América Latina representa el 9 % de las transacciones globales de criptomonedas, de acuerdo con Chainalysi, compañía líder internacional en análisis de blockchain.

¿Cuál fue la reglamentación que introdujo el Decreto 1357 de octubre de 2021 sobre el tema de los antiguos paraísos fiscales?

El Decreto 1357 de octubre 28 de 2021 fijó nuevos criterios para designar la lista de territorios calificados como “jurisdicciones no cooperantes o de baja o nula imposición” (antes, paraísos fiscales).

Conoce los efectos importantes en el impuesto de renta de quienes hacen operaciones con estos terceros.

El Ministerio de Hacienda expide el Decreto 1357 de 2021, mediante el cual reglamenta el numeral 2 del artículo 260-7 del Estatuto Tributario –ET– y define los criterios para determinar los regímenes tributarios preferenciales.

En la Resolución 000091 de 2019 la Dian informó que ya se suscribieron convenios para recibir información tributaria de 20 territorios que aún figuran en el listado de paraísos fiscales. Por tanto, es posible que el Gobierno actualice dicha lista.

¿Qué se entiende por “paraísos fiscales” y cómo funcionan?

La investigación realizada por un centenar de diarios reveló que unos 140 empresarios, dirigentes políticos, estrellas de fútbol y multimillonarios tenían haberes ocultos en paraísos fiscales.

Son varios los criterios para tener en cuenta al momento de liquidar las sanciones atribuibles al incumplimiento de la obligación de presentar la declaración informativa. Conozca en detalle los casos en que dichas sanciones serán aplicadas, los porcentajes correspondientes y cómo pueden ser reducidas.

Los paraísos fiscales, actualmente denominados jurisdicciones no cooperantes o de baja o nula imposición, deberán cumplir los criterios denominados por la ley, de conformidad con el artículo 260-7 del ET. Además, el Gobierno tendrá como referencia los criterios mundiales para su calificación.

Fue radicado ante al Congreso de la República el proyecto de ley 192 de 2018, por el cual se pretende combatir la corrupción tributaria.

El artículo 109 de la Ley 1819 de 2016 modificó el artículo 260-7, el cual establece que desde 2017 y en adelante no seguirá existiendo un solo listado de paraísos fiscales, sino dos: el de jurisdicciones no cooperantes de baja o nula imposición, y el de regímenes tributarios preferenciales.

Los contribuyentes que se encuentran próximos a presentar su declaración de renta por el año gravable 2017 deberán atender cada uno de los cambios efectuados por la Ley 1819 de 2016, para disminuir la evasión y elusión tributaria. Conócelos antes de preparar tu declaración de renta.

Los contribuyentes tienen la responsabilidad de calificar si el tercero del exterior con el que se realizó una operación está sometido a un régimen tributario preferencial. Esto implica un gran conocimiento sobre el tema, especialmente de los cambios que introdujo la reforma tributaria estructural.

La reforma tributaria introduce el régimen de entidades controladas del exterior–ECE– que busca proteger la base gravable y contrarrestar el riesgo de que los contribuyentes trasladen sus beneficios a entidades no residentes.

Son aquellas que tienen prohibido ejercer su objeto en el Estado en el que se constituyeron porque carecen de capacidad para adquirir derechos y de legitimación para operar. Sin embargo, existen algunas excepciones de ciertos regímenes que les permiten actuar restringidamente.

Está finalizando el año 2017 y el gobierno nacional no ha emitido decreto para actualizar la lista de países y/o territorios considerados paraísos fiscales para 2018. En consecuencia, si no hay novedad antes de que termine el 2017, durante el 2018 el listado de dichos países seguirá siendo el mismo.

La Dian precisa que el criterio empleado para la calificación de países, dominios, estados asociados o territorios como paraísos fiscales señalados en el Decreto 1966 de 2014 (modificado por el Decreto 2095 de 2014), fue la carencia de un efectivo intercambio de información tributaria. Asimismo, indica que si un contribuyente colombiano ha realizado operaciones económicas con personas, sociedades, entidades o empresas ubicadas, residentes o domiciliadas en paraísos fiscales (hoy en día jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y regímenes tributarios preferenciales), será necesario que documente y demuestre “el detalle de las funciones realizadas, activos empleados, riesgos asumidos y la totalidad de los costos y gastos incurridos por la persona o empresa ubicada, residente o domiciliada en la jurisdicción no cooperante o de baja o nula imposición y/o por la entidad sometida a un régimen tributario preferencial para la realización de las actividades que generaron los mencionados pagos, so pena de que dichos pagos sean tratados como no deducibles del impuesto sobre la renta y complementarios”.

Si una compañía compra un seguro de vida para un empleado “clave” a una empresa de seguros domiciliada en un paraíso fiscal, ¿debe someter el pago de las primas del seguro a una retención del 33%?

Contestada en enero 05 de 2017

El director de la DIAN, Santiago Rojas, afirma que tras las investigaciones por los Panama Papers, la entidad se ha concentrado en analizar 1.200 empresas y sus presuntas relaciones con paraísos fiscales.

Son cinco puntos los que tiene en cuenta la DIAN para considerar que una operación que se está realizando en otro país puede generar una infracción tributaria o cambiaria. Activos de los colombianos en el exterior están entre los $140 y $150 billones.