El artículo 311-1 del ET, creado con la Ley 1607 de 2012, contempla una ganancia ocasional exenta que aplica a las personas naturales contribuyentes del impuesto de renta.

El artículo 908 del ET permitiría concluir que dicha norma también les aplica a las personas naturales del régimen simple.

En junio de 2022 vence el último plazo para que las sociedades nuevas o antiguas decidan acogerse a los beneficios de rentas exentas de la economía naranja.

Quienes se acojan a este tipo de beneficio enfrentan tres desventajas tributarias importantes. Conócelas a continuación.

El artículo 235-2 del ET establece un incentivo tributario para empresas de economía naranja, en donde sus rentas estarán exentas por un período de 5 años.
Este beneficio está dirigido a personas jurídicas que estén constituidas o se constituyan e inicien actividades antes del 30 de junio de 2022.

De acuerdo con las normas vigentes, los asalariados pueden depurar de su base gravable del impuesto de renta varios conceptos diferentes como rentas exentas que no se someten al límite del 40 % establecido en el artículo 336 del ET.

En este artículo te explicamos cuáles son estas rentas.

Mediante sentencia se dispuso que algunas rentas exentas no se deben someter al límite del 40 % dentro de la cédula general.

Sin embargo, en el formulario virtual 210 la Dian no incluye las preguntas acerca de si el contribuyente obtuvo o no este tipo de rentas exentas.

Entérate de los detalles.

Los independientes con ingresos por honorarios, comisiones y servicios que no vincularon a 2 o más personas durante más de 90 días pueden elegir entre tomar costos y gastos o la renta exenta del 25 %.

En este simulador podrás conocer cuál opción es más conveniente para reducir el impuesto de renta.

Te orientamos con la declaración según el sistema de rentas cedulares para determinar la renta líquida de la cédula general. Además, conocerás la distribución de las rentas exentas y deducciones limitadas.

Todo teniendo en cuenta el formulario 210 para la declaración de renta de personas naturales AG 2021.

En esta matriz encontrarás un listado de las rentas exentas y descuentos tributarios que podrán aplicar las personas jurídicas en su declaración de renta del año gravable 2021 con el objetivo de disminuir su impuesto a cargo.

¡Descarga aquí este formato en Excel y conoce todas las novedades!

¿A los contribuyentes acogidos a los beneficios de las rentas exentas de la economía naranja se les concede también la exoneración de aportes de nómina del artículo 114-1 del ET? 

¿Cómo se reglamentaron los cambios de la Ley 2155 de 2021 en relación con las rentas exentas de la economía naranja?  

La Dian expidió el Concepto 042 de 2022, mediante el cual aclara si la renta exenta para el desarrollo del campo colombiano es improcedente cuando el contribuyente obtiene ingresos brutos provenientes de inversiones que incrementen la productividad en el sector agropecuario superiores a las 290.000 UVT.

De acuerdo con el numeral 10 del artículo 206 del ET, las rentas laborales exentas del impuesto de renta 2022 corresponderán al 25 % del valor de los pagos laborales una vez se detraigan los ingresos no constitutivos de renta, deducciones y demás rentas exentas.

El Dr. Diego Guevara, líder de investigación tributaria de Actualícese, resuelve inquietudes relacionadas con la aplicación de la nómina electrónica, renta exenta, impuesto de normalización tributaria, rentas de trabajo, retención en la fuente y otros temas de actualidad.

El Dr. Diego Guevara, líder de investigación tributaria de Actualícese, resuelve inquietudes relacionadas con retención en la fuente, beneficio de renta exenta, declaración de renta personas naturales, INC, zonas francas, régimen simple de tributación y otros temas de actualidad.

¿Existe un tope de ingresos para acceder al beneficio de renta exenta por inversiones para el desarrollo del campo?

El 28 de octubre de 2021 el Consejo de Estado anuló el límite para rentas exentas y deducciones mensual de 420 UVT, de la base del cálculo de retención en la fuente por pagos laborales, límite establecido en el DUT 1625 de 2016.

En este editorial te contamos las implicaciones del fallo.

Dian expide el Concepto 1328 de 2021, mediante el cual aclara si existe o no un tope de ingresos para acceder al beneficio de renta exenta por inversiones para el desarrollo del campo colombiano.

En esta conferencia, el Dr. Leonel López aspectos importantes en relación con el tema: Incentivos tributarios en renta exenta en empresas de economía naranja bajo el Decreto 286 de 2020 El beneficio de rentas exentas por 7 años siempre y cuando cumpla con unos requisitos, dicho beneficio se encuentra establecido en el artículo 235-2 del Estatuto Tributario modificado por el artículo 91 de la Ley 2010 de 2019, reglamentado por el Decreto 286 de febrero 26 del 2020. Acerca del conferencista Leonel López es Contador Público, Maestría en Administración de Empresas. 14 años de experiencia laboral profesional, 6 años en el sector privado y 8 años en el público. En 2016 ingresó al Ministerio de Cultura como contador de la Ley de Espectáculos Públicos, pasó a ser parte del Viceministerio de la Creatividad y la Economía Naranja como asesor y apoyando la revisión de los proyectos beneficiarios del artículo 91 de la Ley 2010 de 2019 y del artículo 180 de la Ley 1955 de 2019, así como para la orientación a los agentes y las organizaciones de la economía naranja en Colombia.

Corte declaró inconstitucional el apartado del requisito subjetivo que limitaba la aplicación del beneficio a sociedades constituidas a partir del 28 de diciembre de 2018.

David Riascos explica que esta decisión no implica que el beneficio se conceda automáticamente a todas las sociedades del campo.

Entre el 1 y 30 de julio de 2021 se realizará la próxima convocatoria para acogerse al beneficio de renta exenta para empresas de la economía naranja previsto en el numeral 1 del artículo 235-2 del ET.

Quienes pretendan postularse deberán cumplir los requisitos mencionados en el Decreto 286 de 2020.