Etiqueta: RTE

Actos que constituyen abuso en el régimen tributario especial –RTE–

INFORMACIÓN CORPORATIVA Publicado: 14 noviembre, 2018

Pueden pertenecer al régimen tributario especial –RTE– las entidades señaladas en los artículos 19 (como, por ejemplo, las fundaciones, asociaciones y corporaciones sin ánimo de lucro) y 19-4 del ET (cooperativas y asimiladas a estas).

Efectos para las Esal que no calificaron al régimen tributario especial durante el 2018

INFORMACIÓN CORPORATIVA Publicado: 24 octubre, 2018

Teniendo en cuenta que el proceso de calificación en el régimen especial se puede tardar hasta seis meses, las empresas constituidas en el último trimestre de 2018 quedarían en el régimen ordinario por dicho año. Aquí le mostramos cuáles son las implicaciones.

Todo lo que debe saber sobre los requerimientos aplicables al régimen tributario especial

INFORMACIÓN CORPORATIVA Publicado: 17 septiembre, 2018

Fueron muchas las entidades sin ánimo de lucro que no presentaron la documentación pertinente para permanecer en el régimen tributario especial. En este sentido, es indispensable conocer cada uno de los requerimientos aplicables para quienes están en dicho régimen y para quienes pretenden hacerlo.

Concepto 21327 de 09-08-2018

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 9 agosto, 2018

Mediante la presente doctrina, la Dian trae a colación el Concepto unificado 0481 de 2018, en el cual se les dio respuesta a varios interrogantes sobre el tratamiento tributario de las donaciones recibidas no condicionadas, los egresos improcedentes, pérdidas fiscales y demás.

[Cartilla Práctica] Aspectos del régimen tributario especial en ESAL, cooperativas y copropiedades

Cartillas Prácticas, PUBLICACIONES Publicado: 1 agosto, 2018

Las asociaciones, fundaciones y corporaciones constituidas como ESAL ostentan la categoría de contribuyentes del impuesto sobre la renta en el régimen ordinario (artículo 19 del ET, modificado por el artículo 140 de la Ley 1819 de 2016), con la exigencia de cumplir los requerimientos inherentes a esta obligación, salvo que soliciten ante la administración tributaria su calificación como contribuyentes del RTE, y además, cumplan los requisitos señalados en la norma.

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Patrimonio fiscal de enero 1 de 2017 de entidades que se convirtieron en contribuyentes de renta

Impuestos Publicado: 3 abril, 2018

El procedimiento para determinar dicho patrimonio fiscal se encuentra estipulado en el parágrafo transitorio segundo del artículo 1.2.1.5.1.23 del DUT de 2016. Las entidades que se convirtieron en contribuyentes de renta, tienen hasta abril 30 de 2018 para realizar la solicitud de permanencia.

Incremento patrimonial en el régimen especial, ¿cuándo se considera una renta no gravada al 20 %?

Impuestos Publicado: 3 abril, 2018

Algunas entidades del régimen tributario especial deben determinar la renta por comparación patrimonial. De existir diferencia patrimonial, se tratará como una renta gravada al 20 %; sin embargo, la norma ha previsto ciertas causas justificativas bajo las cuales dicho incremento no estaría gravado.

Cambios en el manejo de las donaciones después de la reforma tributaria

CAPACITACIONES, Impuestos Publicado: 23 marzo, 2018

La reforma tributaria establece que, las donaciones realizadas a entidades sin ánimo de lucro pertenecientes al RTE, al igual que a las no contribuyentes contempladas en los artículos 22 y 23 del ET, ya no son deducibles. En lugar de ello, podrán descontarse del impuesto hasta en un 25% del valor donado.

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Cooperativas deben realizar registro web aunque pertenezcan al régimen especial

Impuestos Publicado: 20 marzo, 2018

Así lo establece el parágrafo 7 del artículo 364-5 del ET. El artículo 1.2.1.5.2.2 del DUT 1625 de 2016 estipula que el registro web debe realizarse conforme a unas aclaraciones especiales y también indica que estas no están obligadas a especificar el monto y destino de las asignaciones permanentes.

Límite a remuneración de cargos directivos y gerenciales en entidades del régimen especial

Impuestos Publicado: 13 marzo, 2018

Dependiendo de los ingresos brutos anuales de las entidades del régimen especial, las remuneraciones a cargos directivos y gerenciales no pueden superar el 30 % del gasto anual; el artículo 1.2.1.5.4.13 del DUT 1625 de 2016 brinda claridad sobre qué debe entenderse por este tipo de cargos.

Patrimonio fiscal al 1 de enero de 2017 de entidades ya pertenecientes al régimen especial

Impuestos Publicado: 13 marzo, 2018

El procedimiento para determinar dicho patrimonio fiscal se encuentra estipulado en el parágrafo transitorio primero del 1.2.1.5.1.23 del DUT de 2016. Las entidades que a diciembre 31 de 2016 ya pertenecían al régimen especial, tienen hasta abril 30 de 2018 para realizar la solicitud de permanencia.

Entidades del régimen tributario especial

INFORMACIÓN CORPORATIVA Publicado: 7 marzo, 2018

El Decreto 2150 del 20 de diciembre de 2017 enumera una serie de cambios para las entidades sin ánimo de lucro propuestos con el fin de reglamentar las donaciones tratadas por el artículo 257 del Estatuto Tributario, el régimen tributario especial en el impuesto sobre la renta y complementario y el artículo 19-5 del Estatuto Tributario.

Causales de exclusión del régimen tributario especial para las cooperativas y asimiladas a estas

Impuestos Publicado: 6 marzo, 2018

Estas causales se encuentran en el artículo 1.2.1.5.2.13 del DUT 1625 de 2016. Entre ellas, que la retribución a los cargos directivos supere el 30 % del gasto total anual y no presentar, de forma oportuna, la declaración de renta durante tres ocasiones durante un período de diez años gravables.

Entidades sin ánimo de lucro en el RTE

INFORMACIÓN CORPORATIVA Publicado: 1 marzo, 2018

Por medio de la reforma tributaria estructural se adicionan y cambian varios artículos al Estatuto Tributario referentes al régimen tributario especial, los cuales están comprendidos en los artículos 140 al 164 de la Ley 1819 de 2016, con el fin de ejecutar control a las entidades que pertenezcan o califiquen a dicho régimen.

Transición de las entidades sin ánimo de lucro hacia el régimen tributario especial

INFORMACIÓN CORPORATIVA Publicado: 15 febrero, 2018

La reforma tributaria adicionó artículos al ET en relación con el Régimen Tributario Especial. Además, planteó cambios enfocados a ejercer un mayor control a las entidades pertenecientes a dicho régimen, en torno a los requisitos para obtener la calificacion y las condiciones para su permanencia en este.

Donaciones a candidatos y partidos políticos y sus efectos fiscales luego de la Ley 1819 de 2016

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 31 enero, 2018

A partir de 2017 las donaciones a los partidos políticos ya no se tratarán como una deducción, sino como descuento. Además, aunque las donaciones que se realicen a los candidatos personas naturales no darían beneficios para el donante sí formarían un ingreso no gravado para el candidato.

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Cooperativas no calcularían impuestos diferidos pues su patrimonio contable será igual al fiscal

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 30 enero, 2018

De acuerdo con el artículo 19-4 del ET y la reglamentación que se hizo con el Decreto 2150 de 2017, las cooperativas utilizarán como valor fiscal en sus declaraciones de renta el mismo valor contable de sus activos, pasivos, ingresos, costos y gastos; por tanto, no calcularán impuesto diferido.

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[Infografía] Entidades creadas en 2017 que deseen estar en régimen especial deben actualizar RUT hasta enero 31

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 30 enero, 2018

En el Decreto 2150 de 2017 se estipulan algunas de las actividades y plazos que las entidades que pertenecen al régimen tributario especial o que deseen obtener dicha calificación deben tener en cuenta. Algunas de estas fueron precisadas por la Dian en su Comunicado de prensa 009 de enero 15 de 2018.

Algunas entidades del régimen tributario especial no podrán restar valores por ingresos no gravados

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 30 enero, 2018

Así lo confirman las instrucciones que acompañan al formato 2516 para el reporte de conciliación fiscal del año gravable 2017. Con esto se ratifica lo indicado en el Decreto 2150 de diciembre 20 de 2017, es decir, que dichos ingresos parten de la determinación del beneficio neto o excedente.

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[Infografía] Régimen tributario especial: fechas a tener en cuenta en 2018

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 9 enero, 2018

A través del Decreto 2150 de diciembre 20 de 2017 se reglamentaron las novedades que introdujo la reforma tributaria estructural respecto al régimen tributario especial. A continuación, destacamos algunas fechas clave en 2018 para aquellas entidades que deseen continuar en dicho régimen.

         

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