Etiqueta: diferencias temporales

Paso a paso del impuesto diferido

ACTUALIDAD, Estándares Internacionales Publicado: 3 diciembre, 2019

Para realizar el análisis del impuesto diferido se deben tener en cuenta los lineamientos de la NIC 12 del Estándar Pleno, la sección 29 del Estándar para Pymes y los lineamientos de las normas tributarias. En este editorial mencionamos qué debe revisar de estas normas.

¿Cuáles son las diferencias que dan lugar al impuesto diferido?

INFORMACIÓN CORPORATIVA Publicado: 24 octubre, 2018

El reconocimiento del impuesto diferido es un tema que ha generado grandes confusiones, pues su determinación implica la remisión a dos bases distintas: por un lado, las normas contables y por el otro, las fiscales.

[Infografía] Diferencias temporales y temporarias

ACTUALIDAD, Estándares Internacionales Publicado: 25 julio, 2018

Con la aplicación de los Estándares Internacionales, cuando se realiza el cálculo del impuesto diferido se está haciendo alusión a las diferencias temporarias que se pueden percibir en el estado de situación financiera; esto no quiere decir que las diferencias temporales hayan desaparecido.

Registro de diferencias y conciliación fiscal: metodología de control

ACTUALIDAD, Estándares Internacionales Publicado: 7 marzo, 2018

La entrada en vigencia del Decreto 1998 de 2017 y la obligatoriedad de reportar el formato 2516 requieren de una adecuada planeación de los procesos contables. En este editorial se presenta un ejemplo de la metodología que podría usarse para cumplir estos requerimientos.

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Impuesto diferido: tratamiento de activos contables que se llevaron como deducción fiscal

ACTUALIDAD, Estándares Internacionales Publicado: 7 marzo, 2018

Cuando una entidad tenga un activo en sus estados financieros, y lo haya tratado fiscalmente como gasto, se le generará impuesto diferido; impuesto que debe tratarse en sintonía con la Norma Internacional de Contabilidad 12 o la sección 29 del Estándar para Pymes.

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Impuesto diferido: circunstancias que lo originan

CASOS PRÁCTICOS, Estándares Internacionales Publicado: 8 noviembre, 2017

Antes de proceder a realizar el cálculo del impuesto diferido debe tenerse en cuenta, pensando en su origen, que este surge por las diferencias en los saldos de activos y pasivos que se generan por requerimientos contables y fiscales; y las posibles respuestas a la pregunta sobre las implicaciones de no ejecutar dicho cálculo.

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Cancelación de activo por impuesto diferido bajo el Estándar Internacional

Estándares Internacionales, RESPUESTAS Publicado: 1 marzo, 2017

Como ya no se va a contabilizar más el impuesto diferido bajo norma local que dio origen a una partida de diferencias temporales, ¿cómo cancelo dicho valor que actualmente está en una cuenta 17?

Impuesto diferido bajo Estándares Internacionales: 10 respuestas clave

Estándares Internacionales, RESPUESTAS Publicado: 16 marzo, 2016

La empresa debe tener en cuenta la obligación de medir todos los activos y pasivos, según las indicaciones del Estándar Internacional, para recalcular el valor correspondiente al impuesto diferido y reconocerlo de acuerdo con las precisiones solicitadas en el marco normativo correspondiente.

Diferencias temporales y permanentes en la conciliación contable y fiscal

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 22 diciembre, 2015

Las diferencias permanentes se presentan en las partidas en las cuales se registran gastos contables, que no se podrán tomar en ningún período como un gasto deducible fiscalmente; las diferencias temporales se generan en la aplicación de normas tributarias especiales, que establecen la obligación de cumplir una serie de requisitos para que el gasto sea deducible.