Etiqueta: ganancia ocasional

Tratamiento de la autorretención especial para contribuyentes del régimen simple de tributación

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 14 agosto, 2020

La autorretención especial a título de renta fue creada por la Ley 1819 de 2016 y reglamentada con el Decreto 2201 de 2016, la cual reemplazó la autorretención a título de CREE.

Según el artículo 911 del ET, los contribuyentes del SIMPLE no están sujetos a retención en la fuente ni a autorretenciones.

Conferencia: Contabilización y tributación de las sucesiones y las herencias

CONFERENCIAS, Finanzas Publicado: 22 julio, 2020

A continuación, el contador público y abogado Juan Ramón Pérez hace su valiosa intervención para hablar sobre las sucesiones y las herencias desde el punto de vista jurídico. De la misma manera se analiza, aspectos fiscales, como, por ejemplo, la obligación de declarar renta por las sucesiones ilíquidas, las cuales al calificar como residentes fiscales en los términos de lo previsto en el artículo 10 del Estatuto Tributario, deben presentar dicho impuesto bajo el sistema de cedulación y el diligenciamiento del formulario 210. A lo largo de la conferencia, el Dr. Pérez también da a conocer una serie de estrategias de planeación tributaria que pueden ser aplicadas para disminuir la carga impositiva por concepto de impuesto de renta a cargo de una sucesión ilíquida o por la obtención de una ganancia ocasional. Acerca del conferencista Contador público y abogado especialista en derecho de familia y derecho procesal. Se ha desempeñado como catedrático en áreas como derecho civil, comercial, derecho procesal civil. De igual manera, ha sido asesor jurídico y abogado litigante en diversas empresas. Conferencista a nivel nacional sobre el Código General del Proceso y Derecho de Familia. Actualmente es magistrado de la sala civil-familia del tribunal superior del distrito […]

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Decreto 2373 de 27-12-2019

Decreto, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 27 diciembre, 2019

El Ministerio de Hacienda y Crédito Público, mediante el Decreto 2373 de 2019, reglamenta los artículos 70 y 73 del ET en lo relacionado con el ajuste del costo de los activos fijos, para efectos de determinar la renta o ganancia ocasional por el año gravable 2019 a presentar en el 2020. Queda de la siguiente manera:
Los contribuyentes que sean personas naturales podrán ajustar en 3,36 % el costo de sus activos fijos y, para efectos de determinar la renta o ganancia ocasional proveniente de la enajenación de bienes raíces y de acciones o aportes que tengan el carácter de activos fijos, podrán tomar cualquiera de los siguientes valores:
1. El valor que figure en la declaración de renta del año gravable de 1986 multiplicado por 38,00 si se trata de acciones o aportes, y en el caso de bienes raíces, el valor que se obtenga de multiplicar por 341,54.
2. El valor que resulte de multiplicar el costo de adquisición del bien enajenado por la cifra de ajuste que figure frente al año de adquisición del mismo, conforme a la tabla que contiene la presente norma.

Depreciar o no depreciar, esa es la cuestión

OPINIÓN Publicado: 18 septiembre, 2019

Es interesante la discusión que se presenta a la hora de definir las políticas contables y fiscales cuando se adquiere un activo fijo. Uno de los temas en los que se centra dicha discusión es la depreciación, que es la forma de reconocer la contribución de los activos fijos a la generación de ingresos.

Cartilla Práctica: declaración de renta de personas naturales bajo el sistema de cedulación – año gravable 2018

Cartillas Prácticas, PUBLICACIONES Publicado: 4 julio, 2019

Como es de amplio conocimiento en el gremio de los contadores públicos y en el de los abogados, luego de dos años de la aprobación de la reforma tributaria estructural contenida en la Ley 1819 de 2016, el Gobierno actual promovió una nueva reforma, a la que denominó “Ley de financiamiento” (Ley 1943 de 2018).

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Ley de financiamiento: pautas sobre el precio de venta aceptado en la venta de activos

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 21 mayo, 2019

El artículo 90 del ET señala que en la fecha de su enajenación el precio de venta del bien corresponderá al precio comercial promedio para productos de la misma especie, pero que las personas naturales podrán calcular un costo fiscal que les ayude a reducir la utilidad en venta de sus bienes raíces.

Activos fijos de personas naturales: Ley 1943 de 2018 establece un control a su precio de venta

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 15 mayo, 2019

El artículo 90 del ET establece varias presunciones para el precio de venta de los activos fijos. Las personas naturales pueden aprovechar el artículo 73 del ET para calcular un costo fiscal que les ayude a reducir la utilidad en venta de sus bienes raíces y en sus acciones o cuotas en sociedades.

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Concepto 002718 de 05-02-2019

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 5 febrero, 2019

La Dian concluye que las personas naturales, nacionales o extranjeras que no tengan residencia en Colombia y las sucesiones ilíquidas de causantes sin residencia en el país en el momento de su muerte solo están sujetas al impuesto sobre la renta y complementario respecto a sus rentas y ganancias ocasionales de fuente nacional y respecto de su patrimonio poseído en el territorio nacional.

Entrega de bien para saldar deuda tratado como ganancia ocasional 

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 11 enero, 2019

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta 

Si se entrega un bien para saldar una deuda, ¿esto se configura como una ganancia ocasional?

Resueltas diciembre 20 de 2018

Decreto 2391 de 24-12-2018

Decreto, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 24 diciembre, 2018

El Ministerio de Hacienda y Crédito Público, mediante el Decreto 2391 de 2018, reglamenta los artículos 70 y 73 del ET en lo relacionado con el ajuste del costo de los activos fijos para efectos de determinar la renta o ganancia ocasional por el año gravable 2018, a presentar en el 2019 de la siguiente manera:
Los contribuyentes que sean personas naturales podrán ajustar en 4,07 % el costo de sus activos fijos, y para efectos de determinar la renta o ganancia ocasional proveniente de la enajenación de bienes raíces y de acciones o aportes que tengan el carácter de activos fijos, podrán tomar cualquiera de los siguientes valores:
1. El valor que figure en la declaración de renta del año gravable de 1986, multiplicado por 36,80 si se trata de acciones o aportes, y en el caso de bienes raíces, el valor que se obtenga de multiplicar por 314,78.
2. El valor que resulte de multiplicar el costo de adquisición del bien enajenado por la cifra de ajuste que figure frente al año de adquisición del mismo, conforme a la tabla que contiene la presente norma.

Reglamentarían lo relacionado con el ajuste del costo de los activos fijos

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 5 diciembre, 2018

El Ministerio de Hacienda y Crédito Público dio a conocer el proyecto de decreto por medio del cual se reglamentaría lo relacionado con el ajuste del costo de los activos fijos para efectos de determinar la renta o ganancia ocasional.

Tratamiento fiscal del impuesto a las ganancias ocasionales de empresas en zonas francas

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 4 diciembre, 2018

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta

¿Cuál es el tratamiento fiscal del impuesto a la ganancia ocasional para las empresas que se ubican en las zonas francas?

Aplicación de ganancia ocasional sobre entrega de premio de la lotería

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 27 noviembre, 2018

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta

¿Qué aspectos tributarios deben considerarse por la ganancia ocasional generada en la entrega de un premio de la lotería?
Resueltas noviembre 15 de 2018

Ingresos que no constituyen renta ni ganancia ocasional

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 2 noviembre, 2018

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta

Según la normatividad tributaria, ¿qué ingresos no constituyen renta ni ganancia ocasional?

Resueltas octubre 18 de 2018

Ingresos por venta de bienes inmuebles no dan lugar a realizar aportes al SGSS

ACTUALIDAD, Derecho Laboral Publicado: 1 octubre, 2018

Mediante la presente doctrina, la UGPP infiere que los ingresos que constituyen ganancia ocasional generan una obligación fiscal, mas no el deber de realizar aportes al sistema general de seguridad social –SGSS–.

Pago de seguridad social sobre ganancia ocasional obtenida en la venta de un bien inmueble

Derecho Laboral, RESPUESTAS Publicado: 1 octubre, 2018

Respuesta de Natalia Elena Jaimes Lúquez a la pregunta

Sobre la ganancia ocasional que se obtiene por la venta de un bien inmueble ¿se debe efectuar aportes a seguridad social? ¿Sobre qué base y qué tarifa?

Implicaciones de la enajenación de activos sobre el impuesto de renta y complementario

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 13 septiembre, 2018

La venta de un activo fijo puede tener repercusiones en el impuesto de renta o en el complementario de ganancias ocasionales, según el tiempo que este hizo parte del patrimonio del contribuyente.

Imputación de pérdidas en ganancias ocasionales

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 11 septiembre, 2018

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta

¿A la ganancia ocasional (ingresos – costos – rentas exentas) se le pueden imputar pérdidas ocasionales de un mismo período y así obtener una ganancia ocasional neta?
Resueltas agosto 30 de 2018

Ganancia ocasional y renta presuntiva están muy relacionadas con el patrimonio

ACTUALIDAD, CASOS PRÁCTICOS Publicado: 4 septiembre, 2018

En esta conferencia se destacan varios puntos clave para determinar la ganancia ocasional y renta presuntiva en la declaración de renta de una persona natural. Es importante identificar los aspectos que cambiaron con la reforma tributaria y sus implicaciones en la carga fiscal del contribuyente.

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Concepto 680071 de 27-08-2018

Concepto / Oficio, Derecho Laboral, NORMATIVIDAD Publicado: 27 agosto, 2018

Cabe resaltar que, en seguridad social, son llamados rentistas de capital aquellos que perciben ingresos provenientes de la explotación de sus bienes, ya sean arrendamientos, dividendos, entre otros. Si dichos ingresos equivalen o superan mensualmente al salario mínimo legal, están obligados a cotizar al sistema integral de seguridad social.
Por otra parte, mediante la presente doctrina la UGPP concluye que los ingresos que provienen de la venta de un bien propio constituyen ganancia ocasional conforme a lo indicado en el artículo 300 del ET y, por ende, generan unas obligaciones fiscales. Sin embargo, dichos ingresos, dado que no provienen del ejercicio de una actividad económica desarrollada por la persona, en materia de seguridad social no dan lugar a la obligación de realizar aportes.

         

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