


Casos prácticos en Excel sobre impuesto diferido para el cierre contable y fiscal de 2021
Estándares Internacionales, FORMATOS, Impuestos, Pack de FormatosCompartimos contigo este Pack de Formatos en el que exponemos qué debes tener en cuenta para el cierre contable y fiscal de 2021.
Descarga todos los casos en Excel para que conozcas el paso a paso del cálculo del impuesto diferido y conoce las guías adicionales con las indicaciones que debes atender para el cierre de estados financieros.

Caso práctico de contabilización del deterioro de cartera
CASOS PRÁCTICOS, Estándares InternacionalesAl final de cada período sobre el que se informa, una entidad evaluará si existe evidencia objetiva de deterioro del valor de los activos financieros que se midan al costo o al costo amortizado.
En este Caso Práctico Exclusivo veremos cómo se reconoce y contabiliza el deterior de la cartera comercial.

[ORO] Contabilización de impuesto diferido ante deterioro de cartera
Estándares Internacionales, FORMATOS, LiquidadoresDebido a las diferencias que se pueden presentar en los saldos de la partida de clientes por los valores asociados a deterioro, en este formato exponemos qué debes tener en cuenta.
Conoce aquí un completo caso práctico y el paso a paso indicado para calcular el impuesto diferido.

Impuesto diferido por deterioro de cartera. Conoce aquí su tratamiento
INFORMACIÓN CORPORATIVAEl deterioro de cartera reconocido contablemente suele ser distinto al que se acepta para efectos fiscales.
La diferencia entre el valor contable y fiscal de esta partida genera, en la mayoría de los casos, un impuesto diferido.

Impuesto diferido por deterioro de cartera
ACTUALIDAD, Estándares InternacionalesEl deterioro de cartera reconocido de acuerdo con el modelo de pérdida incurrida suele ser distinto al que se acepta para efectos fiscales. La diferencia entre el valor contable y fiscal de esta partida genera, en la mayoría de los casos, un impuesto diferido. Explicamos su tratamiento.

Deterioro de cartera debe ser evaluado en todas las organizaciones
ACTUALIDAD, Estándares InternacionalesLas entidades que presentan estados financieros bajo Estándares Internacionales deben evaluar periódicamente que sus activos no estén sobrevalorados. La prueba de deterioro de cartera permite asegurar que los valores reportados en los estados financieros no superan su importe recuperable.

¿Se debe hacer provisión de cartera bajo Estándares Internacionales?
ACTUALIDAD, Estándares InternacionalesEl concepto de provisión de cartera se sigue manejando bajo los Estándares Internacionales, con el nombre de deterioro de cartera o cuentas comerciales de clientes. No obstante, debe tenerse cuidado de evaluar correctamente su aplicación, sin atender únicamente las normas fiscales.

Medición por el modelo del costo amortizado según la sección 11 del Estándar para Pymes
ACTUALIDAD, Estándares InternacionalesCuando un cliente comienza un proceso de reestructuración económica que involucra la negociación de pasivos, los acreedores deben realizar su propia medición, debido al deterioro de las cuentas por cobrar. La reestructuración de un cliente es indicio de deterioro en el valor de la cartera.

Valor presente de un activo financiero: ¿cómo se realiza su medición?
ACTUALIDAD, Estándares InternacionalesEn cada fecha de cierre contable la entidad debe evaluar si todo el valor de sus activos financieros en libros puede recuperarse. Si no, deberá reconocer pérdida por deterioro del valor. Los activos del tipo “cuentas por cobrar” se medirán al valor presente de los flujos futuros de efectivo.

Medición de cartera de clientes en reestructuración
ACTUALIDAD, Estándares InternacionalesCuando un cliente inicia un proceso de reestructuración económica que involucra la negociación de pasivos, los acreedores deben llevar a cabo su propia medición, por el deterioro de las cuentas por cobrar. La reestructuración de un cliente es un claro indicio del deterioro del valor de la cartera.
Tratamiento de cartera deteriorada en contratos de fiducia
Estándares Internacionales, RESPUESTASRespuesta de Juan David Maya a la pregunta:
Cuando se firma un contrato de fiducia y se hace el proceso de la cesión de cartera,
¿qué ocurre con la cartera deteriorada?

Medición del valor presente de un activo financiero: caso práctico
ACTUALIDAD, Estándares InternacionalesEn cada fecha de cierre, la entidad debe evaluar si el valor en libros de sus activos financieros es totalmente recuperable; pues si no, debe reconocer pérdida por deterioro del valor. Los activos financieros del tipo “cuentas por cobrar” se miden al valor presente de los flujos futuros de efectivo.
Registro en el estado de resultado integral del deterioro de cartera
Estándares Internacionales, RESPUESTASRespuesta de Juan David Maya a la pregunta
Si en el estado de resultado integral con corte a septiembre de 2018 existen valores en el gasto por deterioro de cartera y en el ingreso por recuperación de deterioro, para efectos de presentar el estado financiero ¿se puede netear y reflejar solo el de mayor valor?

Provisión de cartera cambia su denominación con la reforma tributaria
ACTUALIDAD, ImpuestosLa antigua deducción por provisión de cartera, dados los cambios introducidos mediante el artículo 87 de la Ley de reforma tributaria 1819 de 2016 al artículo 145 del ET, pasó a ser considerada una deducción por deterioro de cartera de dudoso o difícil cobro.
Concepto 528 de 28-06-2018
Concepto / Oficio, Estándares Internacionales, NORMATIVIDADEl CTCP se pronuncia frente al tratamiento contable de los activos y el deterioro de cartera de una asociación que presta el servicio público de agua potable en la comunidad, recomendándole a la misma apoyarse en el Decreto 2420 de 2015, donde se compila los decretos reglamentarios de la Ley 1314 del 2009.

Deterioro de cartera para efectos fiscales se aleja de los Estándares Internacionales
CASOS PRÁCTICOS, ImpuestosEn esta conferencia abordaremos las modificaciones que realizó la reforma tributaria en torno a los contratos de arrendamiento y la deducción de deudas de dudoso o difícil cobro, teniendo en cuenta que esta última solo puede ser tomada por los contribuyentes obligados a llevar contabilidad.

Cierre fiscal: deterioro de cartera
INFORMACIÓN CORPORATIVAUno de los aspectos más relevantes para el cierre fiscal es el deterioro de cartera, aspecto que juega un papel importante en el proceso de la conciliación contable y fiscal, teniendo en cuenta que el incumplimiento de la misma tendrá efectos sancionatorios como una irregularidad en la contabilidad (artículo 772-1 del ET).
Cálculo de deterioro de cartera cuando esta se encuentra asegurada
Estándares Internacionales, RESPUESTASRespuesta de Juan David Maya a la pregunta
¿Si una entidad tiene amparada su cartera a través de una póliza, debe de igual forma calcular deterioro de cartera?
Reconocimiento de deterioro de cartera por préstamos a socios
Estándares Internacionales, RESPUESTASRespuesta de Juan David Maya a la pregunta
¿Cuando se realizan préstamos a socios la entidad tiene la obligación de reconocer deterioro de cartera?
Determinación del porcentaje del deterioro de cartera anual
Estándares Internacionales, RESPUESTASRespuesta de Juan David Maya a la pregunta
¿Cómo se puede calcular el porcentaje de deterioro de cartera anual?, ¿con qué sustento se determina?