Etiqueta: hecho generador del IVA

Cobro del IVA sobre el alquiler de maquinaria para la siembra de caña

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 5 enero, 2021

¿Si una empresa alquila maquinaria, por ejemplo, para la siembra de caña, se debe cobrar el IVA al cliente?

Oficio 001923 de 22-12-2017

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 22 diciembre, 2017

El artículo 28-1 ET sólo tiene aplicación para efectos de determinar el impuesto sobre la renta y complementario. Lo anterior, sin perjuicio de que situaciones descritas en la norma puedan constituir un hecho generador de otro gravamen como podría ser el IVA, por ejemplo, situaciones en las cuales se debe analizar en cada caso para determinar cuáles son las normas aplicables a dicho hecho generador, según el impuesto correspondiente.

Concepto 034101 de 20-12-2017

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 20 diciembre, 2017

La Dian precisa que para determinar si el monto del cubrimiento de la póliza de seguros genera IVA o no, se deberá tener en cuenta si, dentro del concepto de cubrimiento, se presenta el hecho generador del impuesto sobre las ventas, conforme lo dispuesto en el artículo 420 del ET.

Concepto 033227 de 12-12-2017

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 12 diciembre, 2017

Si le servicio no ha sido prestado o el bien entregado pero tales operaciones han sido facturadas, se está en presencia de uno de los hechos en los cuales se causa el impuesto sobre las ventas al tenor del artículo 429 del ET, así causado debe incluirse en la declaración y registrar el valor de la operación que lo genera, así este ingreso aún no se haya devengado.

Hecho generador del IVA conforme a cambios introducidos por la reforma tributaria

CASOS PRÁCTICOS, Impuestos Publicado: 12 diciembre, 2017

Después de ser modificado por el artículo 173 de la Ley 1819 de 2016 el artículo 420 del ET consideró como hecho generador del impuesto sobre las ventas a los bienes inmuebles, así como también los activos intangibles asociados con la propiedad industrial y los servicios prestados desde el exterior.

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Oficio 027532 de 10-10-2017

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 10 octubre, 2017

De acuerdo con el literal c) del artículo 420 del ET, es presupuesto del hecho generador la prestación del servicio en el territorio nacional o desde el exterior, lo que quiere decir que si el servicio fue contratado, prestado y pagado en el exterior, el pago no es objeto de retención en la fuente del IVA, habida consideración de que tratándose de los servicios, por regla general, opera el principio de territorialidad, pues lo que importa es que para que la prestación de servicios constituya un hecho sobre el cual recae el impuesto, esto es, que se encuentren gravados y que se haya prestado el servicio dentro del territorio nacional. En este contexto, si los agregados comerciales son personas naturales, con su sede física en el exterior, nombradas por el Ministerio de Relaciones Exteriores y que dependen de la Embajada de la República de Colombia, el servicio por ellos contratado, conforme a lo dispuesto en el parágrafo 3 del mencionado artículo 420 del ET, no puede entenderse prestado en el territorio nacional, como tampoco prestado desde el exterior, por lo que no se genera el impuesto de IVA y menos procede el mecanismo de retención en la fuente con el que se persigue facilitar, acelerar y asegurar su recaudo.

Concepto 026197 de 26-09-2017

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 26 septiembre, 2017

La Dian precisa que el valor de los derechos de participación que se obligan a pagar los arrendatarios de los locales comerciales, aunque se convengan por separado e independientemente del momento del pago, hacen parte de la base gravable del servicio de arrendamiento, para efectos del IVA.

Oficio 020493 de 02-08-2017

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 2 agosto, 2017

La Dian señala que de acuerdo con lo establecido en el artículo 420 del ET la importación de bienes es un hecho generador del IVA; sin embargo, precisa que cuando se trate de equipos que cumplan la condición de ser material de guerra o reservado, de uso privativo de las Fuerzas Militares y de la Policía Nacional y/o corresponden a alguno de los elementos descritos en los literales del numeral 3 del artículo 477 del ET en las condiciones, uso y fines pertinentes señalados por la norma, su importación y venta en el territorio nacional estará exenta de IVA. Sobre los documentos que deben acompañar a la factura de venta y/o la importación para acreditar la calidad de bienes exentos, la Dian indica que la ley tributaria no exige otro, salvo que las facturas cumplan con todos los requisitos de la mismas y el contrato donde conste que los bienes corresponden a aquellos enumerados en los literales a) al p) del numeral 3 del artículo 477 del ET.

Activos intangibles asociados con la propiedad industrial están gravados con IVA

Impuestos Publicado: 18 julio, 2017

Con la reforma tributaria el IVA se empezó a aplicar a la venta o cesión de derechos sobre activos intangibles. Sin embargo, el literal b) del artículo 420 del ET no hace referencia exclusiva a los activos intangibles considerados en la Decisión 486 de 2000 de la Comunidad Andina de Naciones.

Concepto 016806 de 06-28-2017

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 28 junio, 2017

La Dian precisa que el responsable y el sujeto pasivo del impuesto sobre las ventas en ocasiones suele ser el mismo sujeto. En ese orden, los distribuidores mayoristas y comercializadores industriales serán sujetos pasivos del IVA cuando realicen uno de los hechos generadores del impuesto señalados en el artículo 420 del ET, en consonancia con el artículo 421 del mismo estatuto.

Concepto 007448 de 03-04-2017

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 3 abril, 2017

El derecho de los artistas a recibir la remuneración consagrada en el artículo 1 de la Ley 1403 de 2010 no se encuentra gravado con el impuesto sobre las ventas, pues percibir esta remuneración no configura un hecho generador del IVA. Sin embargo, si bien los derechos no se encuentran gravados con IVA, la venta de los mismas puede encontrarse gravada con dicho impuesto.

Oficio 032986 de 07-12-2017

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 7 marzo, 2017

La Dian precisa que, sobre este tema causación del IVA de juego de suerte y azar en el Departamento Archipiélago de San Andrés, Providencia y Santa, el Concepto Unificado de IVA 00001 de junio de 2003 y el Oficio 20366 de agosto 2 de 2016, han perdido vigencia en lo referente a las operaciones de juegos de suerte y azar (hoy literal e) del artículo 420 del estatuto tributario).

Oficio 020370 de 02-08-2016

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 2 agosto, 2016

DIAN. En el cual se aclaran aspectos relacionados con las facultades para la suspensión de las declaraciones y el pago de las obligaciones tributarias. Y, la inclusión de IVA en la venta de bienes muebles e inmuebles.

Concepto 001736 de 09-02-2016

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 9 febrero, 2016

DIAN. Un patrimonio autónomo puede ser responsable del impuesto sobre las ventas, perteneciente al régimen común, cuando realice un hecho generador del IVA y cumpla las condiciones para ser responsable de dicho impuesto.

         

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