5 aspectos importantes sobre el tratamiento tributario de las criptomonedas en Colombia

Las criptomonedas son monedas digitales que se pueden usar para comprar bienes y servicios. Emplean un registro electrónico fuertemente cifrado para garantizar la integridad de las transacciones. 

Conoce varios aspectos importantes relacionados con el tratamiento tributario de las criptomonedas.  

Las criptomonedas son una forma de pago que puede intercambiarse en internet por bienes y servicios. Se manejan mediante el blockchain, que es una tecnología descentralizada de administración y registro de transacciones distribuida entre muchas computadoras. 

Te presentamos 5 respuestas clave que te ayudarán a resolver inquietudes relacionadas con este tema:  

Reporte de criptomonedas en el formulario 1012 de exógena 2020 

La información exógena es el conjunto de datos sobre las operaciones con clientes, proveedores o terceros que las personas naturales y jurídicas deben presentar periódicamente a la administración tributaria.  

El Dr. Diego Guevara, líder de investigación tributaria de Actualícese, da a conocer cómo se deben reportar los criptoactivos en el formato 1012 de información exógena, de acuerdo con el artículo 25 de la Resolución 000070 de octubre de 2019.  

Factura electrónica por venta de criptomonedas 

Mediante el artículo 1.6.1.4.1.2 del Decreto 1625 de 2006, se da a conocer cuál es la información que debe estar contenida en la facturación electrónica, la cual es el soporte de las transacciones de ventas de bienes y servicios.  

Con base en lo anterior, se indica si los contribuyentes que compran y venden criptomonedas deben emitir facturación electrónica en el ejercicio de esta actividad, de acuerdo con lo señalado en los artículos 615 y 657 del Estatuto Tributario –ET–.  

Actividad económica que debe figurar en el RUT de un contribuyente que invierta en criptomoneda 

El registro único tributario –RUT– es un mecanismo que identifica, ubica y clasifica a las personas y entidades, y tiene como finalidad avalar e identificar la actividad económica a terceros según la relación comercial, laboral o económica. 

El Dr. Diego Guevara, líder de investigación tributaria de Actualícese, indica cuáles son las actividades económicas que deben figurar en el RUT de un contribuyente que se dedica a las inversiones en criptomonedas, de acuerdo con lo establecido en la Resolución 000114 de diciembre 21 de 2020.  

Tratamiento fiscal en la declaración de renta naturales de las criptomonedas o monedas virtuales 

El Dr. Diego Guevara, líder de investigación tributaria de Actualícese, define cuál es el tratamiento tributario que se les debe dar a las criptomonedas en relación con la declaración de renta de personas naturales y jurídicas, de acuerdo con lo señalado en los artículos 261 y 267 del ET.   

En nuestros análisis Declaración de renta personas naturales en 11 pasos y Declaración de renta de personas jurídicas año gravable 2020: hazla fácilmente te contamos todo lo que necesitas saber para la efectiva elaboración de los formularios 210 y 110 respectivamente; además, en nuestro Calendario tributario 2021 podrás confirmar las fechas establecidas para el cumplimiento de tus obligaciones tributarias. 

Reporte de la información exógena de los ingresos y costos por venta de criptomonedas 

A continuación, se da a conocer cómo se reportan los ingresos y costos por ventas de criptomonedas en los formatos 1001 y 1007 de la información exógena; además, se menciona a nombre de qué tercero se deben reportar los valores de esta venta, de acuerdo con lo señalado en la Resolución 000070 de octubre de 2019.  

Te recomendamos visitar nuestro análisis Información exógena: novedades normativas, guías y mucho más.  

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