Etiqueta: ESFA

12 casos de impuestos diferidos-aplicación práctica parte 2/2

CAPACITACIONES, Estándares Internacionales Publicado: 1 marzo, 2018

Continuamos en esta segunda parte con los casos en que se aplica el impuesto diferido, teniendo en cuenta que los estados financieros bajo el marco contable difieren del tributario.  Durante la primera parte de esta conferencia, vimos la disparidad entre las normas contables y tributarias, pues hay transacciones que se reconocen de una forma en la contabilidad. Sin embargo, la norma fiscal indica reconocerla de otra, generando así, diferencias entre los estados financieros y la declaración de renta. Cuando las diferencias son temporales, dan lugar al impuesto diferido.  Continuamos entonces con esta actualización, donde se mencionan los 12 casos en que se presenta esta situación.   Objetivos  Identificar las diferencias más comunes que pueden generarse entre la base contable y fiscal.   Distinguir y establecer diferencias permanentes y temporarias.   Calcular la base contable y fiscal de activos y pasivos.   Determinar si la realización del activo o la liquidación del pasivo tiene efectos fiscales.  Calcular el impuesto diferido.   Temario parte 2/2  Disminución de activos.  Aumento de pasivos en moneda extranjera.  Provisiones cuentas por cobrar bajo NIIF.  Vidas útiles diferentes a las fiscales.   Quizás también te interese  [PAP] 12 casos de impuestos diferidos-aplicación práctica parte 1/2  [Análisis] Cierre contable 2017: ajuste del impuesto diferido previamente reconocido  […]

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Concepto 133 de 15-02-2018

Concepto / Oficio, Estándares Internacionales, NORMATIVIDAD Publicado: 15 febrero, 2018

Las entidades clasificadas en el grupo 3 no tienen la opción de re expresar los estados financieros por efectos de errores presentados en periodos anteriores, simplemente deben corregir los errores en el momento en que se encuentren con efecto en el resultado del periodo en el cual fueron advertidos.

12 casos de impuestos diferidos-aplicación práctica parte 2/2

CAPACITACIONES, Estándares Internacionales Publicado: 2 febrero, 2018

Continuamos en esta segunda parte con los casos en que se aplica el impuesto diferido, teniendo en cuenta que los estados financieros bajo el marco contable difieren del tributario. 

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Tratamiento de los activos obsoletos al momento de elaborar el ESFA

Estándares Internacionales, RESPUESTAS Publicado: 31 enero, 2018

Respuesta de Juan David Maya a la pregunta

¿Qué debe hacer una entidad al momento de elaborar el ESFA con los activos que se encuentran totalmente obsoletos y no presentaban un valor residual?

12 casos de impuestos diferidos-aplicación práctica parte 1/2

CAPACITACIONES, Estándares Internacionales Publicado: 25 enero, 2018

En la aplicación de las normas de información financiera, uno de los temas más inquietantes es el impuesto diferido, dado que los estados financieros bajo el marco contable difieren del tributario. Sin este elemento, los resultados del período se ven distorsionados por las normas fiscales. 

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Tratamiento contable de la venta de un lote

Estándares Internacionales, RESPUESTAS Publicado: 6 diciembre, 2017

Respuesta de Juan David Maya a la pregunta

¿Cuál es tratamiento contable que aplica en el siguiente caso?

Una entidad vendió un bien inmueble (lote), el cual a la fecha (en libros) asciende a $500 millones de pesos; este costo incluye o unificó el costo histórico de $200 millones y la valorización que tuvo de $300 millones al momento de preparar el ESFA, cuya contrapartida se registró en la cuenta patrimonial denominada efecto ESFA

Tratamiento contable de la venta de un bien que fue vendido por un menor valor del costo en libros

Estándares Internacionales, RESPUESTAS Publicado: 6 diciembre, 2017

Respuesta de Juan David Maya a la pregunta ¿Si una compañía vende un bien por un valor menor al costo en libros ($500 millones), debe registrarse un gasto por concepto de pérdida en la venta de propiedad, planta y equipos?, ¿puede llevarse contra la cuenta patrimonial que inicialmente se había incrementado con el efecto ESFA?

Cuentas contables que se deben utilizar al elaborar el ESFA

Estándares Internacionales, RESPUESTAS Publicado: 6 diciembre, 2017

Respuesta de Juan David Maya a la pregunta

¿Qué cuentas contables se pueden utilizar para igualar o hacer equivalentes los saldos contables al momento de elaborar el ESFA al final de la transición?, ¿está bien utilizar las cuentas de orden?

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ESFA: 6 respuestas clave

Estándares Internacionales, RESPUESTAS Publicado: 15 noviembre, 2017

En el proceso de convergencia hacia los nuevos marcos técnicos normativos se debe realizar el estado de situación financiera de apertura –ESFA–. A continuación, se presentan 6 respuestas clave en relación al tema, abordadas por nuestro equipo experto en la materia.

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Medición de edificios a valor razonable en el ESFA

Estándares Internacionales, RESPUESTAS Publicado: 14 noviembre, 2017

Respuesta de Juan David Maya a la pregunta

Es válido valorar en el ESFA edificios a valor razonable dejando un valor residual igual al valor razonable? si es así ¿cómo se maneja el tema de la depreciación pues en este caso la depreciación contable sería cera? ¿y cómo se manejaría la amortización del impuesto diferido? ¿cómo sería su medición al 31 de diciembre de 2016, teniendo en cuenta que la enmienda aplica a partir de enero de 2017?

Inclusión de avalúo técnico en la elaboración del ESFA

Estándares Internacionales, RESPUESTAS Publicado: 8 noviembre, 2017

Respuesta de Juan David Maya a la pregunta

¿Si una sociedad del grupo 2 no realizó avalúo técnico para la elaboración del ESFA, puede hacerlo actualmente?, ¿tendría efectos retroactivos en la presentación de información financiera?

Concepto 947 de 03-11-2017

Concepto / Oficio, Estándares Internacionales, NORMATIVIDAD Publicado: 3 noviembre, 2017

El concepto de “memorando técnico” no está incluido en ninguno de los marcos técnicos de información financiera que han sido emitidos para entidades del sector privado. Sin embargo, en lo referente al documento que presentan las compañías sujetas a auditoría externa o revisoría fiscal, a la firma que realiza el encargo de auditoría o de revisión de los estados financieros, en los “memorandos técnicos” generalmente se incluye un detalle de las cifras y decisiones de política tomados por la entidad, en la elaboración del Esfa y de los primeros estados financieros.

Concepto 882 de 11-10-2017

Concepto / Oficio, Estándares Internacionales, NORMATIVIDAD Publicado: 11 octubre, 2017

Una entidad que haya realizado el proceso de conversión, considerando que pertenecía al grupo 2 cuando en realidad pertenecía al grupo 1, debe preparar el ESFA con base en el marco técnico normativo para el grupo 1, y establecer los efectos retroactivos que surgen de re expresar todos los estados financieros emitidos hasta la fecha.

ESFA: punto de partida para reconocer partidas y transacciones bajo el nuevo estándar

ACTUALIDAD, Estándares Internacionales Publicado: 22 septiembre, 2017

Al inicio del proceso de convergencia hacia los Estándares Internacionales de Información Financiera es necesario realizar un proceso de apertura con las cifras que se determinen según la NIIF 1 Adopción por primera vez. El resultado de ese primer proceso se conoce como Balance de Apertura o Estado de Situación Financiera de Apertura por sus iniciales ESFA.

Concepto 804 de 18-09-2017

Concepto / Oficio, Estándares Internacionales, NORMATIVIDAD Publicado: 18 septiembre, 2017

La base del estado de situación financiera de apertura para las entidades del grupo 2, pertenecientes al Sistema General de Seguridad Social en Salud y Cajas de Compensación Familiar, son los saldos de los libros al 31 de diciembre de 2015, debidamente ajustados a los valores que resultan de aplicar el marco técnico normativo para pymes.

Nuevos Marcos Normativos Contables: lista una cartilla con las novedades normativas

INFORMACIÓN CORPORATIVA Publicado: 16 agosto, 2017

Con esta cartilla práctica conocerás los requerimientos o remisiones de la Ley 1819 de 2016 hacia los nuevos marcos normativos y sus efectos fiscales. Adicionalmente, se cuenta con una zona web interactiva, donde encontrarás diferentes herramientas para ampliar los conocimientos sobre Estándares Internacionales.

Norma sobre la cual se deben tomar las utilidades de una entidad para proyectos de asociación

Estándares Internacionales, RESPUESTAS Publicado: 26 julio, 2017

Si al 31 de diciembre de 2015 una entidad tiene dos utilidades diferentes, es decir, una bajo norma local y otra bajo norma internacional, en ese caso, ¿qué utilidad se debe tomar para efectos de aprobación en la asamblea general para proyectos de la asociación, teniendo en cuenta que el ESFA se elaboró al 1 de enero de 2015?

Corrección de estados financieros bajo Estándares Internacionales

Estándares Internacionales, RESPUESTAS Publicado: 26 julio, 2017

Si una entidad llevó al ESFA 400 millones contra adopción por primera vez y sus estados financieros ya fueron reportados a la supersociedades, pero en el año 2017 se detectó que el valor mencionado se registró de forma errónea, en tal caso ¿se puede en el 2017 corregir la cuenta de adopción por primera vez?

Entidad ante la cual se debe presentar el ESFA de las iglesias cristianas y las fundaciones

Estándares Internacionales, RESPUESTAS Publicado: 12 julio, 2017

¿Las iglesias cristianas y las fundaciones ante qué entidad deben presentar el ESFA?, ¿cuáles son sus plazos para presentarlo?

Afectación de la reserva legal por ajuste al ESFA de una entidad

Estándares Internacionales, RESPUESTAS Publicado: 12 julio, 2017

Si se ajusta el ESFA de una entidad, ¿este cambio afecta la reserva legal?

         

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