Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
El exdirector de la DIAN, Horacio Ayala, le dijo a Actualícese que con la reforma tributaria que viene en camino los colombianos deben prepararse para un incremento en los tributos y eventualmente en los precios, porque las empresas suelen trasladar a los consumidores las mayores cargas.
La declaración de renta tendrán que presentarla por lo menos 2.090.000 colombianos; sin embargo, no todos deberán realizar el pago. La DIAN tiene estimado hacer un recaudo cercano a los $1,5 billones. A continuación entregamos una serie de tips que le ayudarán a despejar dudas a la hora de presentarla.
Para que los pagos parciales hechos junto con la presentación de la declaración ineficaz sean reconocidos, el contribuyente cuenta con dos opciones. Cuando una declaración de retención se considera ineficaz, no tiene efectos jurídicos para la DIAN.
Los pagos o abonos en cuenta por concepto de servicios en general estarán sujetos a las tarifas de retención en la fuente por renta del 4% o 6% según quien perciba el ingreso, es decir, si están o no obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementario.
Los contribuyentes personas naturales clasificados en la categoría de empleados tienen diversas formas de determinar la base imponible, donde en algunos casos se admiten costos y en otros no, y para determinar la base imponible por el IMAN no hay derecho a costos ni expensas necesarias sino a unas deducciones expresamente determinadas por la ley.
Si lo que creó el Congreso fue una verdadera “declaración tributaria”, entonces la DIAN tendría hasta 5 años para exigirla a quienes no la presenten y su firmeza operaría durante los 2 años siguientes a su presentación. Sin embargo, si la DIAN considera que lo que crearon los congresistas no fue una “declaración tributaria” sino un simple “reporte tributario”, en ese caso dicha entidad tendría 3 años para exigirlo a quienes no lo presenten y en ese mismo período operaría su firmeza.
El impuesto sobre las ventas –IVA– es un tributo indirecto que se genera por la venta de bienes o la prestación de servicios en el territorio nacional, así como por la realización de juegos de suerte y azar. En relación a dicho impuesto surgen dudas de su generación en contratos especiales, por lo cual reunimos 10 respuestas a preguntas frecuentes sobre el tema.
Desde el 25 de julio del 2016 las personas naturales pueden acceder al portal de la DIAN para descargar el archivo especial de Excel con la “consulta de datos” para sus declaraciones de renta del año gravable 2015. Sin embargo, aunque la DIAN sí recibió muchos nuevos datos en los reportes de información exógena por el año gravable 2015, al final lo que se observa es que en la “consulta de datos” no se están reflejando esos nuevos datos.
Las personas naturales residentes en Colombia para efectos fiscales que reciban salarios en el exterior, pueden aplicarles el 25% de rentas exentas señalado en el numeral 10 del artículo 206 del ET; así lo confirmó el Concepto 63387 de noviembre 14 del 2014 expedido por la DIAN.
La norma de subcapitalización establecida en el artículo 118-1 del ET fue creada en el capítulo de normas antievasión de la Ley 1607 de diciembre 26 del 2012, y tiene el propósito de poner un límite a los intereses que se pretendan deducir en la declaración de renta.
La Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –DIAN–, mediante la Resolución 000047 del 10 de junio del 2016, adoptó los núcleos de apoyo contable y fiscal –NAF–, los cuales van a ser implementados por las instituciones de educación superior –IES–.
La norma tributaria establece la posibilidad de que los contribuyentes del impuesto de renta puedan tomar deducciones por diferentes conceptos, incluyendo algunos impuestos pagados; así pues, el artículo 115 señala cuáles impuestos se pueden deducir en renta.
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