.

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Compensación de pérdidas en la declaración de renta 2018 de personas naturales residentes

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 18 julio, 2019

En las declaraciones de renta del año gravable 2018 de personas naturales residentes solo podrán compensarse pérdidas fiscales dentro de las cédulas de rentas de capital y no laborales. No obstante, tal compensación se someterá a cálculos especiales, dependiendo del año en el que se formó la pérdida.

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Tratamiento de pérdidas en la declaración de renta de personas jurídicas

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 23 abril, 2019

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta:

Si una empresa creada en el 2018 obtuvo pérdidas por dicho período gravable, ¿cuál sería su impuesto a cargo?, ¿deberá declarar sobre renta presuntiva? ¿está obligada a calcular anticipo de renta?, ¿puede compensar dicha pérdida?

Pregunta resuelta el 11 de abril de 2019.

[APP] Pérdidas fiscales formadas por las copropiedades no serían compensables en el impuesto de renta

ACTUALIDAD Publicado: 27 diciembre, 2018

El artículo 1.2.1.5.3.2 del DUT 1625 aclara que las copropiedades comerciales o mixtas que exploten sus áreas comunes pueden prorratear gastos entre dichas rentas y las administrativas. Pero si al hacerlo se les forma una pérdida fiscal, la misma no se podrá compensar en los ejercicios siguientes.

Pérdidas fiscales formadas por las copropiedades no serían compensables en el impuesto de renta

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 18 diciembre, 2018

El artículo 1.2.1.5.3.2 del DUT 1625 aclara que las copropiedades comerciales o mixtas que exploten sus áreas comunes pueden prorratear gastos entre dichas rentas y las administrativas. Pero si al hacerlo se les forma una pérdida fiscal, la misma no se podrá compensar en los ejercicios siguientes.

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Concepto unificado sobre renta de personas naturales tiene nuevas preguntas y respuestas

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 25 septiembre, 2018

Las cuatro preguntas se adicionaron mediante el Concepto 1564 de septiembre 14 de 2018. Una de ellas indica equivocadamente que solo las personas naturales comerciantes del artículo 368-2 del ET serían las obligadas a actuar como agentes de retención en la fuente cuando cancelen rentas de trabajo.

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Personas naturales residentes que liquidan pérdidas fiscales y luego se convierten en no residentes

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 6 septiembre, 2018

Las pérdidas fiscales que una persona residente obtenga en sus cédulas de capital o no laborales podrían ser compensadas dentro del mismo tipo de cédulas en cualquiera de los 12 años siguientes. Sin embargo, si se convierte en una persona no residente o se acoge al monotributo pierde tal posibilidad.

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Aceptada demanda de norma sobre compensación de pérdidas fiscales en el impuesto de renta y el CREE

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 17 julio, 2018

La Corte Constitucional admitió la Demanda 12626 de 2018, contra el numeral 5 del artículo 290 del ET, adicionado por el artículo 123 de la Ley 1819 de 2016, en lo referente a la compensación de pérdidas fiscales en el impuesto de renta y el CREE.

[Infografía] Cédula de rentas de capital sí permite compensar pérdidas líquidas de años anteriores

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 26 junio, 2018

Tal posibilidad fue contemplada en la reforma tributaria estructural. En esta infografía puede conocer varios aspectos clave para determinar la renta líquida cedular de capital. Los valores correspondientes a esta cédula deberán registrarse entre los renglones 43 a 53 del formulario 210.

Corrección valorativa de activos por impuestos diferidos

ACTUALIDAD, Estándares Internacionales Publicado: 11 abril, 2018

Los activos por impuestos diferidos generados por las diferencias temporarias y por las pérdidas fiscales y otros créditos fiscales no utilizados deben ser objeto de revisión anual. En este editorial mencionamos cuáles son los pasos a seguir de acuerdo a los lineamientos de la sección 29.

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Pérdidas fiscales que pueden o no deducirse en renta

CASOS PRÁCTICOS, Impuestos Publicado: 3 abril, 2018

En esta ocasión destacamos bajo qué circunstancias pueden deducirse o no las pérdidas operacionales que obtengan las personas naturales en actividades agropecuarias, pérdidas de capital ante situaciones de fuerza mayor, pérdidas en la enajenación de activos, y pérdidas en la enajenación de plusvalía.

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Pérdidas fiscales deben estar debidamente soportadas porque se podrían convertir en renta líquida

CASOS PRÁCTICOS, Impuestos Publicado: 27 marzo, 2018

La norma tributaria contempla varios tipos de pérdidas, unas pueden compensarse y otras deducirse bajo ciertos criterios. En esta ocasión haremos referencia a las pérdidas operacionales de las sociedades, pues esta situación implica que el término de firmeza de la declaración tributaria se prolongue.

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Excesos de base mínima en el CREE 2013 y 2014 también son compensables

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 21 marzo, 2018

En su Sentencia 010 de marzo 7 de 2018, la Corte Constitucional estableció que los excesos de base mínima formados en el CREE durante 2013 y 2014 también son compensables y no solamente los que se formaron en 2015 y 2016. Estos excesos se podrán usar en la declaración de renta del año gravable 2017.

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Demanda 12626 de 09-03-2018

Impuestos, Jurisprudencia / Sentencias, NORMATIVIDAD Publicado: 9 marzo, 2018

La Corte Constitucional admitió la demanda contra el numeral 5 (parcial) del artículo 290 del ET, adicionado por el artículo 123 de la Ley 1819 de 2016, en lo referente a las pérdidas fiscales del año 2016 y anteriores en el impuesto a la renta y/o el CREE, las cuales serían compensadas teniendo en cuenta la fórmula indicada en dicho numeral.
Por lo anterior, el demandante considera que la figura de la compensación por pérdidas fiscales no constituye un beneficio tributario que otorga el legislador a los contribuyentes, sino que se trata de una minoración estructural que opera para la adecuada determinación del impuesto sobre la renta y complementarios.

Bancarización y compensación de pérdidas según novedades de la Ley 1819 de 2016

CASOS PRÁCTICOS, Impuestos Publicado: 5 diciembre, 2017

Con la Ley 1819 de 2016 no solo se limitan los pagos en efectivo totales sino también las compras individuales. Por otra parte, se limita el período para compensar las pérdidas fiscales y en su régimen de transición se establece lineamientos para pérdidas generadas en renta y CREE antes de 2017.

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Compensación de pérdidas de renta y CREE de 2016 y anteriores en las declaraciones de 2017 o siguientes

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 28 noviembre, 2017

Las personas jurídicas que al cierre de 2016 tuvieran pérdidas pendientes de compensar en el impuesto de renta y/o en el CREE podrán efectuar la compensación de las mismas en el impuesto de renta de 2017 o años siguientes pero siguiendo los parámetros del artículo 290 del ET.

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Compensación de pérdidas fiscales en CREE podía hacerse desde el año gravable 2015 y no desde 2016

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 21 noviembre, 2017

Teniendo en cuenta lo ordenado por el Consejo de Estado en el Auto 2016-00040/22572 de julio 17 de 2017, la Dian en su Oficio 0957 de septiembre 25 de 2017 determinó que las pérdidas generadas en el CREE de los años gravables 2013 y 2014 podían compensarse en las declaraciones de 2015.

Pérdidas del CREE 2013 y 2014 sí se podían compensar en el 2015: Dian cambia de posición

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 2 noviembre, 2017

La Dian expidió el Concepto 975 de septiembre 25 de 2017 para revocar el Concepto 13698 de 2016, aceptando que las pérdidas de 2013 y 2014 sí se podían compensar en el año gravable 2015 y no solamente en 2016; dicha instrucción ya venía suspendida por el Consejo de Estado desde julio de 2017.

Concepto 026338 de 28-09-2017

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 28 septiembre, 2017

Si un contribuyente que por los años 2013 y 2014 había generado pérdida en el impuesto sobre la renta para la equidad –CREE–, que no había podido liquidar en su declaración privada y, por ende, al presentar la declaración del año gravable 2015 la cuantificó y compensó, se estima que antes de proceder a su desconocimiento por parte de la Administración Tributaria, deberá establecerse la realidad o no de la misma según la determinación del impuesto y el rubro en el cual se incluyó. Lo anterior, en la medida que frente a este aspecto debe primar la realidad de los hechos económicos denunciados por el contribuyente y el derecho que le asiste a compensar dicha pérdida contra la renta líquida en aras del ejercicio del claro principio de equidad.

         

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